АКТ № 13 по результатам выборочной проверки в сфере закупок в МБУ «Городские парки» за 2016 год – май 2017 года

Тульская область г. Новомосковск                                           ____________________ 2017 г. 

Основание для проведения проверки: план проведения контрольных мероприятий отделом внутреннего финансового контроля финансового управления администрации муниципального образования город Новомосковск на 2017 год.

Цель проверки - предупреждение и выявление нарушений при планировании и осуществлении в муниципальных учреждениях закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту  - Федеральный закон             № 44-ФЗ).

Проверка проведена начальником отдела внутреннего финансового контроля Панфиловым Н.Н. – руководителем проверки, консультантом отдела внутреннего финансового контроля Барышниковой Т.А. с 26.06.2017 г. по 03.07.2017 г.

Форма проверки – выездная.

         Адрес фактического месторасположения муниципального бюджетного учреждения «Городские парки» (далее по тексту – МБУ «Городские парки»): Тульская область, г. Новомосковск, ул. Пионерская, д. 2-а.

В 2016 году - мае 2017 года учреждение осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 19.12.2013 № 4269 (далее по тексту – Устав).

Согласно Уставу МБУ «Городские парки»  является юридическим лицом, созданным и зарегистрированным в соответствии с законодательством РФ, имеет имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевой счет в финансовом управлении администрации муниципального образования город Новомосковск, печать со своим наименованием, штамп, бланки и другие реквизиты. 

К проверке представлены следующие документы:

1.    Устав.

2.    Договоры (контракты) с поставщиками за 2016 год – май 2017 года.

3. Первичные учетные документы за 2016 год – май 2017 года.

4. Регистры бухгалтерского учета:

- журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками за 2016 год – май 2017 года;

- журналы операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов за 2016 год – май 2017 года;

- оборотные ведомости движений материальных ценностей за 2016 год – май 2017 года.

Проверка осуществлялась по представленным документам, информации, содержащейся в АИС Бюджет, а также по информации, размещенной на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru.

Общий объем проверенных средств за 2016 год – май 2017 года 5 425 141,88 руб.

В целях обеспечения планирования и осуществления в МБУ «Городские парки» закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2013      № 631 «Об утверждении Типового положения (регламента) о контрактной службе» и на основании Устава МБУ «Городские парки» заказчиком создана контрактная служба без образования отдельного структурного подразделения (приказы учреждения от 11.01.2016 № 35 «О создании контрактной службы МБУ «Городские парки»,  от 09.01.2017 № 24), определен постоянный состав работников контрактной службы (приложение № 1 к приказу), разработано Положение о контрактной службе (приложение № 2 к приказу).

Постоянный состав работников МБУ «Городские парки», выполняющих функции контрактной службы:

1.      Мелехина С.А. – заместитель директора;

2.      Гундарева (Грицаенко) К.В. – юрисконсульт;

3.      Сидорова Л.А. – экономист.

Все работники, выполняющие функции контрактной службы, прошли специальное обучение, дающее право на осуществление закупок  товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд. 

В соответствии с п. 8 ст. 99 Федерального закона № 44-ФЗ проверка в сфере закупок проведена по следующим вопросам:

1. Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график.

Для получения ценовой информации в отношении товара, работы, услуги в целях определения цены контракта (договора) в проверяемом периоде Учреждением направлялись запросы о предоставлении ценовой информации, осуществлялся сбор и анализ общедоступной ценовой информации. Начальная (максимальная) цена контракта определялась методом сопоставимых рыночных цен (анализа рынка) на основе наименьшего из 3 ценовых предложений поставщиков. 

Нарушений не обнаружено. 

2. Применение заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.

При проверке документации (договоры, накладные, акты выполненных работ, акты приемо-передачи товара, акты оказанных услуг) установлено, что поставка товара, выполнение работ, оказание услуг осуществлялась в соответствии со сроками, определенными договорами. Основания для применения заказчиком мер ответственности не установлены. 

3. Соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта.

В ходе проверки данного вопроса выборочно были произведены визуальные осмотры приобретенных в 2016 году – мае 2017 года товаров, выполненной работы (её результата). 

При проверке соответствия качественных характеристик товара условиям контрактов выборочно были запрошены документы о приемке товара (акты приема-передачи (без претензий)) и установлено:            

Учреждением в 2016 году заключены контракты:

- от 05.05.2016 № 04/16-ЗК на поставку пакетов мусорных для нужд МБУ «Городские парки» с ИП Секретов А.А. на сумму 110 000,00 руб., путем запроса котировок. Товар получен согласно товарной накладной от 12.05.2016 № 1 и оплачен в полном объеме платежным поручением от 31.05.2016  № 382.

- от 05.05.2016 № 05/16-ЗК на поставку мыла туалетного твердого для нужд МБУ «Городские парки» с ООО «Бумсервис» на сумму 12 400,00 руб., путем запроса котировок. Товар получен согласно товарной накладной от 25.05.2016 № 8249 и оплачен в полном объеме платежным поручением от 10.08.2016 № 597.

- от 25.05.2016 № 06/16-ЗК на поставку запасных частей для нужд МБУ «Городские парки» с ИП Шкрабо А.С.  на сумму 101 000,00 руб., путем запроса котировок. Товар получен согласно товарной накладной от 01.06.2016 № 24 и оплачен в полном объеме платежными поручениями от 16.09.2016 № 710, от 21.09.2016 № 725.

- от 25.05.2016 № 07/16-ЗК на поставку запасных частей для нужд МБУ «Городские парки» с ООО «Юнитехконтракт»  на сумму 96 855,00 руб., путем запроса котировок. Товар получен согласно товарной накладной от 03.06.2016 № 667 и оплачен в полном объеме платежным поручением от 21.09.2016 № 724.

- от 22.06.2016 № 08/16-ЗК на поставку запасных частей для нужд МБУ «Городские парки» с ИП Костин Д.В.  на сумму 114 000,00 руб., путем запроса котировок. Товар получен согласно товарной накладной от 08.07.2016 № 42 и оплачен в полном объеме платежным поручением от 15.07.2016 № 534.

- от 22.06.2016 № 09/16-ЗК на поставку спецодежды для работников МБУ «Городские парки» с ООО «Промресурс»  на сумму 37 396,00 руб., путем запроса котировок. Товар получен согласно товарной накладной от 01.07.2016 № 3108 и оплачен в полном объеме платежным поручением от 08.07.2016 № 515.

- от 11.07.2016 № 11/16-ЗК на поставку перчаток хозяйственных и рукавиц для нужд МБУ «Городские парки» с ИП Пантюхин А.А.  на сумму 30 550,00 руб., путем запроса котировок. Товар получен согласно товарной накладной от 15.07.2016 № 3 и оплачен в полном объеме платежным поручением от 03.11.2016 № 849.

- от 19.08.2016 № 12/16-ЗК на поставку аккумуляторов для нужд МБУ «Городские парки» с ИП Стрельников Е.В.  на сумму 41 913,00 руб., путем запроса котировок. Товар получен согласно товарной накладной от 19.08.2016 № 1187 и оплачен в полном объеме платежным поручением от 22.08.2016 № 639. 

Согласно условиям вышеперечисленных  контрактов:

- п. 3.4. перечисление денежных средств на расчетный счет Поставщика осуществляется заказчиком в течение 30 (тридцати) календарных дней на основании подписанного акта приема-передачи товара (при отсутствии претензий к качеству, ассортименту и количеству товара), с приложением к нему счета на оплату, товарной накладной, документов, подтверждающих качество поставленного товара.

- п. 4.2.1. заказчик обязан принять товар в соответствии с разделом 5 контракта и при отсутствии претензий относительно качества, количества, ассортимента, других характеристик товара, подписать акт приема-передачи товара, являющийся неотъемлемой частью контракта и передать один экземпляр поставщику.

