АКТ по результатам выборочной проверки в сфере закупок муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Гимназия № 1» за 2015 год и текущий период 2016 года

АКТ
по результатам выборочной проверки в сфере закупок муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения
«Гимназия № 1» за 2015 год и текущий период 2016 года
Тульская область г. Новомосковск                                       ____________________2016 г. 

Основание для проведения проверки: план проведения контрольных мероприятий отделом внутреннего финансового контроля финансового управления администрации муниципального образования город Новомосковск на 2016 год.

Проверка проведена начальником отдела внутреннего финансового контроля Панфиловым Н.Н. – руководителем проверки, консультантом отдела внутреннего финансового контроля Барышниковой Т.А., старшим инспектором отдела внутреннего финансового контроля Семеновой А.Ю. с 08.12.2016 г. по 14.12.2016 г.

Форма проверки – выездная.

            Адрес фактического месторасположения муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Гимназия № 1»   (далее по тексту – МБОУ «Гимназия № 1»): Тульская область, г. Новомосковск, ул. Школьная, д.1.

В 2015 году и текущем периоде 2016 года учреждение осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 16.12.2011 № 3487 (с изменениями от 25.03.2013 № 953, от 30.09.2016 № 3214).

            Согласно Уставу МБОУ «Гимназия № 1» является юридическим лицом, созданным и зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации; имеет имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевой счет в финансовом управлении администрации муниципального образования  город Новомосковск. Учреждение имеет печать со своим наименованием, штамп, бланки и другие реквизиты, утвержденные в установленном законодательством Российской Федерации порядке. Учреждение осуществляет образовательную деятельность на государственном языке Российской Федерации. 

К проверке представлены следующие документы:

Устав, утвержденный Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 16.12.2011 № 3487 (с изменениями от 25.03.2013 № 953, от 30.09.2016 № 3214).

1.    Договоры (контракты) с поставщиками за 2015 год и текущий период  2016 года.

3. Первичные учетные документы за 2015 года и текущий период 2016 года.

4. Регистры бухгалтерского учета за 2015 года и текущий период 2016 года :

- журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;

- журналы операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов;

- оборотные ведомости движений материальных ценностей.

Проверка осуществлялась по представленным документам, информации, содержащейся в АИС Бюджет, а также по информации, размещенной на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru.

Общий объем проверенных средств за 2015 год и текущий период 2016 года       4 598 335,41 руб.

В целях обеспечения планирования и осуществления в МБОУ «Гимназия № 1» закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту – Федеральный закон № 44-ФЗ), Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2013 № 631 «Об утверждении Типового положения (регламента) о контрактной службе» и на основании Устава МБОУ «Гимназия № 1», Заказчиком создана контрактная служба без образования отдельного структурного подразделения (приказ учреждения от 28.12.2013 № 108 «О создании контрактной службы в МБОУ «Гимназия № 1» с внесением изменений согласно приказам от 04.07.2014 № 51, от 28.11.2014 № 56), определен постоянный состав работников контрактной службы (приложение № 1 к приказу № 108 от 28.12.2013), разработано Положение о контрактной службе (приложение № 2 к приказу № 108 от 28.12.2013).

Постоянный состав работников МБОУ «Гимназия № 1», выполняющих функции контрактной службы в проверяемый период:

1)      Председатель контрактной службы – Самойлова Т.В.

2)      Заместитель председателя контрактной службы – Захарова О.В.

3)      Администратор контрактной службы – Бурцев И.В.

4)      Член контрактной службы – Грибенюк Л.Г. 

              В нарушение п. 6 ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ в проверяемый период в состав контрактной службы входят работники: Бурцев И.В., Грибенюк Л.Г., не прошедшие специального обучения, дающего право на осуществление закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.           

Приказом учреждения от 28.11.201 № 55 «Об утверждении правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд МБОУ «Гимназия № 1» утверждены: состав Приемочной комиссии для приемки поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, результатов отдельного этапа  исполнения контракта) (Приложение № 1),  Положение о Приемочной комиссии для приемки поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, результатов отдельного этапа  исполнения контракта) (Приложение № 2), форма Акта сдачи-приемки товаров (выполненных работ, оказанных услуг, результатов отдельного этапа  исполнения контракта) (Приложение № 3).

В целях организации и осуществления закупок товаров, работ, услуг конкурентными способами определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) приказом руководителя учреждения от 15.05.2015 № 44 утверждены: состав Единой комиссии по осуществлению закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд МБОУ «Гимназия № 1» (Приложение № 1), Положение о Единой комиссии по осуществлению закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд МБОУ «Гимназия № 1» (Приложение № 2). 

