Телефон доверия Губернатора: 8-800-200-71-02

Версия для слабовидящих: Вкл Выкл Изображения: Вкл Выкл Размер шрифта: A A A Цветовая схема: A A A A

Версия для слабовидящих
Закрыть
Авторизация
Логин:
Пароль:

Забыли пароль?
Регистрация
пятница, 29 марта

Новости RSS Все новости

12:52
Голосование в ФИНАЛЕ уже началось и продлится до 5:00 утра 30 марта в официальной группе федерального проекта «Формирование комфортной городской среды» в социальной сети «ВКонтакте». Давайте все вместе поддержим наш регион!
11:40
В историко-художественном музее Новомосковска состоялось открытие новой выставки.
Жалобы на всё
Не убран мусор, яма на дороге, не горит фонарь? Столкнулись с проблемой — сообщите о ней!
 

Акт № 19 по результатам выборочной проверки в сфере закупок в МКОУ «Шишловская основная общеобразовательная школа» за 2017 год – текущий период 2018 года

                                                                                                                                     

Утверждаю
Начальник финансового управления
администрации муниципального   
образования город Новомосковск

«___» ____________________2018 г.

_________________М.А. Насонова 

АКТ № 19

по результатам выборочной проверки в сфере закупок в МКОУ «Шишловская основная общеобразовательная школа» за 2017 год – текущий период 2018 года 

Тульская область г. Новомосковск                                            ____________________2018 г. 

Основание для проведения проверки: план проведения контрольных мероприятий отделом внутреннего финансового контроля финансового управления администрации муниципального образования город Новомосковск на 2018 год.

Цель проверки - предупреждение и выявление нарушений при планировании и осуществлении в муниципальных учреждениях закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту - Федеральный закон № 44-ФЗ).

Проверка проведена начальником отдела внутреннего финансового контроля Панфиловым Н.Н. – руководителем проверки, консультантом отдела внутреннего финансового контроля Барышниковой Т.А. с 16.10.2018 г. по 22.10.2018 г.

Форма проверки – выездная.

Адрес фактического месторасположения муниципального казенного общеобразовательного учреждения «Шишловская основная общеобразовательная школа» (далее по тексту – МКОУ «Шишловская ООШ»): Тульская область, Новомосковский район, с. Шишлово, ул. Центральная, д. 32.

В проверяемый период учреждение осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 30.10.2014 № 3780, с изменениями от 10.08.2017 № 2786 (далее по тексту – Устав).

Согласно Уставу МКОУ «Шишловская ООШ»» является юридическим лицом, созданным и зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеет имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевой счет, печать со своим наименованием, штамп, бланки.

К проверке представлены следующие документы:

1. Устав.

2. Договоры (контракты) с поставщиками за 2017 г. - октябрь 2018 г.

3. Первичные учетные документы за 2017 г. - октябрь 2018 г.

4. Регистры бухгалтерского учета:

- журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками за 2017 г. - октябрь 2018г.

- журналы операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов за 2017 г. - октябрь 2018 г.

- оборотные ведомости движений материальных ценностей за 2017 г. - октябрь 2018 г. 

Проверка осуществлялась по представленным документам, информации, содержащейся в АИС Бюджет, а также по информации, размещенной на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru. (далее по тексту - ЕИС в сфере закупок). 

Общий объем проверенных средств за 2017 год – текущий период 2018 года 689 148,63 руб.

В целях обеспечения планирования и осуществления в МКОУ «Шишловская ООШ» закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2013 № 631 «Об утверждении Типового положения (регламента) о контрактной службе» и на основании Устава МКОУ «Шишловская ООШ»» заказчиком создана контрактная служба без образования отдельного структурного подразделения, определен постоянный состав работников контрактной службы, разработано Положение о контрактной службе (приказ от 31.12.2013 № 65-Д «О создании контрактной службы МКОУ «Шишловская ООШ»», с изменениями от 01.09.2016 № 49-Д, от 05.09.2017 № 52/2-Д, от 24.08.2018 № 37-Д).

Постоянный состав работников МКОУ «Шишловская ООШ»», выполняющих функции контрактной службы в проверяемый период (с 01.01.2017 по текущий период 2018 года):

1.      Страхов А.А. – директор, руководитель контрактной службы, с 05.09.2017 (выведен из состава 24.08.2018)

2.      Лазарев И.Н. – учитель, сотрудник контрактной службы, (и.о. директора, руководитель контрактной службы с 24.08.2018)

3.      Круглова Е.Ю. – учитель, сотрудник контрактной службы 

Все работники, выполняющие функции контрактной службы, прошли специальное обучение, дающее право на осуществление закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд. 

В соответствии с п. 8 ст. 99 Федерального закона № 44-ФЗ проверка в сфере закупок проведена по следующим вопросам: 

1.    Соблюдение требований к обоснованию закупок.

