Положение о ревизоре

Утверждено общим собранием акционеров открытого акционерного общества "Корпорация Новомосковскинвест"

Положение о ревизоре ОАО " Корпорация Новомосковскинвест "

Положение определяет статус, состав, функции и полномочия ревизора, порядок избрания и досрочного прекращения его полномочий, порядок его работы и взаимодействия с иными органами управ­ления обществом.

1. Статус ревизора.

1.1. Ревизор органом контроля общества, осуществляющим функции внутреннего финансово-хозяйственного и правового контроля за деятельностью общества, органов его управления, подразделений, служб, филиалов и представительств.

1.2. В своей деятельности ревизор руководствуется законодательством РФ, уставом общества, настоящим положением и прочими внутренними документами общества в части, относящейся к деятельности ревизора, утверждаемыми общим собранием.

1.3. Ревизор избирается на годовом общем собрании акционеров в порядке, предусмотренном настоящим положением.

Срок полномочий ревизора исчисляется с момента избра­ния его годовым общим собранием до момента избрания (переизбрания) ревизора следующим через 1 год годовым общим собранием.

1.4. Ревизором может быть как акционер, так и лицо, предложенное акционерами (акционером). Ревизор общества не может одновременно являться членом совета директоров общества, а также занимать иные должности в органах управления общества.

2. Функции и обязанности ревизора.

2.1. При выполнении своих функций ревизор осущест­вляет следующие виды работ:

-   проверку финансовой документации общества, заключений комиссии по инвентаризации имущества, сравнение указанных документов с данными первичного бухгалтерского учета;

- проверку законности заключенных договоров от имени общества, совершаемых сделок, расчетов с контрагентами;

- анализ соответствия ведения бухгалтерского и статистического учета существующим нормативным положениям;

- проверку соблюдения в финансово-хозяйственной и производственной деятельности установленных нормативов, правил, ГОСТов, ТУ, и пр.;

- анализ финансового положения общества, его платежеспособности, ликвидности активов, соотношения собственных и заемных средств, выявление резервов улучшения экономического состояния общества и выработку рекомендаций для органов управления обществом;

- проверку своевременности и правильности платежей поставщикам продукции и услуг, платежей в бюджет, начислений и выплат дивидендов, процентов по облигациям, погашений прочих обязательств;

- проверку правильности составления балансов общества, годового отчета, счета прибылей и убытков, распределения прибыли, отчетной до­кументации для налоговой инспекции, статистических органов, органов государственного управления;

- проверку правомочности решений, принятых советом директоров, генеральным директором, ликвидационной комиссией и их соответствия уставу общества и решениям общего собрания акционеров;

- анализ решений общего собрания, внесение предложений по их изменению или неприменению при расхождениях с законодательством и норма­тивными актами и уставом общества;

- иные виды работ, отнесенные настоящим положением и уставом общества к компетенции ревизора.

2.2. По итогам проверки финансово-хозяйственной и правовой деятельности общества ревизор общества составляет заключение, в котором должны содержаться:

- подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах, и иных финансовых документов общества;

- информация о фактах нарушения, установленных правовыми актами Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и представ­ления финансовой отчетности, а также правовых актов Российской Федера­ции при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.

2.3. Ревизор обязан:

а)  своевременно доводить до сведения общего собрания, совета директоров, генерального директора, результаты осуществленных ревизий и проверок в форме письменных отчетов, докладных записок, сообщений на заседаниях органов управления обществом;

б) соблюдать коммерческую тайну, не разглашать сведения, являющиеся конфиденциальными, к которым ревизор имеет доступ при выполнении своих функций;

в) требовать от совета директоров созыва внеочередного общего собрания в случае возникновения реальной угрозы интересам общества;

г)  осуществлять внутренний аудит общества;

д) делать заключение по годовому отчету и балансу общества, счету прибылей и убытков, распределения прибыли.

2.4. Ревизор представляет в совет директоров не позднее, чем за 30 дней до годового общего собрания, отчет по результатам годовой проверки в соответствии с правилами и порядком ведения финансовой отчетности и бухгалтерского учета.

3. Права и полномочия ревизора.