В соответствии с п. 8 ст. 99 Федерального закона № 44-ФЗ проверка в сфере закупок проведена по следующим вопросам:

1.    Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график.

Для получения ценовой информации в отношении товара, работы, услуги в целях определения цены контракта (договора) в проверяемом периоде Учреждением направлялись запросы о предоставлении ценовой информации, осуществлялся сбор и анализ общедоступной ценовой информации. Начальная (максимальная) цена контракта определялась методом сопоставимых рыночных цен (анализа рынка) на основе наименьшего из 3 ценовых предложений поставщиков, проектно-сметным методом.

Нарушений не обнаружено. 

2.      Применение заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.

 

Учреждением заключен договор № 119 от 15.06.2015 на поставку товаров, на сумму 68 000,00 руб. с  ИП Сергеев С.М. (далее по тексту – договор № 119 от 15.06.2015). Товарная накладная № 136 от 31.07.2015. Оплата произведена в полном объеме платежными поручениями  № 38572 от 29.07.2015 на сумму 3 400,00 руб. и № 38576 от 29.07.2015 на сумму 64 600,00 руб.

Согласно п. 2.1 договора № 119 от 15.06.2015 срок поставки товара: в течение пяти дней с момента заключения договора. Согласно товарной накладной товар был получен 31.07.2015, на 41 день позднее определенного договором срока, что является нарушением п. 2.1 договора, заключенного с ИП Сергеев С.М. , а также нарушением ст. 314 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ). В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней). 

Учреждением заключен договор № 120 от 15.06.2015 на поставку товаров, на сумму 96 810,00 руб. с  ИП Сергеев С.М. (далее по тексту – договор № 120 от 15.06.2015). Товарная накладная № 135 от 31.07.2015. Оплата произведена в полном объеме платежными поручениями  № 38579 от 29.07.2015 на сумму 91 970,00 руб. и № 38589 от 29.07.2015 на сумму 4 840,00 руб.

Согласно п. 2.1 договора № 120 от 15.06.2015 срок поставки товара: в течение пяти дней с момента заключения договора. Согласно товарной накладной товар был получен 31.07.2015, на 41 день позднее определенного договором срока, что является нарушением п. 2.1 договора, заключенного с ИП Сергеев С.М. , а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней). 

Учреждением заключен договор № 161 от 31.07.2015 на поставку товаров, на сумму 49 997,00 руб. с  ИП Сергеев С.М. (далее по тексту – договор № 161 от 31.07.2015). Товарная накладная № 233 от 02.11.2015. Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (далее по тексту – приходный ордер) № 233 от 02.11.2015 Оплата произведена в полном объеме платежным поручением № 41801 от 11.08.2015 на сумму 49 997,00 руб.

Согласно п. 2.1 договора № 161 от 31.07.2015 срок поставки товара: в течение пяти дней с момента заключения договора. Согласно приходного ордера  товар был получен 02.11.2015, на 89 дней позднее определенного договором срока, что является нарушением п. 2.1 договора, заключенного с ИП Сергеев С.М. , а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней). 

Учреждением заключен договор № 178 от 24.08.2015 на поставку товаров, на сумму 49 995,00 руб. с  ИП Сергеев С.М. (далее по тексту – договор № 178 от 24.08.2015). Товарная накладная № 171 от 03.09.2015. Оплата произведена в полном объеме платежным поручением № 44675 от 28.08.2015 на сумму 49 995,00 руб.

Согласно п. 2.1 договора № 178 от 24.08.2015 срок поставки товара: в течение пяти дней с момента заключения договора. Согласно товарной накладной  товар был получен 03.09.2015, на 5 дней позднее определенного договором срока, что является нарушением п. 2.1 договора, заключенного с ИП Сергеев С.М. , а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней). 

Учреждением заключен договор № 177 от 24.08.2015 на поставку товаров, на сумму 49 984,00 руб. с  ИП Сергеев С.М. (далее по тексту – договор № 177 от 24.08.2015). Товарная накладная № 170 от 03.09.2015. Оплата произведена в полном объеме платежным поручением № 44676 от 28.08.2015 на сумму 49 984,00 руб.

Согласно п. 2.1 договора № 177 от 24.08.2015 срок поставки товара: в течение пяти дней с момента заключения договора. Согласно товарной накладной  товар был получен 03.09.2015, на 5 дней позднее определенного договором срока, что является нарушением п. 2.1 договора, заключенного с ИП Сергеев С.М. , а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней). 

