Телефон доверия Губернатора: 8-800-200-71-02

Версия для слабовидящих: Вкл Выкл Изображения: Вкл Выкл Размер шрифта: A A A Цветовая схема: A A A A

Версия для слабовидящих
Закрыть
Авторизация
Логин:
Пароль:

Забыли пароль?
Регистрация
пятница, 29 марта

Новости RSS Все новости

12:52
Голосование в ФИНАЛЕ уже началось и продлится до 5:00 утра 30 марта в официальной группе федерального проекта «Формирование комфортной городской среды» в социальной сети «ВКонтакте». Давайте все вместе поддержим наш регион!
11:40
В историко-художественном музее Новомосковска состоялось открытие новой выставки.
Жалобы на всё
Не убран мусор, яма на дороге, не горит фонарь? Столкнулись с проблемой — сообщите о ней!
 

АКТ № 14 по результатам выборочной проверки в сфере закупок муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад общеразвивающего вида № 16» за 2016 год – июнь 2017 года

Тульская область г. Новомосковск              ____________________2017 г.

Основание для проведения проверки: план проведения контрольных мероприятий отделом внутреннего финансового контроля финансового управления администрации муниципального образования город Новомосковск на 2017 год.

Цель проверки - предупреждение и выявление нарушений при планировании и осуществлении в муниципальных учреждениях закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту  - Федеральный закон              № 44-ФЗ).

Проверка проведена консультантом отдела внутреннего финансового контроля – Барышниковой Т.А. - руководителем проверки, старшим инспектором отдела внутреннего финансового контроля Семеновой А.Ю. с 04.07.2017 г. по 11.07.2017 г.

Форма проверки – выездная.

Адрес фактического месторасположения муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад общеразвивающего вида № 16» (далее по тексту – МБДОУ «Детский сад № 16»): Тульская область, г. Новомосковск, п. Депо, д. 21а.

В 2016 году - июне 2017 года учреждение осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 15.10.2014 № 3540, с изменениями утвержденными Постановлением  администрации муниципального образования город Новомосковск от 22.08.2016 № 2720 (далее по тексту – Устав).

 Согласно Уставу МБДОУ «Детский сад № 16» является юридическим лицом, созданным и зарегистрированным в соответствии с законодательством РФ, имеет имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевой счет, печать со своим наименованием, штамп, бланки.

К проверке представлены следующие документы:

1.    Устав

2.    Договоры (контракты) с поставщиками за 2016 год - июнь 2017 года.

3. Первичные учетные документы за 2016 год - июнь 2017 года.

4. Регистры бухгалтерского учета:

- журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками за 2016 год - июнь 2017 года;

- журналы операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов за 2016 год - июнь 2017 года;

- оборотные ведомости движений материальных ценностей за 2016 год - июнь 2017 года.

Проверка осуществлялась по представленным документам, информации, содержащейся в АИС Бюджет, а также по информации, размещенной на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru.

Общий объем проверенных средств за 2016 год - июнь 2017 года 904 993,37 руб.

В целях обеспечения планирования и осуществления в МБДОУ «Детский сад         № 16» закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2013 № 631 «Об утверждении Типового положения (регламента) о контрактной службе» и на основании Устава МБДОУ «Детский сад № 16» Заказчиком создана контрактная служба без образования отдельного структурного подразделения, определен постоянный состав работников контрактной службы, разработано Положение о контрактной службе (приказ учреждения от 31.12.2013 № 77-Д «О создании контрактной службы. Об утверждении постоянного состава работников, выполняющих функции контрактной службы. Об утверждении Положения (Регламента) о контрактной службе МБДОУ «Детский сад № 16» с внесением изменений согласно приказам от 31.12.2014      № 103-Д, от 30.06.2015 № 62-Д, от 30.06.2015 № 63Д, от 04.05.2016 № 29 «а» - Д).

Постоянный состав работников МБДОУ «Детский сад № 16», выполняющих функции контрактной службы в проверяемый период:

1)      Филонова Е.Е. - заведующая - руководитель контрактной службы;

2)      Мушкарина С.В. – заместитель заведующей;

3)      Зотова В.А. – завхоз;

4)      Ко Бон Е – делопроизводитель.

Приказом от 04.05.2016 № 29 «а» -Д «О внесении изменений в состав контрактной службы» включена в состав комиссии Хазова Н.Н. – калькулятор.

Все работники, выполняющие функции контрактной службы, прошли специальное обучение, дающее право на осуществление закупок  товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

В соответствии с п. 8 ст. 99 Федерального закона № 44-ФЗ проверка в сфере закупок проведена по следующим вопросам:

1. Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график.

Для получения ценовой информации в отношении товара, работы, услуги в целях определения цены контракта (договора) в проверяемом периоде Учреждением направлялись запросы о предоставлении ценовой информации, осуществлялся сбор и анализ общедоступной ценовой информации. Начальная (максимальная) цена контракта определялась методом сопоставимых рыночных цен (анализа рынка) на основе наименьшего из 3 ценовых предложений поставщиков. 

