АКТ № 12 по результатам выборочной проверки в сфере закупок в муниципальном казенном общеобразовательном учреждении «Краснобогатырский центр образования» за 2017 г. – июнь 2018 г.

АКТ № 12

по результатам выборочной проверки в сфере закупок в

муниципальном казенном общеобразовательном учреждении

«Краснобогатырский центр образования» за 2017 г. – июнь 2018 г.

Тульская область г. Новомосковск                                            ____________________2018 г.

Основание для проведения проверки: план проведения контрольных мероприятий отделом внутреннего финансового контроля финансового управления администрации муниципального образования город Новомосковск на 2018 год.

Цель проверки - предупреждение и выявление нарушений при планировании и осуществлении в муниципальных учреждениях закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту - Федеральный закон               № 44-ФЗ).

Проверка проведена консультантом отдела внутреннего финансового контроля Барышниковой Т.А.– руководителем проверки, старшим инспектором отдела внутреннего финансового контроля Семеновой А.Ю. с 03.07.2018 г. по 09.07.2018 г.

Форма проверки – выездная.

Адрес фактического месторасположения муниципального казенного общеобразовательного учреждения «Краснобогатырский центр образования» (далее по тексту – МКОУ «Краснобогатырский ЦО»): Тульская область, Новомосковский район,     п. Красный Богатырь, ул. Школьная д. 3, д.5.

В проверяемый период учреждение осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 24.11.2014 № 4129, с изменениями от 06.09.2016 № 2892 (далее по тексту – Устав).

Согласно Уставу МКОУ «Краснобогатырский ЦО» является юридическим лицом, созданным и зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеет имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевой счет, печать со своим наименованием, штамп, бланки.

К проверке представлены следующие документы:

1.    Устав.

2.    Договоры (контракты) с поставщиками за 2017 г. - июнь 2018 г.

3. Первичные учетные документы за 2017 г. - июнь 2018 г.

4. Регистры бухгалтерского учета:

- журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками за 2017 г. - июнь 2018г.

- журналы операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов за 2017 г. - июнь 2018 г.

- оборотные ведомости движений материальных ценностей за 2017 г. - июнь 2018 г.

Проверка осуществлялась по представленным документам, информации, содержащейся в АИС Бюджет, а также по информации, размещенной на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru. (далее по тексту - ЕИС в сфере закупок).

Общий объем проверенных средств за 2017 г. – июнь 2018 г. 1 433 152,20 руб.

В целях обеспечения планирования и осуществления в МКОУ «Краснобогатырский ЦО» закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2013   № 631 «Об утверждении Типового положения (регламента) о контрактной службе» и на основании Устава МКОУ «Краснобогатырский ЦО» заказчиком создана контрактная служба без образования отдельного структурного подразделения, определен постоянный состав работников контрактной службы, разработано Положение о контрактной службе (приказ от 10.01.2014 № 17-Д «О создании контрактной службы», с изменениями от 28.05.2015 № 102-Д, от 24.11.2015 № 309-Д).

Постоянный состав работников МКОУ «Краснобогатырский ЦО», выполняющих функции контрактной службы в проверяемый период (с 01.01.2017 по 30.06.2018):

1.      Лямин В.А. – руководитель контрактной службы, директор.

2.      Лямина Г.П. – сотрудник контрактной службы, заместитель директора.

3.      Бучина Е.В. – сотрудник контрактной службы, заместитель директора.

4.      Киселева М.Н. – сотрудник контрактной службы, заведующий хозяйством.

5.      Матросова О.В. – сотрудник контрактной службы, экономист.

Все работники, выполняющие функции контрактной службы, прошли специальное обучение, дающее право на осуществление закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

В соответствии с п. 8 ст. 99 Федерального закона № 44-ФЗ проверка в сфере закупок проведена по следующим вопросам:

1.    Соблюдение требований к обоснованию закупок.