3.1. Ревизор в целях надлежащего выполнения своих функций имеет право:

а)  получать от органов управления обществом, его подразделений и служб, филиалов и представительств, должностных лиц счетной комиссии все затребованные им документы, необходимые для его работы материалы, изучение которых соответствует функциям и полномочиям ревизора. Указанные документы должны быть представлены ревизору в течение пяти рабочих дней после его письменного запроса;

б) требовать от полномочных лиц созыва заседаний совета директоров, созыва внеочередного общего собрания в случаях, когда выявление нарушений в производственно-хозяйственной, финансовой, правовой деятельности или угроза интересам общества требуют решения по вопросам, находящимся в компетенции данных органов управления обществом;

в) требовать личного объяснения от работников общества, включая любых должностных лиц, по вопросам, находящимся в компетенции ревизора;

г)  привлекать на договорной основе к своей работе специалистов, не занимающих штатных должностей в обществе;

д) ставить перед органами управления общества, его подразделений и служб вопрос об ответственности работников общества, включая должностных лиц, в случае нарушения ими положений, правил и инструкций, принимаемых обществом;

3.2. Требование ревизором внеочередного общего собрания вносится в письменной форме, путем отправления ценного письма в адрес общества с уведомлением о его вручении или сдается в канцелярию общества.

Дата предъявления требования о созыве внеочередного общего собра­ния определяется по дате уведомления о его вручении или дате сдачи в канцелярию общества. Требование ревизора должно содержать:

а)  формулировки пунктов повестки дня;

б) четко сформулированные мотивы постановки данных пунктов повестки дня;

в) форму проведения собрания.

В течение 10 рабочих дней с даты предъявления требования ревизора общества о созыве внеочередного общего собрания советом директоров общества должно быть принято решение о созыве внеочередного общего собрания либо об отказе от созы­ва, или о включении отдельных предложенных вопросов в повестку дня.

3.3. Решение совета директоров общества об отказе от созыва внеочередного общего собрания или о не включении в повестку дня отдельных вопросов, предложенных ревизором, может быть принято в следующих случаях:

а)  вопрос (все вопросы), предложенный(е) для включения в повестку дня общего собрания общества, не отнесен(ы) действующим законодатель­ством и уставом общества к его компетенции;

б) в требовании о созыве внеочередного общего собрания представ­лены неполные сведения;

в) ревизор принял решение о созыве внеочередного общего собрания с нарушением процедуры, предусмотренной уставом и по­ложением о ревизоре;

г)  вопросы, которые в соответствии с уставом могут рассматривать­ся общим собранием только по предложению совета директоров, были предложены ревизором общества;

д) вопрос повестки дня, содержащийся в требовании о созыве внео­чередного общего собрания, уже включен в повестку дня внеочередного или годового общего собрания, созываемого в соответствии с решением совета директоров общества, принятым до полу­чения вышеуказанного требования;

е)  вопрос, предложенный для включения в повестку дня общего собрания, не соответствует требованиям Федерального закона "Об акционерных обществах" и иных правовых актов Российской Федерации;

ж) не соблюден установленный Федеральным законом "Об акционерных обществах" порядок предъявления требований о созыве собрания.

3.4. Решение совета директоров общества о созыве внеочередного общего собрания или мотивированное решение об отказе от его созыва направляется ревизору не позднее трех дней с даты его принятия.

3.5. Совет директоров общества не вправе вносить изменения в формулировки вопросов повестки дня внеочередного общего собрания акционеров, созываемого по требованию ревизора общества.

3.6. Созыв внеочередного общего собрания по требованию ревизора общества осуществляется советом директоров общества не позднее 45 дней с момента представления тре­бования о проведении внеочередного общего собрания.

4. Порядок проведения плановых и внеплановых ревизий.

4.1. Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности об­щества осуществляется по итогам деятельности общества за год.

4.2. Внеплановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности об­щества осуществляется также во всякое время по:

а)  инициативе самого ревизора;

б) решению общего собрания;

в) решению совета директоров;

г)  требованию генерального директора;

д) требованию акционера (акционеров) общества, владеющих в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций общества, дающих право голоса по всем вопросам компетенции общего собрания на дату предъявления требования.