Нарушений не обнаружено.

2. Применение заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.

Учреждением заключен контракт от 03.06.2016 № 89/КВС на поставку уличного игрового оборудования для детской площадки МБДОУ «Детский сад № 16» с ООО «КонВентСтрой» на сумму 75 394,80 руб. Согласно п. 1.3 контракта срок поставки товара по контракту: в течение 45 календарных дней с момента заключения контракта. Согласно п. 4.2 контракта датой поставки товара считается дата приемки товара заказчиком и подписания сторонами накладной и акта приема-передачи товара. В нарушение п. 1.3 контракта товар поставлен по товарной накладной от 01.08.2016 № 98, акт сдачи-приемки товара от 03.08.2016 б/н., что является нарушением п. 1.3 контракта, заключенного с ООО «КонВентСтрой», а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Пунктом 7.6 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Таким образом, сумма пеней по контракту от 03.06.2016 № 89/КВС на поставку уличного игрового оборудования для детской площадки МБДОУ «Детский сад № 16» с ООО «КонВентСтрой» составила 1 108,30 руб.

Учреждением заключен контракт от 03.06.2016 № 90 на поставку уличного игрового оборудования для детской площадки МБДОУ «Детский сад № 16» с ООО «КонВентСтрой» на сумму 30 525,30 руб. Согласно п. 1.3 контракта срок поставки товара по контракту: в течение 45 календарных дней с момента заключения контракта. Согласно п. 4.2 контракта датой поставки товара считается дата приемки товара заказчиком и подписания сторонами накладной и акта приема-передачи товара. В нарушение п. 1.3 контракта товар поставлен по товарной накладной от 01.08.2016 № 99, акт сдачи-приемки товара от 03.08.2016 б/н., что является нарушением п. 1.3 контракта, заключенного с ООО «КонВентСтрой», а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Пунктом 7.6 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Таким образом, сумма пеней по контракту от 03.06.2016 № 90 на поставку уличного игрового оборудования для детской площадки МБДОУ «Детский сад № 16» с ООО «КонВентСтрой» составила 448,72 руб.

Учреждением заключен контракт от 03.06.2016 № 91 на поставку детского игрового комплекса для детской площадки МБДОУ «Детский сад № 16» с ООО «КонВентСтрой» на сумму 75 156,00 руб. Согласно п. 1.3 контракта срок поставки товара по контракту: в течение 45 календарных дней с момента заключения контракта. Согласно п. 4.2 контракта датой поставки товара считается дата приемки товара заказчиком и подписания сторонами накладной и акта приема-передачи товара. В нарушение п. 1.3 контракта товар поставлен по товарной накладной от 01.08.2016 № 100, акт сдачи-приемки товара от 03.08.2016 б/н., что является нарушением п. 1.3 контракта, заключенного с ООО «КонВентСтрой», а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Пунктом 7.6 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Таким образом, сумма пеней по контракту от 03.06.2016 № 91 на поставку детского игрового комплекса для детской площадки МБДОУ «Детский сад № 16» с ООО «КонВентСтрой» составила 1 104,79 руб.

Учреждением заключен контракт от 31.08.2016 № 0366200035616004782-0050867-02 на поставку игрушек для нужд муниципальных дошкольных образовательных организаций с ООО «Профпоставки» на сумму 68 671,08 руб. Согласно п. 3.1. контракта срок поставки товара по контракту: в течение 30 (тридцати) календарных дней с момента заключения контракта. Согласно п. 4.7 датой передачи товара считается дата подписания представителями сторон акта сдачи – приемки товара по контракту, составленного по форме приложения № 3 к контракту, являющегося неотъемлемой частью контракта, и товарных накладных на поставленный товар.

В нарушение п. 3.1 контракта товар на сумму 3 861,00 руб. поставлен по товарной накладной от 05.10.2016 № 601, что является нарушением п. 3.1 контракта, заключенного с ООО «Профпоставки», а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Пунктом 9.6 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Таким образом, сумма пеней по контракту от 31.08.2016 № 0366200035616004782-0050867-02 на поставку игрушек для нужд муниципальных дошкольных образовательных организаций с ООО «Профпоставки» составила 19,31 руб.

 

Учреждением заключен договор от 15.08.2016 № 023/16 на поставку товаров с ИП Буянова С.А. на сумму 7 800,00 руб. Согласно п. 3.1 договора Поставщик производит поставку в течение 14 дней с момента поступления денежных средств на расчетный счет поставщика. Товар оплачен в полном объеме платежным поручением от 09.09.2016          № 47493. В нарушение п. 3.1 договора товар поставлен по универсальному передаточному документу от 29.09.2016 № 2333 что является нарушением п. 3.1 контракта, заключенного с ИП Буянова С.А., а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение  ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Договором не определен порядок расчета пеней. В соответствии с п.6 Постановления Правительства РФ от 25.11.2013 № 1063 «Об утверждении правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом» пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения поставщиком (исполнителем, подрядчиком) обязательства, предусмотренного контрактом, и устанавливается в размере не менее одной трехсотой действующей на дату уплаты пени ставки рефинансирования Центрального Банка РФ от цены контракта, уменьшенную на сумму, пропорционально объему обязательств, предусмотренных контрактом и фактически исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и определяется по формуле, определенной вышеуказанным Постановлением Правительства РФ от 25.11.2013 № 1063.