Выборочной проверкой обоснования плана закупок и плана-графика закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд установлено, что обоснование производится в соответствии со ст. 18 Федерального закона № 44-ФЗ, с Постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 № 555 «Об установлении порядка обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд и форм такого обоснования». Нарушений не обнаружено. 

2.    Соблюдение правил нормирования в сфере закупок.

В соответствии с требованиями ст.19 Федерального закона № 44-ФЗ комитетом по образованию администрации муниципального образования город Новомосковск приняты следующие правовые акты о нормировании в сфере закупок:

- приказ от 30.11.2016 № 297-Д «Об утверждении ведомственного перечня отдельных видов товаров, работ, услуг, в отношении которого определяются требования к потребительским свойствам (в том числе качеству) и иным характеристикам (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг)»;

- приказ от 30.11.2016 № 296-Д «Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций комитета по образованию администрации муниципального образования город Новомосковск и подведомственных ему казенных учреждений»;

- приказ от 31.07.2017 № 196-Д «О внесении изменений в приложение к приказу комитета по образованию администрации муниципального образования город Новомосковск от 30.11.2016 № 296-Д «Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций комитета по образованию муниципального образования город Новомосковск и подведомственных ему казенных учреждений».

В ходе контрольного мероприятия установлено, что контракты заключены в соответствии с требованиями к предельным ценам, потребительским свойствам и иным характеристикам товаров, работ и услуг, позволяющими обеспечить муниципальные нужды. Закупок товаров, работ, услуг, которые имеют избыточные потребительские свойства или являются предметами роскоши, в проверенном учреждении не обнаружено. 

3.    Обоснование начальной (максимальной) цены контракта (далее по тексту – НМЦК), цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график закупок.

Нарушений требований законодательства о контрактной системе в сфере закупок при формировании НМЦК не установлено. 

4.    Применение заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.             

Учреждением заключен контракт от 16.08.2017 № 3 с ООО «Система знаний. Москва» на поставку интерактивного оборудования на сумму 74 220,30 руб. Способ закупки – электронный аукцион.

Согласно п. 4.1 контракта срок поставки товара в течение 30 календарных дней с даты заключения контракта. Следовательно, предельная дата поставки товара 15.09.2017. Поставщик полностью исполнил свои обязательства 30.11.2018, что подтверждается актом приемки-передачи товара от 30.11.2017. Просрочка поставки товара составила 76 дней. Заказчиком приняты меры ответственности к поставщику – направлено требование (претензия) о взыскании пени от 07.12.2017 № 56 на сумму 4 592,38 руб. Поставщиком перечислена сумма пеней в полном объеме (4 592,38 руб.) платежным поручением от 09.02.2018 № 801249.

В нарушение п.п. 7, 8 Постановления Правительства РФ от 25.11.2013 № 1063 «Об утверждении Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом» (далее – Постановление от 25.11.2013 № 1063) в ходе проверки установлено, что сумма пени по данному контракту рассчитана некорректно, вследствие неверного расчета размера ставки рефинансирования, определяемой с учетом коэффициента К, и неверного расчета количества дней выполнения работ по контракту (ДК). Сумма пеней по контракту от 16.08.2017 № 3 на поставку интерактивного оборудования ООО «Система знаний. Москва» составила 13 960,84 руб.

Таким образом, сумма невзысканных пеней по контракту от 16.08.2017 № 3 на поставку интерактивного оборудования ООО «Система знаний. Москва» составила 9 368,46 руб., что привело к недополучению дохода в сумме 9 368,46 руб. бюджетом муниципального образования. 

Учреждением заключен контракт от 04.05.2017 № 1 на поставку калькуляторов с ООО «Глобалтек» на сумму 1 185,00 руб. Способ закупки – электронный аукцион.

Контракт исполнен в полном объеме. Оплата произведена платежным поручением от 31.05.2017 № 31670. Согласно п. 4.1 срок поставки товара: в течение 10 (десяти) календарных дней, с даты заключения контракта. Следовательно, предельная дата поставки товара 14.05.2017. Поставщик полностью исполнил свои обязательства 24.05.2017, что подтверждается товарной накладной от 24.05.2017 № 232 и актом приемки-передачи товара от 24.05.2017. Просрочка поставки товара составила 10 дней.

В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Пунктом 8.6 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Сумма пеней по контракту от 04.05.2017 № 1 на поставку калькуляторов с ООО «Глобалтек» составила 26,66 руб.

Сумма пеней рассчитана при ключевой ставке ЦБ РФ, действующей на 22.10.2018 (7,50%).

Учреждением заключен контракт от 31.07.2018 № 1 на поставку ноутбуков с ООО «Система» на сумму 95 040,00 руб. Способ закупки – электронный аукцион.

