АКТ № 4 по результатам выборочной проверки в сфере закупок в муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении «Детский сад общеразвивающего вида № 32» за 2017 г. – январь 2018 г.

Утверждаю

Начальник финансового управления

администрации муниципального

образования город Новомосковск

«___» ____________________2018 г.

__________________М.А. Насонова

АКТ № 4

по результатам выборочной проверки в сфере закупок в

муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении «Детский сад общеразвивающего вида № 32» за 2017 г. – январь 2018 г.

Тульская область г. Новомосковск                                            ____________________2018 г.

Основание для проведения проверки: план проведения контрольных мероприятий отделом внутреннего финансового контроля финансового управления администрации муниципального образования город Новомосковск на 2018 год.

Цель проверки - предупреждение и выявление нарушений при планировании и осуществлении в муниципальных учреждениях закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту - Федеральный закон               № 44-ФЗ).

Проверка проведена начальником отдела внутреннего финансового контроля Панфиловым Н.Н. – руководителем проверки, консультантом отдела внутреннего финансового контроля Барышниковой Т.А. с 20.02.2018 г. по 26.02.2018 г.

Форма проверки – выездная.

Адрес фактического месторасположения муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад общеразвивающего вида № 32» (далее по тексту – МБДОУ «Детский сад № 32»): Тульская область, г. Новомосковск, ул. Рязанское шоссе, д. 7а.

В проверяемый период учреждение осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 06.10.2014 № 3424, с изменениями утвержденными Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 01.09.2016 № 2821 (далее по тексту – Устав).

Согласно Уставу МБДОУ «Детский сад № 32» является юридическим лицом, созданным и зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеет имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевой счет, печать со своим наименованием, штамп, бланки.

К проверке представлены следующие документы:

1.    Устав.

2.    Договоры (контракты) с поставщиками за 2017 г. - январь 2018 г.

3. Первичные учетные документы за 2017 г. - январь 2018 г.

4. Регистры бухгалтерского учета:

- журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками за 2017 г. - январь 2018 г.

- журналы операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов за 2017 г. - январь 2018 г.

- оборотные ведомости движений материальных ценностей за 2017 г. - январь   2018 г.

Проверка осуществлялась по представленным документам, информации, содержащейся в АИС Бюджет, а также по информации, размещенной на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru. (далее по тексту - ЕИС в сфере закупок)

Общий объем проверенных средств за 2017 г. – январь 2018 г. 1 110 701,00 руб.

В целях обеспечения планирования и осуществления в МБДОУ «Детский сад         № 32» закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2013 № 631 «Об утверждении Типового положения (регламента) о контрактной службе» и на основании Устава МБДОУ «Детский сад № 32», заказчиком создана контрактная служба без образования отдельного структурного подразделения (приказ от 31.12.2013 № 163-О «О создании контрактной службы», с изменениями от 09.01.2017       № 9-О), определен постоянный состав работников контрактной службы (Приложение № 1 к приказу от 31.12.2013 № 163-О «О создании контрактной службы», с изменениями от 09.01.2017 № 9-О), разработано Положение о контрактной службе (Приложение № 2 к приказу от 31.12.2013 № 163-О «О создании контрактной службы», с изменениями от 09.01.2017 № 9-О).

Постоянный состав работников МБДОУ «Детский сад № 32», выполняющих функции контрактной службы в проверяемый период:

1. Шмелева О.Е. – заведующий МБДОУ «Детский сад № 32»;

2. Абалмасова Л.В. – зам. заведующего МБДОУ «Детский сад № 32»;

3. Мальцева А.Ю. – зам. заведующего МБДОУ «Детский сад № 32».

Все работники, выполняющие функции контрактной службы, прошли специальное обучение, дающее право на осуществление закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

В соответствии с п. 8 ст. 99 Федерального закона № 44-ФЗ проверка в сфере закупок проведена по следующим вопросам:

1.    Соблюдение требований к обоснованию закупок.

