АКТ № 18 по результатам выборочной проверки в сфере закупок в МКУ ДО «Детский оздоровительно-экологический центр» за 2016 год – август 2017 года

 АКТ № 18

по результатам выборочной проверки в сфере закупок в муниципальном казенном учреждении дополнительного образования «Детский оздоровительно-экологический центр» за 2016 год – август 2017 года 

Тульская область г. Новомосковск                                       ____________________2017 г. 

Основание для проведения проверки: план проведения контрольных мероприятий отделом внутреннего финансового контроля финансового управления администрации муниципального образования город Новомосковск на 2017 год.

Цель проверки - предупреждение и выявление нарушений при планировании и осуществлении в муниципальных учреждениях закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту  - Федеральный закон               № 44-ФЗ).

Проверка проведена начальником отдела внутреннего финансового контроля Панфиловым Н.Н. – руководителем проверки, консультантом отдела внутреннего финансового контроля Барышниковой Т.А., старшим инспектором отдела внутреннего финансового контроля Семеновой А.Ю. с 11.09.2017 г. по 15.09.2017 г.

Форма проверки – выездная.

            Адрес фактического месторасположения муниципального казенного учреждения дополнительного образования «Детский оздоровительно-экологический центр» (далее по тексту – МКУДО «ДОЭЦ»): Тульская область, г. Новомосковск, ул. Лешенская, д. 9.

В 2016 году - августе 2017 года учреждение осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 17.03.2015 г. № 1048 (далее по тексту – Устав).

Согласно Уставу МКУДО «ДОЭЦ» является юридическим лицом, созданным и зарегистрированным в соответствии с законодательством РФ, имеет имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевой счет в финансовом управлении администрации муниципального образования город Новомосковск, печать со своим наименованием, штамп, бланки и другие реквизиты. 

К проверке представлены следующие документы:

1.    Устав.

2.    Договоры (контракты) с поставщиками за 2016 год – август 2017 года.

3. Первичные учетные документы за 2016 год – август 2017 года.

4. Регистры бухгалтерского учета:

- журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками за 2016 год – август 2017 года;

- журналы операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов за 2016 год – август 2017 года;

- оборотные ведомости движений материальных ценностей за 2016 год – август 2017 года.

Проверка осуществлялась по представленным документам, информации, содержащейся в АИС Бюджет, а также по информации, размещенной на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru.

Общий объем проверенных средств за 2016 год – август 2017 года 1 127 935,34 руб.

В целях обеспечения планирования и осуществления в МКУДО «ДОЭЦ» закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2013 № 631 «Об утверждении Типового положения (регламента) о контрактной службе» и на основании Устава МКУДО «ДОЭЦ» заказчиком создана контрактная служба без образования отдельного структурного подразделения, определен постоянный состав работников контрактной службы, разработано Положение о контрактной службе (приказ учреждения от 31.12.2013 № 136-Д «О создании контрактной службы в МКОУ ДОД «ДОЭЦ»», приказ  от 01.04.2016 № 33-Д «Об утверждении Положения о контрактной службе в МКУ ДО «ДОЭЦ» и утверждении ее состава», с внесением изменений от 21.07.2017 № 52-Д).

Постоянный состав работников МКУДО «ДОЭЦ», выполняющих функции контрактной службы в период с 01.01.2016 по 31.03.2016:

1.      Заместитель директора по УВР;

2.      Заместитель директора по АХР;

3.      Руководитель структурного подразделения.

Постоянный состав работников МКУДО «ДОЭЦ», выполняющих функции контрактной службы в период с 01.04.2016 по 20.07.2017:

1.  Кузнецов И.В. – директор;

2.  Жуков С.И. – заместитель директора;

3.  Мейлах Л.О. – педагог дополнительного образования.

Постоянный состав работников МКУДО «ДОЭЦ», выполняющих функции контрактной службы в период с 21.07.2017 по 31.08.2017:

1.    Кузнецов И.В. – директор;

2.    Жуков С.И. – заместитель директора;

3.    Мейлах Л.О. – педагог дополнительного образования.

4.    Плотникова Ю.В. – инструктор-методист. 

Все работники, выполняющие функции контрактной службы, прошли специальное обучение, дающее право на осуществление закупок  товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд. 

В соответствии с п. 8 ст. 99 Федерального закона № 44-ФЗ проверка в сфере закупок проведена по следующим вопросам:

1.      Соблюдение требований к обоснованию закупок.

Выборочной проверкой обоснования плана закупок и плана-графика закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд установлено, что обоснование производится в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, с Постановлением Правительства РФ от 05.07.2015 № 555 «Об установлении порядка обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд и форм такого обоснования». Нарушений не обнаружено. 

2.    Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график.

В нарушение ст. 18 ч. 3 п. 1 Федерального закона № 44-ФЗ за проверяемый период учреждением не проводилось обоснование начальной (максимальной) цены контракта заключаемого с единственным поставщиком, включенной в план-график. 

3.    Применение заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.

Учреждением заключен контракт от 06.04.2017 № 2017/59 на поставку строительных материалов с ИП Никол В.А. на сумму 45 698,00 руб. Оплата произведена в полном объеме платежными поручением  № 25587 от 05.05.2017 на сумму 45 698,00 руб. Согласно п. 3.1. срок поставки товара по контракту: в течение 30 (тридцати) календарных дней, с даты заключения контракта.

