АКТ № 23 по результатам выборочной проверки в сфере закупок в МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 14» за 2016 год – ноябрь 2017 года

АКТ № 23 
по результатам выборочной проверки в сфере закупок в муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школа № 14» за 2016 год – ноябрь 2017 года 

Тульская область г. Новомосковск                                       ____________________2017 г. 

Основание для проведения проверки: план проведения контрольных мероприятий отделом внутреннего финансового контроля финансового управления администрации муниципального образования город Новомосковск на 2017 год.

Цель проверки - предупреждение и выявление нарушений при планировании и осуществлении в муниципальных учреждениях закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту  - Федеральный закон               № 44-ФЗ).

Проверка проведена консультантом отдела внутреннего финансового контроля Барышниковой Т.А. – руководителем проверки, старшим инспектором отдела внутреннего финансового контроля Семеновой А.Ю. с 05.12.2017 г. по 11.12.2017 г.

Форма проверки – выездная.

      Адрес фактического месторасположения муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Средняя общеобразовательная школа № 14» (далее по тексту – МБОУ «СОШ № 14»): Тульская область, г. Новомосковск, ул. Рудничная, д.8.

В 2016 году - ноябре 2017 года учреждение осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 01.11.2011 № 2920 (с изменениями, утвержденными Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 03.08.2016 № 1756)  (далее по тексту – Устав).

Согласно Уставу МБОУ «СОШ № 14» является юридическим лицом, созданным и зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеет имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевой счет, печать со своим наименованием, штамп, бланки и другие реквизиты, утвержденные в установленном законодательством Российской Федерации порядке. 

К проверке представлены следующие документы:

1.    Устав.

2.    Планы-графики закупок за 2016-2017 годы.

3.    План закупок за 2017 год.

4.    Договоры (контракты) с поставщиками за 2016 год – ноябрь 2017 года.

5. Первичные учетные документы за 2016 год – ноябрь 2017 года.

6. Регистры бухгалтерского учета:

- журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками за 2016 год – ноябрь 2017 года;

- журналы операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов за 2016 год – ноябрь 2017 года;

- оборотные ведомости движений материальных ценностей за 2016 год – ноябрь 2017 года.

Проверка осуществлялась по представленным документам, информации, содержащейся в АИС Бюджет, а также по информации, размещенной на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru (далее по тексту - ЕИС в сфере закупок).

Общий объем проверенных средств за 2016 год – ноябрь 2017 года 6 839 192,39 руб.

В целях обеспечения планирования и осуществления в МБОУ «СОШ № 14» закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2013      № 631 «Об утверждении Типового положения (регламента) о контрактной службе» и на основании Устава МБОУ «СОШ № 14» заказчиком создана контрактная служба без образования отдельного структурного подразделения, определен  постоянный состав работников контрактной службы, разработано Положение о контрактной службе (приказ учреждения от 31.12.2013 № 294-Д «О создании контрактной службы», приказ  от 08.07.2015 № 127-Д «О создании контрактной службы» (изм. от 05.07.2016 № 121-Д, от 03.03.2017 № 43-Д).

Постоянный состав работников МБОУ «СОШ № 14», выполняющих функции контрактной службы в период с 01.01.2016 по 02.03.2017:

1.      Ермакова С.А. – директор – руководитель контрактной службы;

2.      Шмендель И.В. – заведующая библиотекой – заместитель руководителя контрактной службы;

3.      Бабич Н.Д. – заместитель директора – член контрактной службы (выведена из состава с 05.07.2016 согласно приказу от 05.07.2016 № 121-Д);

4.      Щербинина Т.В. – учитель математики и информатики – член контрактной службы;

5.      Чубукина Е.В. – учитель истории и обществознания – член контрактной службы;

6.      Шашкина В.Н. – секретарь руководителя – член контрактной службы;

7.      Тикунова Л.А. – заместитель директора – член контрактной службы с 05.07.2016 (приказ от 05.07.2016 № 121-Д).