Контракт исполнен в полном объеме. Оплата произведена платежным поручением от 31.08.2018 № 54627. Согласно п. 2.1 срок поставки товара: в течение 20 (двадцати) календарных дней, с даты заключения контракта. Следовательно, предельная дата поставки товара 20.08.2018. Поставщик полностью исполнил свои обязательства 27.08.2018, что подтверждается актом приемки-передачи товара от 27.08.2017. Просрочка поставки товара составила 7 дней.

В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Пунктом 8.5.1 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Сумма пеней по контракту от 31.07.2018 № 1 на поставку ноутбуков с ООО «Система» составила 166,32 руб.

Сумма пеней рассчитана при ключевой ставке ЦБ РФ, действующей на 22.10.2018 (7,50%). 

В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ не проведена претензионная работа заказчиком по взысканию неустоек (штрафов, пеней) на общую сумму 192,98 руб., из них: 26,66 руб. – ООО «Глобалтек», 166,32 руб. – ООО «Система». 

5.    Соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта.

В ходе проверки данного вопроса выборочно были произведены контрольные обмеры и визуальные осмотры приобретенных товаров, выполненных работ в 2017 г. – октябре 2018 г. Поставленные товары, выполненные работы соответствуют параметрам, указанным в спецификациях, технических заданиях, товарных накладных, актах выполненных работ. 

6. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги.

Ведение бухгалтерского учета осуществляется муниципальным казенным учреждением «Центр бухгалтерского обслуживания» (далее – МКУ «ЦБО») на основании договора от 30.01.2015 № 5.

При проверке регистров бухгалтерского учета, накладных, актов сдачи-приемки поставленных товаров, актов выполненных работ, актов о списании материальных запасов установлено:

1) Все операции по приобретению товаров, выполнению работ (ее результата), оказанию услуг отражены в соответствии с первичными учетными документами в полном объеме.

2) В нарушение п. 2.1.2 договора на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию от 30.01.2015 № 5 МКОУ «Шишловская ООШ»» несвоевременно предоставило в МКУ «ЦБО» первичные учетные документы, что привело к нарушению   п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.п. 9, 11 Инструкции 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» (далее – Инструкция 157н) несвоевременное отражение в документах учета поставленного товара и выполненных работ на общую сумму 89 642,50 руб. (Таблица 1).

Принятие к бухгалтерскому учету первичных учетных документов по поставленным товарам (операции по поступлению) осуществлялось позднее следующего дня после получения первичного документа учреждением:

            Таблица 1

Наименование поставщика

Назначение

Сумма, руб.

Дата первичного документа (товарная накладная) / дата поступления первичного документа в бухгалтерию

Дата принятия к учету первичного учетного документа 

ИП Камозин А.Л. 

Учебники

39 670,00

11.07.2017/ 10.08.2017

10.08.2017

ИП Желтевкая А.А.

Ванна моечная

17 987,00

31.07.2017/ 17.08.2017

17.08.2017

ООО «Архитерра»

Светильники

31 985,50

31.07.2017/

17.08.2017

17.08.2017

ИТОГО

89 642,50

 

7. Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

В ходе проверки установлено, что все приобретенные в 2017 г. – октябре 2018 г. товары, выполненные работы (ее результаты), оказанные услуги используются по целевому назначению. Нарушений не обнаружено. 

Исходя из вышеизложенного в МКОУ «Шишловская ООШ»» установлено: 

1. Неверно рассчитаны пени за просрочку поставки товара по контракту от 16.08.2017 № 3 на поставку интерактивного оборудования с ООО «Система знаний. Москва», что привело к недополучению дохода в сумме 9 368,46 руб. бюджетом муниципального образования (п.п. 7,8 Постановления от 25.11.2013 № 1063).

2. Неприменение соответствующих мер ответственности и иных действий в случаях нарушения исполнителем условий контракта на общую сумму 192,98 руб. Не взыскание пени за просрочку поставки товара на общую сумму 192,98 руб. (ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ).

3. Факты несвоевременного предоставления учреждением первичных учетных документов в МКУ «ЦБО» (п. 2.1.2 договора на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию от 30.01.2015 № 5), что привело к несвоевременному отражению в документах учета поставленного товара на общую сумму 89 642,50 руб. (п.п. 9, 11 Инструкции 157н, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). 

Начальник отдела внутреннего
финансового контроля                                                                              Н.Н. Панфилов 

Консультант отдела внутреннего
финансового контроля                                                                              Т.А. Барышникова 

И.о. директора МКОУ «Шишловская ООШ»»                                          И.Н. Лазарев 

Директор МКУ «ЦБО»                                                                                В.Ф. Тимофеева 

Главный бухгалтер МКУ «ЦБО»                                                               Я.А. Щурова

Файлы к статье:

26.11.2018 Акт № 19: Загрузить

Тип файла: doc

Размер файла: 0.12 Мбайт

 

Возврат к списку