Выборочной проверкой обоснования плана закупок и плана-графика закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд установлено, что обоснование производится в соответствии со ст. 18 Федерального закона № 44-ФЗ, с Постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 № 555 «Об установлении порядка обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд и форм такого обоснования». Нарушений не обнаружено.

2.    Соблюдение правил нормирования в сфере закупок.

В соответствии с требованиями ст.19 Федерального закона № 44-ФЗ комитетом по образованию администрации муниципального образования город Новомосковск приняты следующие правовые акты о нормировании в сфере закупок:

- приказ от 30.11.2016 № 297-Д «Об утверждении ведомственного перечня отдельных видов товаров, работ, услуг, в отношении которого определяются требования к потребительским свойствам (в том числе качеству) и иным характеристикам (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг)»;

- приказ от 30.11.2016 № 296-Д «Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций комитета по образованию администрации муниципального образования город Новомосковск и подведомственных ему казенных учреждений»;

- приказ от 31.07.2017 № 196-Д «О внесении изменений в приложение к приказу комитета по образованию администрации муниципального образования город Новомосковск от 30.11.2016 № 296-Д «Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций комитета по образованию муниципального образования город Новомосковск и подведомственных ему казенных учреждений».

В ходе контрольного мероприятия установлено, что контракты заключены в соответствии с требованиями к предельным ценам, потребительским свойствам и иным характеристикам товаров, работ и услуг, позволяющими обеспечить муниципальные нужды. Закупок товаров, работ, услуг, которые имеют избыточные потребительские свойства или являются предметами роскоши, в проверенном учреждении не обнаружено.

3.    Обоснование начальной (максимальной) цены контракта (далее по тексту – НМЦК), цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график закупок.

                 Нарушений требований законодательства о контрактной системе в сфере закупок при формировании НМЦК не установлено.

4.    Применение заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.

Учреждением заключен контракт от 29.08.2017 № 0366200035617004227-0059170-01 на поставку интерактивного оборудования ООО «Система знаний. Москва» на сумму 117 725,85 руб. Согласно п. 4.1 контракта срок поставки товара: в течение 30 (тридцати) календарных дней с даты заключения контракта.

Поставщик поставил товар частично на сумму 11 444,44 руб., что подтверждается актом приемки-передачи товара 24.10.2017, поставщик полностью исполнил свои обязательства 27.10.2017, что является нарушением п. 4.1 контракта, заключенного ООО «Система знаний. Москва», а также нарушением ст. 314 ГК РФ (просрочка поставки товара составила 26 дней на сумму контракта 11 444,44 руб. и 90 дней на сумму 22 239,39 руб.). Пунктом 8.6 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Учреждением было направлено требование (претензия) о взыскании пени за просрочку поставщиком обязательства предусмотренного контрактом от 29.08.2017         № 0366200035617004227-0059170-01 27.12.2017 г. Сумма пени рассчитана в размере 7 734,97 руб. Пени оплачены поставщиком в сумме 7 734,97 руб. (платежное поручение от 09.02.2018 № 801244).

В ходе проверки установлено, что сумма пени по данному контракту рассчитана некорректно, вследствие неверного расчета размера ставки рефинансирования, определяемой с учетом коэффициента К.

Таким образом, сумма пеней по контракту от 29.08.2017                                              № 0366200035617004227-0059170-01 на поставку интерактивного оборудования ООО «Система знаний. Москва» составила 22 700,60 руб.

Таким образом, сумма невзысканных пеней по контракту от 29.08.2017             № 0366200035617004227-0059170-01 на поставку интерактивного оборудования ООО «Система знаний. Москва» составила 14 965,63 руб.

5.    Соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта.

В ходе проверки данного вопроса выборочно были произведены контрольные обмеры и визуальные осмотры приобретенных товаров, выполненных работ в 2017 г. – июне 2018 г. Поставленные товары, выполненные работы соответствуют параметрам, указанным в спецификациях, технических заданиях, товарных накладных, актах выполненных работ.

6. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги.

Ведение бухгалтерского учета осуществляется муниципальным казенным учреждением «Центр бухгалтерского обслуживания» (далее – МКУ «ЦБО») на основании договора 24.04.2015 № б/н.

При проверке регистров бухгалтерского учета, накладных, актов сдачи-приемки поставленных товаров, актов выполненных работ, актов о списании материальных запасов установлено:

1) Все операции по приобретению товаров, выполнению работ (ее результата), оказанию услуг отражены в соответствии с первичными учетными документами в полном объеме.

2) В нарушение п. 2.1.1 договора на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию от 24.04.2015 № б/н МКОУ «Краснобогатырский ЦО» несвоевременно предоставило в МКУ «ЦБО» первичные учетные документы, что привело к нарушению п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.п. 9, 11 Инструкции 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» (далее – Инструкция 157н) несвоевременное отражение в документах учета поставленного товара и выполненных работ на общую сумму 159 120,90 руб. (Таблица 1).

Принятие к бухгалтерскому учету первичных учетных документов по поставленным товарам (операции по поступлению) осуществлялось позднее следующего дня после получения первичного документа учреждением:

Таблица 1

7. Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

В ходе проверки установлено, что все приобретенные в 2017 – июне 2018 г. товары, выполненные работы (ее результаты), оказанные услуги используются по целевому назначению. Нарушений не обнаружено.

Иные нарушения

Заключение контрактов не предусмотренных планом-графиком закупок

В соответствии с ч. 11 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ заказчики осуществляют закупки в соответствии с информацией, включенной в планы-графики в соответствии с     ч. 3 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ. Закупки, не предусмотренные планами-графиками, не могут быть осуществлены.

План-график закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд МКОУ «Краснобогатырский ЦО» на 2018 год утвержден заказчиком 19.01.2018.

Утвержденный план-график закупок размещен в ЕИС в сфере закупок 20.01.2018.

В период с 01.01.2018 по 19.01.2018 заказчиком заключены следующие контракты (договоры) в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ:

- договор от 01.01.2018 № NМК00797 с АО «ЭР-ТелекомХолдинг» на сумму 21 240,00 руб.;

- договор 01.01.2018 № NMK00798 от с АО «ЭР-ТелекомХолдинг» на сумму 16 992,00 руб.

В нарушение ч. 11 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ, в период с 01.01.2018 по 19.01.2018 заказчиком осуществлено 2 закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) на общую сумму 38 232,00 руб., то есть данные закупки осуществлены до размещения в ЕИС в сфере закупок плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд учреждения на 2018 год.

Исходя из вышеизложенного в МКОУ «Краснобогатырский ЦО» установлено:

1. Неверно рассчитаны пени за просрочку поставки товара по контракту от 29.08.2017 № 0366200035617004227-0059170-01 на поставку интерактивного оборудования с ООО «Система знаний. Москва».

2. Факт несвоевременного предоставления учреждением первичных учетных документов в МКУ «ЦБО» (п. 2.1.1 договора на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию от 24.04.2015 № б/н), что привело к несвоевременному отражению в документах учета поставленного товара на общую сумму 159 120,90 руб. (п.п. 9, 11 Инструкции 157н, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

   3. Заключение контрактов до размещения в ЕИС в сфере закупок плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд учреждения на 2018 год на общую сумму 38 232,00 руб. (ч. 11 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ).

Консультант отдела внутреннего

финансового контроля                                                                              Т.А. Барышникова

Старший инспектор отдела внутреннего

финансового контроля                                                                              А.Ю. Семенова

Директор МКОУ «Краснобогатырский ЦО»                                          В.А. Лямин

Директор МКУ «ЦБО»                                                                              В.Ф. Тимофеева

Главный бухгалтер МКУ «ЦБО»                                                             И.А. Зайцева

Возврат к списку