Учреждением заключен договор № 176 от 24.08.2015 на поставку товаров, на сумму 195 000,00 руб. с  ИП Сергеев С.М. (далее по тексту – договор № 176 от 24.08.2015). Товарная накладная № 197 от 21.09.2015. Оплата произведена в полном объеме платежным поручением № 47726 от 14.09.2015 на сумму 195 000,00 руб.

Согласно п. 2.1 договора № 176 от 24.08.2015 срок поставки товара: в течение пяти дней с момента заключения договора. Согласно товарной накладной  товар был получен 22.09.2015, на 24 дня позднее определенного договором срока, что является нарушением п. 2.1 договора, заключенного с ИП Сергеев С.М. , а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней). 

Учреждением заключен договор № 235 от 24.09.2015 на поставку товаров, на сумму 99 900,00 руб. с  ИП Сергеев С.М. (далее по тексту – договор № 235 от 24.09.2015). Товарная накладная № 232 от 27.10.2015. Приходный ордер № 232 от 09.12.2015. Оплата произведена в полном объеме платежным поручением № 55027 от 15.10.2015 на сумму 99 900,00 руб.

Согласно п. 2.1 договора № 235 от 24.09.2015 срок поставки товара: в течение пяти дней с момента заключения договора. Согласно приходного ордера  товар был получен 09.12.2015, на 71 день позднее определенного договором срока, что является нарушением п. 2.1 договора, заключенного с ИП Сергеев С.М. , а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней). 

Учреждением заключен договор № 234 от 24.09.2015 на поставку товаров, на сумму 99 900,00 руб. с  ИП Сергеев С.М. (далее по тексту – договор № 234 от 24.09.2015). Товарная накладная № 231 от 27.10.2015. Приходный ордер № 231 от 02.11.2015. Оплата произведена в полном объеме платежным поручением № 55028 от 15.10.2015 на сумму 99 900,00 руб.

Согласно п. 2.1 договора № 234 от 24.09.2015 срок поставки товара: в течение пяти дней с момента заключения договора. Согласно приходного ордера  товар был получен 02.11.2015, на 34 дня позднее определенного договором срока, что является нарушением п. 2.1 договора, заключенного с ИП Сергеев С.М. , а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней). 

Учреждением заключен договор № 236 от 22.09.2015 на поставку товаров, на сумму 99 900,00 руб. с  ИП Сергеев С.М. (далее по тексту – договор № 236 от 22.09.2015). Товарная накладная № 230 от 27.10.2015. Приходный ордер № 230 от 02.11.2015. Оплата произведена в полном объеме платежным поручением № 55034 от 15.10.2015 на сумму 99 900,00 руб.

Согласно п. 2.1 договора № 236 от 22.09.2015 срок поставки товара: в течение пяти дней с момента заключения договора. Согласно приходного ордера  товар был получен 02.11.2015, на 36 дней позднее определенного договором срока, что является нарушением п. 2.1 договора, заключенного с ИП Сергеев С.М. , а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней). 

Согласно п.7.3 договоров с ИП Сергеевым С.М. № 119 от 15.06.2015, № 120 от 15.06.2015, № 161 от 31.07.2015, № 178 от 24.08.2015, № 177 от 24.08.2015, № 176 от 24.08.2015, № 235 от 24.09.2015, № 234 от 24.09.2015, № 236 от 22.09.2015 в случае просрочки исполнения поставщиком своих обязательств, предусмотренных договором, поставщик обязан уплатить заказчику пени. Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения поставщиком обязательства, предусмотренного договором срока исполнения обязательства, и определяется в порядке установленном Постановления Правительства РФ от 25.11.2013 № 1063 «Об утверждении правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом» (далее по тексту - Постановление Правительства РФ от 25.11.2013 № 1063).

На основании вышеизложенного, следует:

По договору № 119 от 15.06.2015 - сумма пеней составила 2 788,00 руб.

По договору № 120 от 15.06.2015 -  сумма пеней составила 3 969,21 руб.

По договору № 161 от 31.07.2015 - сумма пеней составила 4 449,73 руб.

По договору № 178 от 24.08.2015 - сумма пеней составила 249,98 руб.

По договору № 177 от 24.08.2015 - сумма пеней составила 249,92 руб.

По договору № 176 от 24.08.2015 - сумма пеней составила 4 680,00 руб.