Выборочной проверкой обоснования плана закупок и плана-графика закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд установлено, что обоснование производится в соответствии со ст. 18 Федерального закона № 44-ФЗ, с Постановлением Правительства РФ от 05.07.2015 № 555 «Об установлении порядка обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд и форм такого обоснования». Нарушений не обнаружено.

 2.    Соблюдение правил нормирования в сфере закупок.

В соответствии с требованиями ст.19 Федерального закона № 44-ФЗ комитетом по образованию администрации муниципального образования город Новомосковск приняты следующие правовые акты о нормировании в сфере закупок:

- приказ от 30.11.2016 № 297-Д «Об утверждении ведомственного перечня отдельных видов товаров, работ, услуг, в отношении которого определяются требования к потребительским свойствам (в том числе качеству) и иным характеристикам (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг)»;

- приказ от 30.11.2016 № 296-Д «Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций комитета по образованию администрации муниципального образования город Новомосковск и подведомственных ему казенных учреждений»;

- приказ от 31.07.2017 № 196-Д «О внесении изменений в приложение к приказу комитета по образованию администрации муниципального образования город Новомосковск от 30.11.2016 № 296-Д «Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций комитета по образованию муниципального образования город Новомосковск и подведомственных ему казенных учреждений».

В ходе контрольного мероприятия установлено, что контракты заключены в соответствии с требованиями к предельным ценам, потребительским свойствам и иным характеристикам товаров, работ и услуг, позволяющими обеспечить муниципальные нужды. Закупок товаров, работ, услуг, которые имеют избыточные потребительские свойства или являются предметами роскоши, в проверенном учреждении не обнаружено.

 3.    Обоснование начальной (максимальной) цены контракта (далее по тексту – НМЦК), цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график закупок. Нарушений не обнаружено.

 4.    Применение заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.

 Учреждением заключен контракт от 12.05.2017 № б/н на поставку чистящих и моющих средств товаров с ИП Горшкова Я.В. на сумму 7 000,00 руб. Согласно п. 3.1 контракта поставка товара осуществляется в течение 30 календарных дней с даты заключения контракта. Товар поставлен по товарной накладной от 07.07.2017 № 373 на сумму 7 000,00 руб., что является нарушением п. 3.1 контракта, заключенного с ИП Горшкова Я.В., а также нарушением ст. 314 ГК РФ (просрочка поставки товара составила 26 дней). В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона      № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Пунктом 8.6 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Таким образом, сумма пеней по контракту от 12.05.2017 № б/н на поставку чистящих и моющих средств товаров с ИП Горшкова Я.В. составила 45,50 руб.

 Учреждением заключен контракт от 30.05.2017 № б/н на поставку строительных материалов ИП Макеев И.Г. на сумму 20 000,00 руб. Согласно п. 3.1 контракта поставка товара осуществляется в течение 30 календарных дней с даты заключения контракта. Товар поставлен по товарной накладной от 10.07.2017 № НВ-М000161 на сумму 20 000,00 руб., что является нарушением п. 3.1 контракта, заключенного с ИП Макеев И.Г., а также нарушением ст. 314 ГК РФ (просрочка поставки товара составила 11 дней). В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Пунктом 8.6 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Таким образом, сумма пеней по контракту от 30.05.2017 № б/н на поставку строительных материалов ИП Макеев И.Г. составила 55,00 руб.

 Учреждением заключен контракт от 01.09.2017 № 0366200035617004227-0049558-02 на поставку интерактивного оборудования ООО «Система знаний. Москва» на сумму 106 281,45 руб. Согласно п. 4.1 контракта поставка товара осуществляется в течение 30 календарных дней с даты заключения контракта. Товар поставлен по товарным накладным: от 11.12.2017 № 12158/31 на сумму 61 850,25 руб., от 25.12.2017 № 12158/32 на сумму 44 431,20 руб., что является нарушением п. 4.1 контракта, заключенного ООО «Система знаний. Москва», а также нарушением ст. 314 ГК РФ (просрочка поставки товара составила 71 день на сумму контракта 106 281,45 руб. и 85 дней на сумму 44 431,20 руб.). Пунктом 8.6 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Учреждением было направлено требование (претензия) о взыскании пени за просрочку поставщиком обязательства предусмотренного контрактом от 01.09.2017        № 0366200035617004227-0049558-02 27.12.2017 г. Сумма пени рассчитана в сумме 6 412,58 руб. В ходе проверки установлено, что сумма пени по данному контракту рассчитана не верно. Произведен пересчет пени.