Решение о внеплановой ревизии принимается советом директоров большинством голосов его членов, присутствующих на заседании или принявших участие в заочном голосовании. Требование направляется на имя ревизора и подписывается всеми директорами, голосовавшими за его принятие.

Решение о внеплановой ревизии может быть принято генеральным директором и направлено на имя ревизора.

4.3. Акционеры - инициаторы ревизии направляют ревизору письменное требование. Требование должно содержать:

а)  Ф.И.О. (наименование) акционеров;

б) сведения о принадлежащих им акциях (количество, категория, тип);

в) номера лицевых счетов акционеров в реестре;

г)  мотивированное обоснование данного требования.

Требование подписывается акционером или его доверенным лицом. Ес­ли требование подписывается доверенным лицом, то прилагается доверен­ность. В случае, если инициатива исходит от акционеров - юридических лиц, подпись представителя юридического лица, действующего в соответс­твии с его уставом без доверенности, заверяется печатью данного юриди­ческого лица. Если требование подписано представителем юридического лица, действующим от его имени по доверенности, к требованию прилага­ется доверенность.

Требование инициаторов проведения ревизии отправляется ценным письмом в адрес общества с уведомлением о вручении или сдается в канцелярию общества. Дата предъявления требования определяется по дате уведомления о его вручении или дате сдаче в канцелярию общества.

4.4. В течение 10 дней с даты предъявления требования ревизор должен принять решение о проведении ревизии деятельности об­щества или сформулировать мотивированный отказ от проведения ревизии.

4. 5. Отказ от ревизии деятельности общества может быть дан ревизором в следующих случаях:

а)  акционеры, предъявившие требование, не являются владельцами необходимого для этого количества голосующих акций, дающих право голоса по всем вопросам компетенции общего собрания на дату предъявления требования;

б) инициаторами предъявления требования выступают лица, не зарегистрированные в реестре акционеров и/или не обладающие представительскими полномочиями соответствующих акционеров;

в) в требовании указаны неполные сведения.

4.6. Заключение ревизора общества утверждается на очередном после окончания проверки заседании совета директоров и высылается ценным письмом инициаторам ревизии.

4.7. Инициаторы ревизии деятельности общества вправе в любой момент до принятия ревизором решения о проведении ревизии деятельности общества отозвать свое требование, письменно уведомив ре­визора.

5. Избрание ревизора.

5. 1. Акционеры, являющиеся владельцами в совокупности не менее чем 2 процентов голосующих акций общества, дающих право голоса по всем вопросам компетенции общего собрания на дату подачи предложения в срок не позднее 30 календарных дней после окончания финансового года, вправе выдвинуть для избрания на годовом общем собрании кандидатов в ревизоры общества.

Число кандидатов в одной заявке не может превышать одного человека.

5.2. Заявка на выдвижение кандидатов вносится в письменной форме, путем направления ценного письма в адрес общества или сдается в канцелярию общества.

Дата внесения заявки определяется по дате почтового отправления или по дате ее сдачи в канцелярию общества.

5. 3. В заявке (в том числе и в случае самовыдвижения) указывают­ся:

а)  Ф.И.О. кандидата, а в случае, если кандидат является акционером общества, то еще и количество и категория (тип) принадлежащих ему акций;

б) Ф.И.О. (наименование) акционеров, выдвигающих кандидата, количество и категория (тип) принадлежащих им акций, номера лицевых счетов акционеров в реестре.

Заявка подписывается акционером или его доверенным лицом, если предложение подписывается доверенным лицом, то прилагается доверен­ность.

5.4. Если инициатива исходит от акционера - юридического лица, подпись представителя юридического лица, действующего в соответствии с его ус­тавам без доверенности, заверяется печатью данного юридического лица. Если требование подписано представителем юридического лица, действую­щим от его имени по доверенности, к требованию прилагается доверен­ность.

Совет директоров обязан рассмотреть поступившие заявки и принять решение о включении в список кандидатур для голосования по выборам в ревизоры общества выдвинутых кандидатов или об отказе во включении не позднее 15 рабочих дней после окончания срока подачи заявки, установленного уставом общества.