По договору № 235 от 24.09.2015 - сумма пеней составила 7 092,00 руб.

По договору № 234 от 24.09.2015 - сумма пеней составила 3 396,60 руб.

По договору № 236 от 22.09.2015 - сумма пеней составила 3 596,40 руб. 

Общая сумма пеней по договорам заключенным в 2015 году с ИП Сергеев С.М. составила 30 471,84 руб. 

Учреждением заключен контракт № 3711602644115000008 от 27.11.2015 на поставку товаров, на сумму 499 000,00 руб. с  ИП Демидов М.Б. (далее по тексту – контракт № 3711602644115000008 от 27.11.2015). Товарная накладная № 1 от 12.01.2016. Приходный ордер № 1 от 12.01.2016. Оплата произведена в полном объеме платежным поручением № 68201 от 04.12.2015 на сумму 499 000,00 руб.

Согласно п. 1.2 контракта № 3711602644115000008 от 27.11.2015 срок поставки: начало поставки: со дня подписания контракта, окончание – не позднее 10 календарных дней со дня подписания контракта. Согласно приходного ордера  товар был получен 12.01.2015, на 36 дней позднее определенного контрактом срока, что является нарушением п. 1.2 контракта, заключенного с ИП Демидов М.Б. , а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней). 

Учреждением заключен контракт б/н от 30.11.2015 на поставку товаров, на сумму 42 360,45 руб. с  ИП Демидов М.Б. (далее по тексту – контракт б/н от 30.11.2015). Товарная накладная № 2 от 12.01.2016. Приходный ордер № 2 от 12.01.2016. Оплата произведена в полном объеме платежным поручением № 68246 от 07.12.2015 на сумму 42 360,45 руб.

Согласно п. 1.2 контракта б/н от 30.11.2015 срок поставки: начало поставки: со дня подписания контракта, окончание – не позднее 10 календарных дней со дня подписания контракта. Согласно приходного ордера  товар был получен 12.01.2015, на 33 дня позднее определенного контрактом срока, что является нарушением п. 1.2 контракта, заключенного с ИП Демидов М.Б. , а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Согласно п. 6.4 в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом поставщик уплачивает заказчику пени, которые начисляются в порядке и размере определенном Постановлением Правительства РФ от 25.11.2013 № 1063. Пени начисляются за каждый день просрочки исполнения обязательства, предусмотренного контрактом, начиная со дня, следующего после дня истечения установленного срока исполнения обязательства.

На основании вышеизложенного следует:

По контракту № 3711602644115000008 от 27.11.2015 – сумма пеней составила 17 964,00 руб.

По контракту б/н от 30.11.2015  - сумма пеней составила 1 397,90 руб. 

Общая сумма пеней по договорам заключенным в 2015 году с ИП Демидов М.Б. составила 19 361,90 руб. 

Таким образом, общая сумма пеней по договорам заключенным в 2015 году составила 49 833,74 руб.

        

         3. Соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта.

В ходе проверки данного вопроса были произведены визуальные осмотры и контрольные замеры приобретенных в проверяемый период товаров (работ, услуг), в результате которых установлено:

            Учреждением заключен контракт от 28.08.2015 № б/н  на выполнение работ по текущему ремонту помещений здания МБОУ «Гимназия № 1» в г. Новомосковске, ул. Школьная, д.1 - устройство подвесного потолка (кабинет директора, секретаря), на сумму 40 193,00 руб. с  ИП Демидов М.Б. Акт выполненных работ от 02.09.2015 № б/н. Оплата произведена в полном объеме платежным поручением  от 16.09.2015 № 48591.

Согласно п. 1.1 вышеуказанного контракта работы выполнялись в соответствии с дефектным актом (Приложение № 1), локальной сметой (Приложение № 2), техническим заданием (Приложение № 3).

Контрольным обмером выполненных работ установлено следующее:

- геометрические параметры (площадь) подвесного потолка, указанные в локальной смете и акте выполненных работ от 02.09.2015 – 48 кв.м не совпадают с фактическими параметрами 46,5 кв.м. (акт контрольного обмера от 14.12.2016 № б/н). Сумма нарушений, связанная с несоответствием выполненной работы (ее результата) условиям контракта составила 1 174,00 руб. 

