АКТ № 9 по результатам выборочной проверки в сфере закупок в муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении «Детский сад № 22» за 2017 г. – май 2018 г.

АКТ № 9

по результатам выборочной проверки в сфере закупок в

муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении

«Детский сад № 22» за 2017 г. – май 2018 г.

Тульская область г. Новомосковск                                            ____________________2018 г.

Основание для проведения проверки: план проведения контрольных мероприятий отделом внутреннего финансового контроля финансового управления администрации муниципального образования город Новомосковск на 2018 год.

Цель проверки - предупреждение и выявление нарушений при планировании и осуществлении в муниципальных учреждениях закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту - Федеральный закон               № 44-ФЗ).

Проверка проведена начальником отдела внутреннего финансового контроля Панфиловым Н.Н. – руководителем проверки, консультантом отдела внутреннего финансового контроля Барышниковой Т.А. с 09.06.2018 г. по 18.06.2018 г.

Форма проверки – выездная.

Адрес фактического месторасположения муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 22» (далее по тексту – МБДОУ «Детский сад № 22»): Тульская область, г. Новомосковск, мкр-н Сокольники,    ул. Ленина, д.13-а.

В проверяемый период учреждение осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 15.10.2014 № 3548, с изменениями утвержденными Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 29.08.2016 № 2780 (далее по тексту – Устав).

Согласно Уставу МБДОУ «Детский сад № 22» является юридическим лицом, созданным и зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеет имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевой счет, печать со своим наименованием, штамп, бланки.

К проверке представлены следующие документы:

1.    Устав.

2.    Договоры (контракты) с поставщиками за 2017 г. - май 2018 г.

3. Первичные учетные документы за 2017 г. - май 2018 г.

4. Регистры бухгалтерского учета:

- журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками за 2017 г. - май 2018г.;

- журналы операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов за 2017 г.    - май 2018 г.;

- оборотные ведомости движений материальных ценностей за 2017 г.- май 2018 г.

Проверка осуществлялась по представленным документам, информации, содержащейся в АИС Бюджет, а также по информации, размещенной на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru. (далее по тексту - ЕИС в сфере закупок)

Общий объем проверенных средств за 2017 г. – май 2018 г. 905 126,48 руб.

В целях обеспечения планирования и осуществления в МБДОУ «Детский сад         № 22» закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2013 № 631 «Об утверждении Типового положения (регламента) о контрактной службе» и на основании Устава МБДОУ «Детский сад № 22» заказчиком создана контрактная служба без образования отдельного структурного подразделения (приказ от 31.12.2013 № 1-з «О создании контрактной службы», с изменениями от 01.09.2014 № 3-з, от 10.02.2016 № 3-з), определен постоянный состав работников контрактной службы (Приложение № 1 к приказу от 31.12.2013 № 1-з «О создании контрактной службы»), разработано Положение о контрактной службе (Приложение № 2 к приказу от 31.12.2013 № 1-з «О создании контрактной службы»).

Постоянный состав работников МБДОУ «Детский сад № 22», выполняющих функции контрактной службы в проверяемый период:

1. Ж.А. Пестрецова – заместитель заведующего МБДОУ «Детский сад № 22» - руководитель контрактной службы;

2. Е.В. Андреева – заведующий МБДОУ «Детский сад № 22», член контрактной службы;

3. М.А. Тимофеева – завхоз МБДОУ «Детский сад № 22» - член контрактной службы.

Все работники, выполняющие функции контрактной службы, прошли специальное обучение, дающее право на осуществление закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

В соответствии с п. 8 ст. 99 Федерального закона № 44-ФЗ проверка в сфере закупок проведена по следующим вопросам:

1.    Соблюдение требований к обоснованию закупок.

Выборочной проверкой обоснования плана закупок и плана-графика закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд установлено, что обоснование производится в соответствии со ст. 18 Федерального закона № 44-ФЗ, с Постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 № 555 «Об установлении порядка обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд и форм такого обоснования». Нарушений не обнаружено.

2.    Соблюдение правил нормирования в сфере закупок.

В соответствии с требованиями ст.19 Федерального закона № 44-ФЗ комитетом по образованию администрации муниципального образования город Новомосковск приняты следующие правовые акты о нормировании в сфере закупок:

- приказ от 30.11.2016 № 297-Д «Об утверждении ведомственного перечня отдельных видов товаров, работ, услуг, в отношении которого определяются требования к потребительским свойствам (в том числе качеству) и иным характеристикам (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг)»;

- приказ от 30.11.2016 № 296-Д «Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций комитета по образованию администрации муниципального образования город Новомосковск и подведомственных ему казенных учреждений»;

- приказ от 31.07.2017 № 196-Д «О внесении изменений в приложение к приказу комитета по образованию администрации муниципального образования город Новомосковск от 30.11.2016 № 296-Д «Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций комитета по образованию муниципального образования город Новомосковск и подведомственных ему казенных учреждений».

В ходе контрольного мероприятия установлено, что контракты заключены в соответствии с требованиями к предельным ценам, потребительским свойствам и иным характеристикам товаров, работ и услуг, позволяющими обеспечить муниципальные нужды. Закупок товаров, работ, услуг, которые имеют избыточные потребительские свойства или являются предметами роскоши, в проверенном учреждении не обнаружено.

3.    Обоснование начальной (максимальной) цены контракта (далее по тексту – НМЦК), цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график закупок. Нарушений не обнаружено.

4.    Применение заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.