5.5. Решение об отказе во включении выдвинутых кандидатов в список кандидатур для голосования может быть принято советом директоров в следующих случаях:

а)  не соблюден срок подачи заявок, установленный уставом обществ­а;

б) в заявке указаны неполные сведения и/или не представлены документы, приложение которых к данной заявке предусмотрено уставом об­щества;

в) акционеры, подавшие заявку, не являются на дату ее подачи владельцами необходимого для этого количества голосующих акций общества, дающих право голоса по всем вопросам компетенции общего собрания;

г)  инициаторами внесения заявки выступают лица, не зарегистрированные в реестре акционеров и/или не обладающие представительскими полномочиями соответствующих акционеров;

д) кандидаты, включенные в заявку, не соответствуют требованиям, предъявляемым Федеральным законом "Об акционерных обществах " и уставом общества к кандидатам в ревизоры общества;

е)  заявка не соответствует требованиям Федерального закона "Об акционерных обществах" и иных правовых актов Российской Федерации;

ж) не соблюден установленный Федеральным законом "Об акционерных обществах" порядок выдвижения кандидатов в органы управления и контроля общества.

Мотивированное решение совета общества об отказе во включении кандидата в список кандидатур для голосования по выборам в ревизоры общества направляет­ся акционеру (акционерам), внесшему предложение, не позднее 3 рабочих дней с даты его принятия.

Решение совета директоров общества об отказе во включении кандидата в список кандидатур для голосования по выборам в ревизоры может быть обжаловано в суд.

Процедура отвода кандидатов другими акционерами не допускается. Ревизор может быть переизбран на следующий срок.

5.6. При выборах ревизора избранным считается кандидат, набравший большее относительно других кандидатов число голосов.

Акции, принадлежащие членам совета директоров общества или лицам, занимающим должности в органах управления общества, не могут участвовать в голосовании при избрании ревизора общества.

6. Досрочное прекращение полномочий ревизора.

6.1. Ревизор вправе по своей инициативе прекратить свои полномочия в любое время, письменно известив об этом совет директоров общества.

6.2. Полномочия ревизора прекращаются автоматически в связи с его вхождением в совет директоров, правление, ликвидационную комиссию и занятием должности гене­рального директора.

6.3. Полномочия ревизора могут быть прекращены досрочно решением общего собрания акционеров по следующим основаниям:

а)  не­ участие в работе в течение шести месяцев;

б) при проведении проверок ревизор не­ надлежащим образом изучил все документы и материалы, относящиеся к предмету проверки, что повлекло за собой неверные заключения ревизора общества;

в) невыполнение ревизором п.2.4 настоящего положения;

г)  грубые или систематические нарушения ревизором сроков и формы заключений по результатам годовой проверки в. соответствии с правилами и порядком ведения финансовой отчетности и бухгалтерского учета;

д) совершения иных действий (бездействий) ревизора, повлекших неблагоприятные для общества последствия.

6. 4. В случае досрочного прекращения своих полномочий ревизор слагает полномочия после избрания нового ревизора.

7. Процедура утверждения и изменения положения о ревизоре.

7.1. Положение о ревизоре утверждается общим собранием акционеров. Решение об его утверждении принимается большинством голосов, участвующих в собрании, владельцев голосующих акций, дающих право голоса по всем вопросам компетенции общего собрания.

7.2. Предложения о внесении изменений и дополнений в положение вносятся в порядке, предусмотренном уставом, для внесения предложений в повестку дня годового или внеочередного общего собрания.

7.3.Решение о внесении дополнений или изменений в положение принимается общим собранием большинством голосов акционеров, участвующих в собрании, владельцев голосующих акций, дающих право голоса по всем вопросам компетенции общего собрания.

7.4. Если в результате изменения законодательства и нормативных актов Российской Федерации отдельные статьи настоящего положения всту­пают в противоречие с ними, эти статьи утрачивают силу и до момента внесения изменений в данное Положение ревизор руко­водствуется законодательством и нормативными актами Российской Федера­ции.

 

Возврат к списку