Постоянный состав работников МКОУ МБОУ «СОШ № 14», выполняющих функции контрактной службы в период с 03.03.2017 по настоящее время:

1.      Щербинина Т.В. – директор – руководитель контрактной службы;

2.      Шмендель И.В. – заведующая библиотекой – заместитель руководителя контрактной службы;

3.      Чубукина Е.В. – учитель истории и обществознания – член контрактной службы;

4.      Шашкина В.Н. – секретарь руководителя – член контрактной службы;

5.      Тикунова Л.А. – заместитель директора – член контрактной службы.

В нарушение  п. 6 ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ в состав контрактной службы входили работники, не прошедшие специальное обучение, дающее право на осуществление закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд: в 2016 году – ноябре 2017 года Чубукина Е.В., с 03.03.2017 по ноябрь 2017 года Щербинина Т.В. 

В соответствии с п. 8 ст. 99 Федерального закона № 44-ФЗ проверка в сфере закупок проведена по следующим вопросам:

1.      Соблюдение требований к обоснованию закупок.

Выборочной проверкой обоснования плана закупок и плана-графика закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд установлено, что обоснование производится в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, с Постановлением Правительства РФ от 05.07.2015 № 555 «Об установлении порядка обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд и форм такого обоснования». Нарушений не обнаружено.

      2. Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график.

                 В нарушение ст. 18 ч. 3 п. 1 Федерального закона № 44-ФЗ за проверяемый период учреждением не проводилось обоснование начальной (максимальной) цены контракта заключаемого с единственным поставщиком, включенной в план-график.

      3. Применение заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.

Учреждением заключен контракт от 25.09.2017 № ДПП-793 на поставку мебели с ООО «Лаборатория безопасности» на сумму 95 700,00 руб. Оплата произведена в полном объеме платежным поручением  № 66355 от 15.11.2017 на сумму 95 700,00 руб. Согласно п. 3.1. контракта Поставщик обязуется поставить товар Покупателю в течение 30 (тридцати) рабочих дней с даты подписания контракта.

Товар поставлен по товарной накладной от 07.11.2017 № 731 на сумму 95 700,00 (1 день просрочки поставки товара), что является нарушением п. 3.1 контракта, заключенного с ООО «Лаборатория безопасности», а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Пунктом 6.6 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Таким образом, сумма пеней по контракту от 25.09.2017 № ДПП-793 на поставку мебели  ООО «Лаборатория безопасности» на 19.12.2017 составила 74,12 руб.

В соответствии с ч. 4-8 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ в контракт включается обязательное условие об ответственности заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом. Неустойки (штрафы, пени) устанавливается в размере, определенном порядком, установленном Правительством Российской Федерации.

Пунктом 6.6 контракта определен порядок расчета пеней в соответствии с утратившим силу постановлением Правительства Российской Федерации от 25.11.2013 № 1063 «Об утверждении Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом» (далее по тексту – ППРФ от 25.11.2013 № 1063). 

Учреждением заключены в 2016 году контракты с ООО «Снабжение предприятий»:

 - от 21.10.2016 № б/н на сумму 12 494,00 руб. Товар оплачен в полном объеме платежными поручениями от 11.11.2016 № 81713, № 81715. Согласно п. 3.2 контракта срок поставки товара в течение 30 (тридцати) рабочих дней. В нарушение п.3.2 контракта поставщик поставил товар на общую сумму 6 482,00 руб. согласно товарным накладным: от 28.12.2016 № 95 на суму 336,00 руб., от 02.03.2017 № 12 на сумму 490,00 руб., от 15.02.2017 на сумму 5 656,00 руб. с нарушением сроков поставки. Поставка товара на общую сумму 6012,00 руб. на момент проверки не произведена.