- п. 5.3. по факту поставки товара поставщик надлежащим образом оформляет накладную, счет, акт приема-передачи товара, которые будут являться основанием для расчета между сторонами.

- п. 5.9. моментом исполнения обязательств поставщика по поставке товара считается факт передачи товара поставщиком, что подтверждается актом приема-передачи товара (без претензий). Право собственности на товар переходит с момента подписания сторонами акта приема-передачи товара. 

В нарушение п. 3.4. вышеперечисленных контрактов оплата товара заказчиком произведена при отсутствии акта приема-передачи товара, являющегося основанием для оплаты.

В нарушение ч. 7 ст. 94 Федерального закона 44-ФЗ, п. 4.2.1, п. 5.3, п. 5.9 вышеперечисленных контрактов не составлены документы о приемке товара в 2016 году на общую сумму  544 114,00 руб.

Аналогичных нарушений по контрактам, заключенным в 2017 году, не обнаружено. При приемке товаров, работ, услуг, согласно условиям контрактов, своевременно составляются документы о приемке. 

4. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги. 

При проверке регистров бухгалтерского учета, накладных, актов выполненных работ, актов о списании материальных запасов установлено, что все операции по приобретению товаров, выполнению работ (ее результата), оказанию услуг отражены в соответствии с первичными учетными документами в полном объеме. Товарные накладные, акты выполненных работ, услуг отражаются в учете в соответствии с пунктами 9, 11 Приказа Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» от 01.12.2010 № 157н (далее по тексту – Инструкция № 157н). Отражение в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата), оказанной услуги в журналах операций осуществлялись по мере совершения операций, но не позднее следующего дня после получения первичного учетного документа.

Нарушений не обнаружено. 

5. Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

Учреждением заключен контракт от 05.02.2016 № 0166300020615000281-0048999-02 на выполнение работ по разработке проектно – сметной документации на устройство 2-х всесезонных арочных теплиц для нужд МБУ «Городские парки» с ООО «Капитал-проект», на сумму 193 143,64 руб. Работы выполнены и приняты по акту от 09.03.2016    № 1, оплачены в полном объеме платежным поручением от 21.04.2016 № 235.  Проектно-сметная документация разработана, но устройство 2-х всесезонных арочных теплиц для нужд МБУ «Городские парки» не выполнено.

В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ, ст. 12, 13 Федерального закона     № 44-ФЗ вышеуказанные выполненные работы на сумму 193 143,64 руб. Заказчиком не востребованы в дальнейшей деятельности, что привело к расходованию бюджетных средств без достижения требуемого (заявленного) результата.

Таким образом, сумма неэффективно израсходованных средств субсидий на иные цели составила  193 143,64 руб. 

Иные нарушения, выявленные в ходе проверки.

1.    Нарушения, связанные с несвоевременной оплатой оказанных услуг. 

В нарушение требований ч. 5 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ нарушались условия оплаты по заключенным договорам, что выражается в задержке оплаты. Данное нарушение могло повлечь возникновение финансовых рисков со стороны заказчика в виде уплаты пеней за просрочку оплаты товара, что в свою очередь могло привести к неэффективному использованию бюджетных средств. 

Учреждением заключен договор на поставку техпластин для щеточного оборудования трактора для нужд МБУ «Городские парки» с  ООО «Грантэкс» от 10.05.2016 № 78-ЕП на сумму 9 656,00 руб. Способ закупки – закупка у единственного поставщика. Договор исполнен и оплачен в полном объеме.

Согласно п. 2.4 договора, оплата товара производится заказчиком в валюте Российской Федерации путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика в течение 30 (тридцати) банковских  дней после поставки товара на основании счета, накладной, счета-фактуры, предоставленных Поставщиком.

В нарушение ч. 5 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 2.4 договора несвоевременно произведена оплата по типу средств 40.34.01 «Прочее увеличение стоимости материальных запасов» (далее – тип средств 40.34.01) платежным поручением от 08.07.2016 № 517 на сумму 9 656,00 руб., товарная накладная от 20.05.2016 на сумму  9 656,00 руб.