            Учреждением заключен контракт от 24.08.2015 № б/н на выполнение работ по капитальному ремонту помещений здания МБОУ «Гимназия №1» в г. Новомосковске, ул. Школьная, д.1 -  ремонт электроосвещения  в коридоре 1 этажа в осях «Б -Д», ряд «1-11» с ООО «ВАЙД Групп» на сумму 299 100,00 руб. Акт выполненных работ от 28.08.2015     № 01. Оплата произведена в полном объеме платежными поручениями от 30.09.2015        № 51956, от 01.10.2015 № 52316.

            Согласно п. 1.1 вышеуказанного контракта работы выполнялись в соответствии с ведомостью объемов работ (Приложение № 1), локальной сметой (Приложение № 2), техническим заданием (Приложение № 3).

       В результате проверки объемов выполненных работ установлено, что фактические объемы произведенных работ не соответствуют объемам работ, указанным в ведомости объемов работ, локальной смете, техническом задании и акте выполненных работ, а именно: отсутствует один  выключатель автоматический АД-12, 16А, 30мА (акт контрольного обмера от 14.12.2016 № б/н). Сумма нарушений, связанная с несоответствием выполненной работы (ее результата) условиям контракта составила 641,18 руб. 

            Учреждением заключен контракт от 27.12.2015 № 3711602644115000008 на поставку школьной мебели, на сумму 499 000,00 руб. с ИП Демидов М.Б. школьная мебель получена по товарной накладной от 12.01.2016 № 1. Оплата произведена в полном объеме платежным поручением  от 04.12.2015 № 68201.

Согласно п.1.5 вышеуказанного контракта поставляемое по настоящему Техническому заданию оборудование должно быть сконфигурированным   Поставщиком в соответствии с требованиями Получателя.

Контрольным обмером товаров установлено следующее:

Геометрические параметры поставленной мебели не соответствуют параметрам, указанным в техническом задании, а именно:

- фактические размеры стола заседаний 15-местного (1 шт.), стоимостью 219 300,00 руб. составляют 5400*2330*750 мм, в то время как размеры, указанные в техническом задании 5400*2400*750 мм (акт контрольного обмера от 14.12.2015 № б/н). 

- фактическая ширина стульев (20 шт.), общей стоимостью 119 900,00 руб. составляет 400 мм, в то время как размеры, указанные в техническом задании не менее 440 мм (акт контрольного обмера от 14.12.2015 № б/н). 

Сумма нарушений, связанная с несоответствием поставленного товара условиям контракта составила 339200,00 руб. 

Вышеуказанные факты являются нарушением п. 1 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ, ст. 467 ГК РФ. 

Общая сумма нарушений, связанная с несоответствием поставленного товара, выполненной работы (ее результата) условиям контракта составила 341 015,18 руб. 

4. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги. 

Ведение бухгалтерского учета осуществляется муниципальным казенным учреждением «Центр бухгалтерского обслуживания» (далее – МКУ «ЦБО») на основании договора на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию  № б/н от 13.12.2014.

При проверке регистров бухгалтерского учета, накладных, актов выполненных работ, актов о списании материальных запасов установлено:

1) Все операции по приобретению товаров, выполнению работ (ее результата), оказанию услуг отражены в соответствии с первичными учетными документами в полном объеме.

2) В нарушение  п. 2.1.1 договора  на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию № б/н от 13.12.2014 МБОУ «Гимназия №1» несвоевременно предоставило в МКУ «ЦБО» первичные учетные документы, что привело к нарушению п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете"» п.п. 9, 11 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01 декабря 2010  № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» (далее – Инструкция 157н) - несвоевременное отражение в документах учета поставленного товара на общую сумму 224 771,00 руб. (Таблица 1).

Принятие к бухгалтерскому учету первичных учетных документов по поставленным товарам (операции по поступлению) осуществлялось позднее следующего дня  после получения первичного документа учреждением:

Таблица 1

Наименование поставщика, № и дата договора	Назначение	Сумма, руб.	Дата первичного документа (товарной накладной – далее ТН)/дата поступления ТН в бухгалтерию	Дата принятия к учету первичного учетного документа (поступление)
ИП Сергеев С.М.	Моющий пылесос	68 000,00	31.07.2015/  28.09.2015	28.09.2015
ИП Сергеев С.М.	Садовая техника	96 810,00	31.07.2015/  28.09.2015	28.09.2015
ОАО «Издательство «Просвещение»	Учебники	41 134,50	28.07.2015/ 10.09.2015	11.09.2015
ОАО «Издательство «Просвещение»	Учебники	18 826,50	28.07.2015/ 10.09.2015	11.09.2015
ИТОГО		224 771,00

 5. Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

В ходе проверки установлено, что все приобретенные в 2015 году и текущем периоде 2016 года товары, выполненные работы (ее результаты), оказанные услуги используются в полном объеме по целевому назначению.