- от 21.10.2016 № б/н на сумму 37 298,02 руб. Товар оплачен в полном объеме платежным поручением от 08.11.2016 № 80745. Согласно п. 3.2 контракта срок поставки товара в течение 30 (тридцати) рабочих дней. В нарушение п.3.2 контракта поставщик поставил товар на общую сумму 20 450,00 руб. согласно товарной накладной от 28.12.2016 № 97 на суму 20 450,00 руб. с нарушением сроков поставки. Поставка товара на общую сумму 16 848,02 руб. на момент проверки не произведена.

- от 21.10.2016 № б/н на сумму 37 684,00 руб. Товар оплачен в полном объеме платежным поручением от 08.11.2016 № 80743. Согласно п. 3.2 контракта срок поставки товара в течение 30 (тридцати) рабочих дней. В нарушение п.3.2 контракта поставщик поставил товар на общую сумму 11 441,00 руб. согласно товарным накладным: от 28.12.2016 № 96 на суму 6 609,00 руб., от 15.02.2017 № 24 на сумму 4 832,00 руб.,  с нарушением сроков поставки. Поставка товара на общую сумму 26 243,00 руб. на момент проверки не произведена.

Таким образом, в нарушение п. 3.2 вышеперечисленных контрактов поставщиком нарушена поставка товара на общую сумму 87 476,02 руб., из них просрочка поставки товара на сумму 38 373,00 руб., не поставлен товар на сумму 49 103,02 руб.

           Учреждением ведется претензионная работа по взысканию задолженности и пеней с ООО «Снабжение предприятий». В межрайонный ОСП по ИОИП направлены заявления о взыскании задолженности в сумме 49 103,02 руб. и уплате пеней в сумме 9 493,48 руб.

       4. Соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта.

В ходе проверки данного вопроса выборочно были произведены контрольные обмеры и  визуальные осмотры приобретенных в 2016 году – ноябре 2017 года товаров. Поставленные товары соответствуют параметрам, указанным в техническом задании, товарных накладных. 

    5. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги.

Ведение бухгалтерского учета осуществляется муниципальным казенным учреждением «Центр бухгалтерского обслуживания» (далее – МКУ «ЦБО») на основании договора на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию  от 30.12.2011 № б/н.

При проверке регистров бухгалтерского учета, накладных, актов выполненных работ установлено, что все операции по приобретению товаров, выполнению работ (ее результата), оказанию услуг отражены в соответствии с первичными учетными документами в полном объеме.

         6. Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

         Учреждением заключен контракт  от 24.08.2016 № 2.2016.14 на поставку МФУ с ООО «СОЛВЕР-ИТ» на сумму 77 486,00 руб. Товар поставлен по товарной накладной от 29.08.2016 № НО829/1. Оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 05.09.2016 № 47113. В ходе визуального осмотра обнаружено, что МФУ с инвентарным номером 043020226 стоимостью 7 748,60 руб. учреждением не используется - находится в шкафу в коробке (акт контрольного обмера и визуального осмотра материальных ценностей от 11.12.2017 № б/н).

Таким образом, в нарушение ст. 12, 13 Федерального закона № 44-ФЗ обнаружен неиспользуемый товар на сумму 7 748,60 руб. 

Иные нарушения, выявленные в ходе проверки

Нарушения, связанные с размещением информации в ЕИС в сфере закупок

Учреждением заключены контракты в 2016-2017 годах и размещены ЕИС в сфере закупок: 

-  от 16.08.2016 № 0366200035616004235-0054503-03 на поставку учебников с ООО «Система Плюс» на сумму 299 804,94 руб. Способ закупки – электронный аукцион. Контракт исполнен и оплачен в полном объеме (товарная накладная от 26.08.2016 № 459, платежное поручение от 01.09.2016 № 46665). В реестре контрактов находится в статусе «Исполнение завершено».