На предельную дату оплаты (04.07.2016) остаток средств на лицевом счете по типу средств 40.00.00 «Субсидии на выполнение муниципального задания» (далее – тип средств 40.00.00) составлял 1 381 118,03 руб. 

Учреждением заключен договор на поставку хозяйственных товаров для павильонов модульных туалетов МБУ «Городские парки» с  ИП Беридзе М.Г. от 10.05.2016 № 84-ЕП на сумму 37 836,00 руб. Способ закупки – закупка у единственного поставщика. Договор исполнен и оплачен в полном объеме.

Согласно п. 2.4 договора, оплата товара производится заказчиком в валюте Российской Федерации путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика в течение 30 (тридцати) банковских  дней после поставки товара на основании счета, накладной, счета-фактуры, предоставленных Поставщиком.

В нарушение ч. 5 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 2.4 договора несвоевременно произведена оплата по типу средств 40.34.01 платежными поручениями:  от 10.08.2016 № 598 на сумму 8 400,00 руб., от 10.08.2016 № 599 на сумму 29 436,00 руб., товарная накладная от 19.05.2016 № 518 на сумму 37 836,00 руб.

На предельную дату оплаты (01.07.2016) остаток средств на лицевом счете по типу средств 40.00.00 составлял 1 369 118,03 руб. 

Учреждением заключен договор на поставку краски и сопутствующих материалов для нужд МБУ «Городские парки» с  ИП Копцев А.В. от 10.05.2016 № 80-ЕП на сумму    14 393,00 руб. Способ закупки – закупка у единственного поставщика. Договор исполнен и оплачен в полном объеме.

Согласно п. 2.4 договора, оплата товара производится заказчиком в валюте Российской Федерации путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика в течение 30 (тридцати) банковских  дней после поставки товара на основании счета, накладной, счета-фактуры, предоставленных Поставщиком.

В нарушение ч. 5 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 2.4 договора несвоевременно произведена оплата по типу средств 40.34.01 платежным поручением  от 10.08.2016 № 595 на сумму 14 393,00 руб., товарная накладная от 19.05.2016 № 2503 на сумму 14 393,00 руб.

На предельную дату оплаты (01.07.2016) остаток средств на лицевом счете по типу средств 40.00.00 составлял 1 369 118,03 руб. 

Учреждением заключен договор на поставку дисков полипропиленовых для щеточного оборудования трактора для нужд МБУ «Городские парки» с  ИП Стрельников Е.В. от 10.05.2016 № 79-ЕП на сумму  19 600,00 руб. Способ закупки – закупка у единственного поставщика. Договор исполнен и оплачен в полном объеме.

Согласно п. 2.4 договора, оплата товара производится заказчиком в валюте Российской Федерации путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика в течение 30 (тридцати) банковских  дней после поставки товара на основании счета, накладной, счета-фактуры, предоставленных Поставщиком.

В нарушение ч. 5 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 2.4 договора несвоевременно произведена оплата по типу средств 40.34.01 платежным поручением  от 10.08.2016 № 594 на сумму 19 600,00 руб., товарная накладная от 26.05.2016 № 603 на сумму 19 600,00 руб.

На предельную дату оплаты (08.07.2016) остаток средств на лицевом счете по типу средств 40.00.00 составлял 33 009,41 руб. 

Учреждением заключен контракт на поставку перчаток хозяйственных для нужд МБУ «Городские парки» с  ООО «Каравай» от 27.06.2016 № 10/16-ЗК  на сумму              25 970,00 руб., путем запроса котировок. Контракт исполнен и оплачен в полном объеме.

Согласно п. 3.4 контракта, оплата фактически поставленного товара производится заказчиком в валюте Российской Федерации путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика в течение 30 (тридцати) календарных  дней с даты поставки товара.