Нарушений не обнаружено.

Иные нарушения, выявленные в ходе проверки

 

         1. Нарушения, связанные с несвоевременной оплатой поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг)

Учреждением нарушались условия оплаты по заключенным договорам, что выражается в предоплате при условии постоплаты.

Согласно ст. 315 ГК РФ должник вправе исполнить обязательство до срока, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или условиями обязательства, либо не вытекает из его существа.

Учреждением в 2015 году заключены договоры с ИП Сергеев С.М. (Таблица 2). 

Таблица 2

№ п/п	Номер и дата договора	Дата и номер товарной накладной / приходного ордера	Дата и номер платежного поручения	Сумма, руб.
1.	№ 119 от 15.06.2015	№ 136 от 31.07.2015	№ 38572 от 29.07.2015	3 400,00
			№ 38576 от 29.07.2015	64 600,00
2.	№ 120 от 15.06.2015	№ 135 от 31.07.2015	№ 38579 от 29.07.2015	91 970,00
			№ 38589 от 29.07.2015	4 840,00
3.	№ 161 от 31.07.2015	№ 233 от 02.11.2015 / № 233 от 02.11.2015	№ 41801 от 11.08.2015	49 997,00
4.	№ 178 от 24.08.2015	№ 171 от 03.09.2015	№ 44675 от 28.08.2015	49 995,00
5.	№ 177 от 24.08.2015	№ 170 от 03.09.2015	№ 44676 от 28.08.2015	49 984,00
6.	№ 176 от 24.08.2015	№ 197 от 21.09.2015 (отметка о принятии товара 22.09.2015)	№ 47726 от 14.09.2015	195 000,00
7.	№ 235 от 24.09.2015	№ 232 от 27.10.2015 / № 232 от 09.12.2015	№ 55027 от 15.10.2015	99 900,00
8.	№ 234 от 24.09.2015	№ 231 от 27.10.2015 / № 231 от 02.11.2015	№ 55028 от 15.10.2015	99 900,00
9.	№ 236 от 22.09.2015	№ 230 от 27.10.2015 / № 230 от 02.11.2015	№ 55034 от 15.10.2015	99 900,00
			ИТОГО	809 486,00

 Согласно п. 6.4, указанных в таблице 2 договоров с ИП Сергеев С.М., оплата осуществляется  заказчиком путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика с отсрочкой платежа до 30-ти банковских дней по факту поставки товара, оформленного товарно-транспортной накладной и представления поставщиком на оплату платежных документов. Авансирование по договору не предусмотрено.

Учреждением в 2015 году заключены договоры с ИП Демидов М.Б. (Таблица 3).

Таблица 3

№ п/п	Номер и дата контракта	Дата и номер товарной накладной / приходного ордера	Дата и номер платежного поручения	Сумма, руб.
1.	№ 3711602644115000008 от 27.11.2015	№ 1 от 12.01.2016 / № 1 от 12.01.2016	№ 68201 от 04.12.2015	499 000,00
2.	№ б/н от 30.11.2015	№ 2 от 12.01.2016 / № 2 от 12.01.2016	№ 68246 от 07.12.2015	42 360,45
			ИТОГО	541 360,45

Согласно п. 3.6, указанных в таблице 3 контрактов с ИП Демидов М.Б., авансирование по контрактам не предусмотрено.

Общая сумма нарушений по заключенным в 2015 году договорам, вследствие предоплаты при условии постоплаты  1 350 846,45 руб. 

2. Нарушения, связанные с размещением информации  в единой информационной системе в сфере закупок (выполненных работ, оказанных услуг) 

          Учреждением заключен контракт от 25.08.2015 № б/н на выполнение работ по текущему ремонту   помещений здания МБОУ «Гимназия №1» в г. Новомосковске,         ул. Школьная, д.1 – устройство потолков в коридоре 1-го этажа с ИП Демидов М.Б. на сумму 109 500,00 руб. Контракт исполнен на сумму 109 500,00 руб.         

          Учреждением заключен контракт от 24.08.2015 № б/н на выполнение работ по капитальному ремонту помещений здания МБОУ «Гимназия №1» в г. Новомосковске,    ул. Школьная, д.1 -  ремонт электроосвещения  в коридоре 1 этажа в осях «Б -Д», ряд «1-11» с ООО «ВАЙД Групп» на сумму 299 100,00 руб. Контракт исполнен на сумму  299 100,00 руб.