Учреждением заключен контракт от 01.09.2017 № 0366200035617004227-0049759-02 с ООО «Система знаний. Москва» на поставку интерактивного оборудования на сумму 168 131,70 руб. Согласно п.4.1 контракта срок поставки товара в течение 30 календарных дней с даты заключения контракта. Следовательно, предельная дата поставки товара 30.09.2017. В нарушение п. 4.1 контракта товар поставлен по товарным накладным: от 11.12.2017 № 1 на сумму 123 700,50 руб., акт приемки-передачи товара от 11.12.2017 (71 дней просрочки), от 26.12.2017 № 2 на сумму 44 431,20 руб., акт приемки-передачи товара от 26.12.2017 (86 дней просрочки).

В соответствии с ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком (в лице заведующей МБДОУ «Детский сад № 22» Андреевой Е.В. ведется претензионная работа: с 12.10.2017 в адрес поставщика ООО «Система знаний. Москва» неоднократно были направлены Требования (претензия) о взыскании пени за просрочку Поставщиком обязательства, предусмотренного контрактом от 01.09.2017                           № 0366200035617004227-0049759-02 (далее по тексту – Требование о взыскании пени). Последнее Требование о взыскании пени было направлено 08.05.2018 на сумму 34 274,60 руб. На момент проверки поставщиком 09.02.2018 перечислена сумма 142,91 руб., на последнее Требование о взыскании пени поставщик не ответил.

5.    Соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта.

В ходе проверки данного вопроса выборочно были произведены контрольные обмеры и визуальные осмотры приобретенных товаров, выполненных работ в 2017 г. – мае 2018 г. Поставленные товары, выполненные работы соответствуют параметрам, указанным в спецификациях, технических заданиях, товарных накладных, актах выполненных работ.

6. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги.

Ведение бухгалтерского учета осуществляется муниципальным казенным учреждением «Центр бухгалтерского обслуживания» (далее – МКУ «ЦБО»).

При проверке регистров бухгалтерского учета, накладных, актов выполненных работ, актов о списании материальных запасов установлено, что все операции по приобретению товаров, выполнению работ (ее результата), оказанию услуг отражены на соответствующих счетах учета в соответствии с первичными учетными документами в полном объеме. Товарные накладные, акты выполненных работ, услуг отражаются в учете в соответствии с пунктами 9, 11 Приказа Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» от 01.12.2010 № 157н (далее по тексту – Инструкция № 157н). Отражение в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата), оказанной услуги в журналах операций осуществлялись по мере совершения операций, но не позднее следующего дня после получения первичного учетного документа.

Нарушений не обнаружено.

            7. Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

В ходе проверки установлено, что все приобретенные в 2017 – мае 2018 г. товары, выполненные работы (ее результаты), оказанные услуги используются по целевому назначению. Нарушений не обнаружено.

Иные нарушения

Нарушения при составлении контрактов

В нарушение ч. 13.1 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ, заказчиком установлен срок оплаты поставленного товара, превышающий 30 (тридцать) дней с даты подписания заказчиком документа о приемке по нижеперечисленным контрактам:

- от 22.05.2017 № 105 на поставку уличного оборудования с ИП Сергеев С.М. на сумму 62 000,00 руб. Согласно п. 2.4 договора, оплата фактически поставленного товара осуществляется заказчиком путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика в течение 30 (тридцати) рабочих дней с даты поставки товара и подписания товарной накладной, что противоречит сроку, определенному ч. 13.1 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ.

Оплата произведена платежным поручением от 22.06.2017 № 36696 на сумму          62 000,00 руб., товарная накладная от 20.06.2017 № 163.

- от 16.05.2017 № б/н на поставку детских кроватей с ИП Сергеев С.М. на сумму 38 000,00 руб. Согласно п. 2.4 договора, оплата фактически поставленного товара осуществляется заказчиком путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика в течение 30 (тридцати) рабочих дней с даты поставки товара и подписания товарной накладной, что противоречит сроку, определенному ч. 13.1 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ.

Оплата произведена платежным поручением от 18.08.2017 № 49814 на сумму          38 000,00 руб., товарная накладная от 03.07.2017 № 164.

Таким образом, просрочка оплаты поставленного товара по контракту от 16.05.2017 № б/н на поставку детских кроватей с ИП Сергеев С.М. составила 16 календарных дней (согласно сроку, определенному ч. 13.1 ст. 34 Федерального закона    № 44-ФЗ - не более тридцати дней с даты подписания заказчиком документа о приемке, предельная дата оплаты 01.08.2017). Данное нарушение могло повлечь возникновение финансовых рисков со стороны заказчика в виде уплаты пеней за просрочку оплаты товара, что в свою очередь могло привести к неэффективному использованию бюджетных средств.

Исходя из вышеизложенного в МБДОУ «Детский сад № 22» установлено:

1.    Уплата пеней поставщиком по претензионным требованиям заказчика не в полном объеме.

2.    Факты нарушений при установлении сроков оплаты товара по контрактам, заключенным в 2017 году, что привело к несвоевременной оплате товара (ч. 13.1 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ).

Начальник отдела внутреннего

финансового контроля                                                                                 Н.Н. Панфилов

Консультант отдела внутреннего

финансового контроля                                                                                 Т.А. Барышникова

Заведующая МБДОУ «Детский сад № 22»                                                 Е.В. Андреева

Директор МКУ «ЦБО»                                                                                 В.Ф. Тимофеева

Главный бухгалтер МКУ «ЦБО»                                                                И.А. Зайцева

Возврат к списку