Таким образом, сумма пеней по договору от 15.08.2016 № 023/16 на поставку товаров с ИП Буянова С.А.  составила 23,40 руб.

3. Соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта.

В ходе проверки данного вопроса были произведены визуальные осмотры  и контрольные обмеры приобретенных в 2016 году – июне 2017 года товаров. Поставленные товары соответствуют параметрам, указанным в техническом задании, товарных накладных.

4. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги.

Ведение бухгалтерского учета осуществляется муниципальным казенным учреждением «Центр бухгалтерского обслуживания» (далее – МКУ «ЦБО») на основании договора на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию  № б/н от 30.12.2011.

При проверке регистров бухгалтерского учета, накладных, актов выполненных работ, актов о списании материальных запасов установлено:

1) все операции по приобретению товаров, выполнению работ (ее результата), оказанию услуг отражены в соответствии с первичными учетными документами в полном объеме.

2) В нарушение  п. 2.1.1. договора  на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию № б/н от 30.12.2011 МБДОУ «Детский сад № 16» несвоевременно предоставило в МКУ «ЦБО» первичные учетные документы. Кроме этого, в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015    № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению» (далее по тексту – Приказ от 30.03.2015        № 52н)  Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (далее по тексту - Приходный ордер) составляется учреждением при поступлении материальных ценностей (в том числе основных средств, материальных запасов) и служит основанием для принятия к бухгалтерскому учету и отражения на балансе учреждения. В нарушение данного положения, приходный ордер в учреждении составлялся позднее даты поступления материальных ценностей.

Вышеуказанные нарушения привели к нарушению п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.п. 9, 11 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» (далее – Инструкция 157н) - несвоевременное отражение в документах учета поставленного товара на общую сумму 319 893,25 руб. (таблица 1).

Принятие к бухгалтерскому учету первичных учетных документов по поставленным товарам (операции по поступлению) осуществлялось позднее следующего дня  после получения первичного документа учреждением:

Таблица 1

Наименование поставщика, (назначение)

Сумма, руб.

Дата товарной накладной / дата составления приходного ордера учреждением

Дата поступления первичного учетного документа в МКУ «ЦБО» / дата принятия к учету первичного учетного документа

ООО «Фабрика детской игрушки», (конструкторы)

58 128,00

20.06.2016/21.07.2016

21.07.2016/21.07.2016

ООО «КонВентСтрой», (игровой комплекс)

75 156,00

01.08.2016/08.08.2016

08.08.2016/08.08.2016

ООО «КонВентСтрой», (игровое оборудование)

30 525,30

01.08.2016/08.08.2016

08.08.2016/08.08.2016

ООО «КонВентСтрой», (игровое оборудование)

75 394,80

01.08.2016/08.08.2016

08.08.2016/08.08.2016

ООО «Мастер-Темп Новомосковск» (изделия ПВХ)

26 078,15

20.04.2016/20.04.2016

04.05.2016/04.05.2016

ИП Халитова О.Н. (краска)

11 091,00

27.05.2016/17.06.2016

17.06.2016/17.06.2016

ООО «Текстильная Компания «Стенфорд»

43 520,00

25.04.2016/06.06.2016

06.06.2016/06.06.2016

ИТОГО

319 893,25

5. Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

В ходе проверки установлено, что все приобретенные в 2016 году – июне 2017 года, выполненные работы (ее результаты), оказанные услуги используются по целевому назначению. Нарушений не обнаружено.

Исходя из вышеизложенного в МБДОУ «Детский сад № 16» установлено:

1.    Неприменение соответствующих мер ответственности и иных действий в случаях нарушения исполнителем условий контракта. Не взыскание пени за просрочку поставки товара на общую сумму 2 704,52 руб. (ст. 314 ГК РФ, ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ).

2.    Факты несвоевременного предоставления учреждением первичных учетных документов в МКУ «ЦБО» (п. 2.1.1. договора на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию от 30.12.2011 № б/н), а также составление приходных ордеров позднее даты поступления материальных ценностей, что привело к несвоевременному отражению в документах учета поставленного товара на общую сумму 319 893,25 руб. (п.п. 9, 11 Инструкции 157н, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Консультант  отдела внутреннего

финансового контроля                                                                              Т.А. Барышникова

 

Старший инспектор отдела внутреннего

финансового контроля                                                                             А.Ю. Семенова

 

Директор МБДОУ «Детский сад № 16»                                                   Е.Е. Филонова

 

Директор МКУ «ЦБО»                                                                              В.Ф. Тимофеева

 

Главный бухгалтер МКУ «ЦБО»                                                             И.А. Зайцева

 

Возврат к списку