Учреждением заключен контракт от 03.09.2015 № б/н на выполнение работ по текущему ремонту полов в коридоре первого этажа здания МБОУ «Гимназия №1» в  г. Новомосковске, ул. Школьная, д.1 с ИП Демидов М.Б. на сумму 299 900,00 руб. Контракт исполнен на сумму 299 900,00 руб. 

В нарушение п. 9 ч. 2 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ, пп. «и» п. 2 Правил ведения реестра контрактов утвержденных Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 № 1084 «О порядке ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну» (далее по тексту – Правила ведения реестра контрактов) в реестре контрактов заказчиком копии заключенных вышеперечисленных контрактов размещены не в полном объеме, а именно: отсутствуют ведомость объемов работ (Приложение № 1), локальная смета (Приложение № 2), техническое задание (Приложение № 3), которые по условиям контрактов являются их неотъемлемой частью. 

В нарушение п. 13 ч. 2 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ, пп. «н» п. 2 Правил ведения реестра контрактов в реестре контрактов заказчиком не размещены документы о приемке оказанной услуги по заключенным контрактам:

- от 03.09.2015 № б/н на выполнение работ по текущему ремонту полов в коридоре первого этажа здания МБОУ «Гимназия №1» в г. Новомосковске, ул. Школьная, д.1 с ИП Демидов М.Б. на сумму 299 900,00 руб. (не размещен акт выполненных работ от 14.09.2015);

- от 27.11.2015 № б/н на поставку школьной мебели для нужд МБОУ«Гимназия № 1» с ИП Демидов М.Б. на сумму 499 000,00 руб. (не составлен и не размещен акт о приемке товаров, предусмотренный п.2.3.1 контракта). 

Кроме того, не размещение вышеуказанной информации, а также размещение её не в полном объеме в единой информационной системе, является нарушением принципов открытости и прозрачности контрактной системы в сфере закупок (ст. 7 Федерального закона № 44-ФЗ). 

Общая сумма нарушений, связанных с размещением информации в единой информационной системе в сфере закупок (выполненных работ, оказанных услуг), составила 1 207 500,00 руб. 

В нарушение части 9 статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 3 Положения о подготовке и размещении в Единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения, утвержденного Постановлением Правительства от 28.11.2013  № 1093 (далее по тексту - Положение, утвержденное Постановлением Правительства от 28.11.2013  № 1093),   отчеты об исполнении и (или) о результатах отдельного этапа исполнения контрактов в 2015 году в единой информационной системе в сфере закупок Заказчиком не размещались. 

Общая сумма нарушений, связанных с размещением отчетов об исполнении и (или) о результатах отдельного этапа исполнения контрактов  в единой информационной системе в сфере закупок (выполненных работ, оказанных услуг) в 2015 году, составила 3 074 611,00 руб. 

3. Нарушения, связанные с ведением исполнительной документации

 

3.1. По контрактам, заключенным на выполнение ремонтных работ

Учреждением заключен контракт от 03.09.2015 № б/н на выполнение работ по текущему ремонту полов в коридоре первого этажа здания МБОУ «Гимназия №1» в        г. Новомосковске, ул. Школьная, д.1 с ИП Демидов М.Б. на сумму 299 900,00 руб. Способ определения поставщика – запрос котировок. Контракт исполнен на сумму 299 900,00 руб.

Учреждением заключен контракт от 25.08.2015 № б/н на выполнение работ по ремонту коридора первого этажа здания МБОУ «Гимназия №1» в г. Новомосковске,      ул. Школьная, д.1 с ИП Полянский Б.И. на сумму 322 939,00 руб. Способ определения поставщика – единственный поставщик. Контракт исполнен на сумму 322 939,00 руб.

Учреждением заключен контракт от 05.08.2015 № б/н на выполнение работ по замене инженерных коммуникаций и устройству полов в коридоре первого этажа здания МБОУ «Гимназия №1» в г. Новомосковске, ул. Школьная, д.1 с ИП Полянский Б.И. на сумму 378 311,00 руб. Способ определения поставщика – единственный поставщик. Контракт исполнен на сумму 378 311,00 руб.

          Учреждением заключен контракт от 24.08.2015 № б/н на выполнение работ по капитальному ремонту помещений здания МБОУ «Гимназия №1» в г. Новомосковске,    ул. Школьная, д.1 -  ремонт электроосвещения  в коридоре 1 этажа в осях «Б -Д», ряд «1-11» с ООО «ВАЙД Групп» на сумму 299 100,00 руб. Способ определения поставщика – запрос котировок. Контракт исполнен на сумму 299 100,00 руб. 