-  от 24.08.2016 № 2.2016.14 на поставку МФУ с ООО «СОЛВЕР-ИТ» на сумму 77 486,00 руб. Способ закупки – электронный аукцион. Контракт исполнен и оплачен в полном объеме (товарная накладная от 29.08.2016 № НО829/1, платежное поручение от 07.09.2016 № 47113). В реестре контрактов находится в статусе «Исполнение завершено».

-  от 26.09.2016 № 0366200035616005136-0054503-02 на поставку интерактивного оборудования с ООО «Лаборатория безопасности»  на сумму  478 310,45 руб. Способ закупки – электронный аукцион. Контракт исполнен и оплачен в полном объеме (товарная накладная от 26.09.2016 № 426, платежное поручение от 05.10.2016 № 73093). В реестре контрактов находится в статусе «Исполнение завершено».

-  от 16.05.2017 № 3-Д на поставку учебников с ООО «Дрофа»  на сумму  44 935,00 руб. Способ закупки – единственный поставщик. Контракт исполнен и оплачен в полном объеме (товарная накладная от 27.07.2017 № 19078, платежное поручение от 17.08.2017  № 49682). В реестре контрактов находится в статусе «Исполнение завершено».

-  от 16.05.2017 № 2-В  на поставку учебников с ООО Издательский центр «Вентана-Граф»  на сумму  12 280,00 руб. Способ закупки – единственный поставщик. Контракт исполнен и оплачен в полном объеме (товарная накладная от 27.07.2017 № 15202, платежное поручение от 17.08.2017  № 49684). В реестре контрактов находится в статусе «Исполнение завершено».

По всем вышеперечисленным контрактам в ЕИС в сфере закупок в разделе «Информация об исполнении контрактов» фактическая сумма оплаты 0,00 руб.

В нарушение п. 10 ч. 2 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ, пп. к п. 2 Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 № 1084 (ред. от 09.06.2015) «О порядке ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну» (далее по тексту - Постановление Правительства от 28.11.2013  № 1084) заказчиком не размещена в ЕИС в сфере закупок информация об оплате всех вышеперечисленных контрактов.

Таким образом, МБОУ «СОШ № 14»  нарушены основные принципы, предусмотренные ст. 7 Федерального закона № 44-ФЗ, а именно открытости и прозрачности информации о закупках. 

Исходя из вышеизложенного в МБОУ «СОШ № 14» установлено:

1. Включение в состав контрактной службы работников учреждения не прошедших специального обучения, дающего право на осуществление закупок  товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (п. 6 ст. 38 Федерального закона  № 44-ФЗ).

2. Неприменение соответствующих мер ответственности и иных действий в случаях нарушения исполнителем условий контракта. Не взыскание пени за просрочку поставки товара на общую сумму 74,12 руб. (ст. 314 ГК РФ, ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ).

3. В контракте определен порядок расчета пеней в соответствии с утратившим силу постановлением Правительства Российской Федерации от 25.11.2013 № 1063.

4. Отсутствие обоснования начальной (максимальной) цены контракта заключаемого с единственным поставщиком, включенной в план-график (ст. 18 ч. 3 п. 1 Федерального закона № 44-ФЗ).

5. Неиспользуемые основные средства на общую сумму 7 748,60 руб. (ст.12,13 Федерального закона № 44-ФЗ).

6. Неразмещение в реестре контрактов информации и документов, предусмотренных законодательством о закупках (п. 10 ч. 2 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ, пп. к п. 2 Постановления Правительства от 28.11.2013  № 1084).

7. Нарушение заказчиком принципов открытости и прозрачности информации о закупках (ст. 7 Федерального закона № 44-ФЗ).

Консультант  отдела внутреннего

финансового контроля                                                                              Т.А. Барышникова

Старший инспектор отдела внутреннего

финансового контроля                                                                              А.Ю. Семенова

Директор МБОУ СОШ № 14»                                                                   Т.В. Щербинина

Директор МКУ «ЦБО»                                                                              В.Ф. Тимофеева

Главный бухгалтер МКУ «ЦБО»                                                             И.А. Зайцева

Возврат к списку