В нарушение ч. 5 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 3.4 контракта несвоевременно произведена оплата по типу средств 40.34.06 «Мягкий инвентарь» платежным поручением  от 21.09.2016 № 721 на сумму 25 970,00 руб., товарная накладная от 27.06.2016 № ЖДК-048633 на сумму 25 970,00 руб.

На предельную дату оплаты (26.07.2016) остаток средств на лицевом счете по типу средств 40.00.00 составлял 194 086, 28 руб. 

Таким образом, общая сумма нарушений заказчиком условий договоров, определяющих порядок оплаты товара 107 455,00 руб. 

2. Нарушения, связанные с несвоевременным выполнением работ. 

В 2016 году МБУ «Городские парки» в рамках целевой субсидии «Капитальный, текущий ремонт зданий и сооружений в рамках ПП «Зеленый город» МП «Благоустройство территории муниципального образования город Новомосковск» (код субсидии 852.15.4001) заключен контракт от 11.07.2016 № 0166300020616000182-0048999-02 с ООО «Севергазстрой» на выполнение работ по капитальному ремонту системы отопления на сумму 1 306 571,22 руб. Способ закупки – электронный аукцион.

Работы по капитальному ремонту, согласно контракта должны быть выполнены в административном здании, здании гаража и бытовом помещении (бывшее здание котельной).

Согласно п. 3.1 контракта сроки выполнения работ:

- начало выполнения работ: день, следующий за датой заключения контракт (12.07.2016);

- окончание выполнения работ: в течение 30 (тридцати) календарных дней с даты заключения настоящего контракта (12.08.2016).

Согласно п. 4.1.1 заказчик обязан обеспечить Подрядчику беспрепятственный доступ к объекту для выполнения работ на весь период действия контракта.

На момент проверки работы по контракту выполнены не в полном объеме вследствие нарушения заказчиком п. 4.1.1.

Объяснительная директора МБУ «Городские парки» прилагается.

Согласно п. 8.4, п. 8.4.1, в случае ненадлежащего исполнения заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения обязательств, Подрядчик вправе взыскать с заказчика штраф в размере 2,5 процента цены контракта. 

В нарушение требований ч. 5 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 4.1.1 контракта заказчиком нарушались условия контракта, что выражается в несвоевременном обеспечении доступа Поставщика к объекту для выполнения работ. Данное нарушение могло повлечь возникновение финансовых рисков со стороны заказчика в виде уплаты штрафа за ненадлежащее исполнение им обязательств, предусмотренных контрактом, что в свою очередь могло привести к неэффективному использованию бюджетных средств. 

Исходя из вышеизложенного в МБУ «Городские парки» установлено: 

1. Не составление заказчиком документов о приемке товаров или отдельных этапов поставки товара, предусмотренных законодательством о контрактной системе в 2016 году на общую сумму  544 114,00 руб. (ч. 7 ст. 94 Федерального закона 44-ФЗ, п. 4.2.1, п. 5.3, п. 5.9 контрактов).

2. Неиспользуемые результаты выполненной работы на общую сумму 193 143,64 руб.  (ст.12,13 Федерального закона №44-ФЗ).

3. Неэффективное использование средств субсидий на иные цели в размере 193 143,64 руб. (ст. 34 Бюджетного кодекса РФ).

4. Нарушения заказчиком условий договоров, определяющих порядок оплаты товара, на сумму  107 455,00 руб. (ч. 5 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 2.4 договоров, п. 3.4 контракта).

5. Выполнение работ не в полном объеме, вследствие ненадлежащего исполнения заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом (ч. 5 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 4.1.1 контракта).  

Начальник отдела внутреннего

финансового контроля                                                                              Н.Н. Панфилов

Консультант  отдела внутреннего

финансового контроля                                                                              Т.А. Барышникова

Директор МБУ «Городские парки»                                                           И.Д.  Леднев

Главный бухгалтер МБУ «Городские парки»                                           Н.П. Бирюкова

Возврат к списку