В нарушение п. 6.13 СП 48.13330.2011. Свод правил. Организация строительства. Актуализированная редакция СНиП 12-01-2004 (далее по тексту – СП 48.13330.2011) утвержденные Приказом Минрегиона РФ от 27.12.2010 № 781 и п. 5.3  Приказа Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 26.12.2006 № 1128 «Об утверждении и введение в действие требовании к составу и порядку ведения исполнительной документации при строительстве, реконструкции, капитальном ремонте объектов капитального строительства и требований, предъявляемых к актам освидетельствования работ, конструкций, участков сетей инженерно-технического обеспечения» (далее по тексту - Приказ Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 26.12.2006 № 1128) по вышеперечисленным контрактам отсутствует исполнительная документация, а именно акты освидетельствования скрытых работ. 

3.2. По контрактам, заключенным на оказание услуг по организации питания

Учреждением заключен контракт № 8/1 от 19.08.2015 на оказание услуги по организации питания учащихся 1-5 классов и детей из многодетных семей 6-9 классов МБОУ «Гимназия №1» с ИП Безрукова О.В. на сумму 334,08 руб. Оплата произведена в полном объеме платежным № 22844 от 29.04.2016. Отсутствуют документы, подтверждающие исполнение контракта (накладные, акты оказанных услуг).

Учреждением заключен контракт № 8 от 19.08.2015 на оказание услуги по организации питания учащихся 1-5 классов и детей из многодетных семей 6-9 классов МБОУ «Гимназия №1» с ИП Безрукова О.В. на сумму 431 464,32 руб. Контракт исполнен на сумму 374 754,24 руб. В актах оказанных услуг к контракту указана неверная ссылка на контракт (указан договор от 27.12.2013). 

Исходя из вышеизложенного в МБОУ «Гимназия №1» установлено: 

1.    Включение в состав контрактной службы работников учреждения не прошедших специального обучения, дающего право на осуществление закупок  товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (п. 6 ст. 38 Федерального закона РФ № 44-ФЗ).

2.    Неприменение соответствующих мер ответственности и иных действий в случаях нарушения исполнителем условий контракта. Не взыскание пени за просрочку поставки товара на общую сумму 49 833,74 руб. (ст. 314 ГК РФ, ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ).

3.    Несоответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата), оказанной услуги условиям контракта на общую сумму 341 015,18 руб. (п.1 ч.1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ, ст. 467 ГК РФ), в том числе несоответствие поставленного товара на сумму 339 200,00 руб.; несоответствие выполненных работ на сумму 1 815,18 руб.

4.    Факты несвоевременного предоставления учреждением первичных учетных документов в МКУ «ЦБО» (п.2.1.1 договора на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию № б/н от 13.12.2014), что привело к несвоевременному отражению в документах учета поставленного товара на общую сумму 224 771,00 руб. (п.п. 9, 11 Инструкции 157н, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

5.    Нарушения заказчиком условий договоров определяющих порядок оплаты товара на общую сумму 1 350 846,45 руб., из них: 1 350 846,45 руб. – предоплата при условии постоплаты (ст. 315 ГК РФ).

6.        Нарушения, связанные с размещением информации  в Единой информационной системе в сфере закупок (выполненных работ, оказанных услуг) по контрактам заключенным в 2015 году на сумму 1 207 500,00 руб. (п. 9, п. 13 ч. 2 ст. ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ; пп. «и», пп. «н» п. 2 Правил ведения реестра контрактов).

7.        Неразмещение в 2015 году заказчиком в Единой информационной системе в сфере закупок отчетов об исполнении и (или) о результатах отдельного этапа исполнения контрактов на общую сумму 3 074 611,00 руб. (ч. 9 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства от 28.11.2013 № 1093).

8.    Нарушение заказчиком принципов открытости и прозрачности контрактной системы в сфере закупок (ст. 7 Федерального закона № 44-ФЗ).

9.    Факты отсутствия актов освидетельствования скрытых работ (СП 48.13330.2011, п. 5.3  Приказа Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 26.12.2006  №1128.

10.  Отсутствие документов, подтверждающих исполнение контракта.

11.  Факт расхождения даты и номера контракта, указанных в актах оказанных услуг, и фактической даты и номера контракта.

Возврат к списку