Таким образом, сумма пеней по контракту от 01.09.2017                                        № 0366200035617004227-0049558-02 на поставку интерактивного оборудования ООО «Система знаний. Москва» составила 25 475,93 руб.

5.    Соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта.

В ходе проверки данного вопроса выборочно были произведены контрольные обмеры и визуальные осмотры приобретенных товаров, выполненных работ в 2017 году. Поставленные товары, выполненные работы соответствуют параметрам, указанным в спецификациях, технических заданиях, товарных накладных, актах выполненных работ.

 6. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги.

Ведение бухгалтерского учета осуществляется муниципальным казенным учреждением «Центр бухгалтерского и технического обслуживания» (далее – МКУ «ЦБТО») на основании договора на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию от 02.03.2015 № 5.

При проверке регистров бухгалтерского учета, накладных, актов сдачи-приемки поставленных товаров, актов выполненных работ, актов о списании материальных запасов установлено:

1) Все операции по приобретению товаров, выполнению работ (ее результата), оказанию услуг отражены в соответствии с первичными учетными документами в полном объеме.

2) В нарушение п. 2.1.2 договора на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию от 29.04.2013 № б/н МБДОУ«Детский сад № 32» несвоевременно предоставило в МКУ «ЦБО» первичные учетные документы, что привело к нарушению п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.п. 9, 11 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» (далее по тексту – Инструкция 157н) несвоевременное отражение в документах учета поставленного товара и выполненных работ на общую сумму 100 000,00 руб. (Таблица 1).

Принятие к бухгалтерскому учету первичных учетных документов по поставленным товарам (операции по поступлению) осуществлялось позднее следующего дня после получения первичного документа учреждением:

Таблица 1

3) Нарушение условий договоров в части приемки поставленных товаров. Учреждением не заполнялись документы о приемке поставленных товаров, а именно акт сдачи-приемки товаров по следующим контрактам:

- от 03.07.2017 № б/н на поставку игрового оборудования с ООО «Лаборатория безопасности» на сумму 97 810,00 руб. (п. 4.2 договора);

- от 03.07.2017 № б/н на поставку игрового оборудования с ООО «Лаборатория безопасности» на сумму 70 050,00 руб. (п. 4.2 договора).

7. Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

Нарушений не обнаружено.

Исходя из вышеизложенного в МБДОУ «Детский сад № 32» установлено:

1.    Неприменение соответствующих мер ответственности и иных действий в случаях нарушения исполнителем условий контракта. Не взыскание пени за просрочку поставки товара на общую сумму 100,50 руб. (ст. 314 ГК РФ, ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ).

2.    Неверно рассчитаны пени за просрочку поставки товара по контракту от 01.09.2017 № 0366200035617004227-0049558-02 на поставку интерактивного оборудования ООО «Система знаний. Москва».

3.    Факты несвоевременного предоставления учреждением первичных учетных документов в МКУ «ЦБО» (п. 2.1.2 договора на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию от 29.04.2013 № б/н МБДОУ «Детский сад № 32»), что привело к несвоевременному отражению в документах учета поставленного товара на общую сумму 100 000,00 руб. (п.п. 9, 11 Инструкции 157н, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

4.    Факты нарушений условий договоров в части приемки поставленных товаров, а именно учреждением не заполнялись акты сдачи-приемки товаров, предусмотренные договорами.

Начальник отдела внутреннего

финансового контроля                                                                                 Н.Н. Панфилов

Консультант отдела внутреннего

финансового контроля                                                                                 Т.А. Барышникова

Заведующая МБДОУ «Детский сад № 32                                                  О.Е. Шмелева

Директор МКУ «ЦБО»                                                                                 В.Ф. Тимофеева

Главный бухгалтер МКУ «ЦБО»                                                                И.А. Зайцева

Возврат к списку