В нарушение п. 3.1 контракта товар поставлен по универсальным передаточным документам (далее по тексту – УПД) от 15.05.2017 № 1995 на сумму 34 076,00 (9 дней просрочки поставки товара), УПД от 15.05.2017 № 1996 на сумму 5 322,00 (9 дней просрочки поставки товара), УПД от 18.05.2017 № 2097 на сумму 6 300,00 (12 дней просрочки поставки товара), что является нарушением п. 3.1 контракта, заключенного с ИП Никол В.А., а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Пунктом 8.6 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Таким образом, сумма пеней по контракту от 06.04.2017 № 2017/59 на поставку строительных материалов с ИП Никол В.А. составила 132,64 руб. 

Учреждением заключен контракт от 17.03.2017 № 2017/51 на поставку лекарственных препаратов для ветеринарного применения с ИП Титов А.В. на сумму 49 170,00 руб. Оплата произведена в полном объеме платежными поручением  № 43680 от 26.07.2017 на сумму 49 170,00 руб. Согласно п. 3.1 срок поставки товара по контракту: в течение 90 (девяноста) календарных дней с даты заключения контракта.

В нарушение п. 3.1 контракта товар поставлен по товарной накладной от 03.08.2017 № 1 (49 дней просрочки поставки товара), что является нарушением п. 3.1 контракта, заключенного с ИП Титов А.В., а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Пунктом 8.6 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Таким образом, сумма пеней по контракту от 17.03.2017 № 2017/51 на поставку лекарственных препаратов для ветеринарного применения с ИП Титов А.В. составила 722,80 руб. 

Общая сумма пеней за просрочку поставки товара за период 2016 год – август 2017 года составила 855,44 руб., из них: 132,64 – ИП Никол В.А., 722,80 руб. -  ИП Титов А.В. 

Соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта.

В ходе проверки данного вопроса выборочно были произведены контрольные обмеры и  визуальные осмотры приобретенных в 2016 году – августе 2017 года товаров. Поставленные товары соответствуют параметрам, указанным в техническом задании, товарных накладных.

В 2017 году учреждением заключались контракты с единственным поставщиком, в нарушение которых, приемка товара осуществлялась без подписания сторонами акта приемки-сдачи товара, предусмотренного контрактами:

- контракт от 06.04.2017 № 2017/59, нарушение п. 4.2, 4.5;

- контракт от 12.04.2017 № 2017/65, нарушение п. 10.10;

- контракт от 06.04.2017 № 2017/57, нарушение п. 4.2, 4.5, 11.7;

- контракт от 07.04.2017 № 2017/61, нарушение п. 4.2, 4.5, 11.7;

- контракт от 17.03.2017 № 2017/51, нарушение п. 4.2, 4.5;

- контракт от 10.07.2017 № 2017/27, нарушение п. 4.2, 4.5; 

4. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги.

Ведение бухгалтерского учета осуществляется муниципальным казенным учреждением «Центр бухгалтерского обслуживания» (далее – МКУ «ЦБО») на основании договора на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию  от 30.12.2011 № б/н.

При проверке регистров бухгалтерского учета, накладных, актов выполненных работ, актов о списании материальных запасов установлено, что все операции по приобретению товаров, выполнению работ (ее результата), оказанию услуг отражены в соответствии с первичными учетными документами в полном объеме.

5.  Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

Нарушений не обнаружено. 

Иные нарушения, выявленные в ходе проверки 

В соответствии с п. 2 ст. 72 Бюджетного кодекса РФ (далее по тексту – БК РФ) государственные (муниципальные) контракты заключаются в соответствии с планом-графиком закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд, сформированным и утвержденным в установленном законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд порядке.

В соответствии с ч. 11 ст. 21 Федерального закона 44-ФЗ заказчики осуществляют закупки в соответствии с информацией, включенной в планы-графики. Закупки, не предусмотренные планами-графиками, не могут быть осуществлены.

На момент проверки (на 15.09.2017 г.) установлено, что в нарушение п. 2 ст. 72 БК РФ и ч. 11 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ в 2017 году сумма заключенных контрактов с единственным поставщиком, превышает сумму, указанную в плане-графике закупок, размещенном на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru,  на 158 863,08 руб. В плане-графике закупок от 08.06.2017 определена сумма 950 106,50 руб., договоров заключено на сумму 1 108 969,58 руб. 

Исходя из вышеизложенного в МКУДО «ДОЭЦ» установлено: 

1. Отсутствие обоснования начальной (максимальной) цены контракта заключаемого с единственным поставщиком, включенной в план-график (ст. 18 ч. 3 п. 1 Федерального закона № 44-ФЗ).

2.    Неприменение соответствующих мер ответственности и иных действий в случаях нарушения исполнителем условий контракта. Не взыскание пени за просрочку поставки товара на общую сумму 855,44 руб. (ст. 314 ГК РФ, ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ).

3.  Факты приемки поставляемых товаров в отсутствие акта приемки-сдачи товара, предусмотренного контрактами.

4.    Сумма заключенных контрактов с единственным поставщиком в 2017 году, превышает сумму, указанную в плане-графике закупок на 158 863,08 руб. (п. 2 ст. 72 БК РФ и ч. 11 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ).

Начальник отдела внутреннего

финансового контроля                                                                              Н.Н. Панфилов

Консультант  отдела внутреннего

финансового контроля                                                                              Т.А. Барышникова

Старший инспектор отдела внутреннего

финансового контроля                                                                              А.Ю. Семенова

Заместитель директора МКУДО «ДОЭЦ»                                               Т.В. Хмыз

Директор МКУ «ЦБО»                                                                               В.Ф. Тимофеева

Главный бухгалтер МКУ «ЦБО»                                                               И.А. Зайцева 

Возврат к списку