ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 1658

главы администрации муниципального образования Новомосковский район от 17.09.2007

Об утверждении методики прогнозирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования Новомосковского района и порядка формирования финансового резерва при исполнении бюджета муниципального образовании Новомосковский район

В целях повышения эффективности использования бюджетных средств, в соответствии с Законом Тульской области от 3 ноября 2006 года № 751-ЗТО "Об Областной целевой программе "Реформирование финансов Тульской области на 2006 - 2008 годы", Постановлением администрации Тульской области от 27.06.2007 № 298 "Об утверждении методики прогнозирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Тульской области и порядка формирования финансового резерва при исполнении бюджета Тульской области", на основании статьи 29 Устава муниципального образования Новомосковский район ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить Методику прогнозирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования Новомосковский район (приложение № I).  

2. Утвердить Порядок формировании финансового резерва при исполнении бюджета муниципального образования Новомосковский район (приложение № 2).

3. Опубликовать настоящее постановление в газете «Новомосковская правда».

4. Постановление вступает в силу со дня опубликования.

Приложенные 1
к постановлению администрации муниципального образования Новомосковский район от 17.09.2007 № 1658   

МЕТОДИКА
прогнозирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования Новомосковский район

1. Общие положения

1.1. Настоящая Методика разработана в целях повышения эффективности управления бюджетными средствами при исполнении бюджета муниципального образования Новомосковский район (далее - бюджет района), обеспечения сбалансированности бюджета района, своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств, бюджета района в течение финансового года и устанавливает основные принципы прогнозирования временных кассовых разрывов, позволяющего оценить влияние различных факторов на состояние муниципальных финансов.

Методика используется для прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета района, для оценки их величины и длительности. Методика прогнозирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления и расходования средств бюджета района на планируемый финансовый год.

1.2. Под временным кассовым разрывом бюджета района понимается прогнозируемая в пределах нескольких месяцев одного финансового года недостаточность на едином счете бюджета района денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета района.

1.3. Основными факторами, объясняющими возникновение временных кассовых разрывов, являются:

- наличие внутригодовой неравномерности поступления доходов;

- возврат излишне уплаченных налогов и сборов за прошедший период в соответствии с действующим законодательством;

- осуществление расходов по оплате труда и начислениям на оплату труда при предоставлении ежегодных отпусков работникам организаций бюджетной сферы;

- выплаты из бюджета района, связанные с погашением и (или) обслуживанием муниципального долга;

- оплата приобретения топливно-энергетических ресурсов для подготовки к осенне-зимнему периоду;

-     форс-мажорные обстоятельства, требующие срочных разовых расходов.

2. Прогнозирование кассовых разрывов

2.1. Прогнозирование кассовых разрывов осуществляется финансовым управлением муниципального образования Новомосковский район в два этапа:

на первом этапе осуществляется расчет прогноза доходов в условиях планируемого финансового года;

на втором этапе осуществляется расчет прогноза расходов в условиях планируемого финансового года.

2.2. Прогноз поступления доходов на планируемый финансовый год производится с периодом прогнозирования, равным одному месяцу.

Прогноз поступления доходов на планируемый финансовый год производится в срок до 1 декабря года, предшествующего планируемому финансовому году.

Ежеквартально в течение планируемого года производится анализ фактического выполнения месячного прогноза доходов за истекший период, выявляются причины отклонения от прогноза и на основании проведенного анализа производится корректировка месячных значений поступления доходов на оставшийся период, текущего финансового года.

2.3.   Прогноз объема расходов бюджета района на планируемый финансовый год производится с периодом планирования, равным одному месяцу.

Финансовое управление муниципального образования Новомосковский район осуществляет распределение годовых бюджетных назначений по месяцам планируемого финансового года в разрезе главных распорядителей (получателей) средств бюджета района.

2.4. В срок до 15 декабря года, предшествующего планируемому финансовому году, предварительное распределение расходов по месяцам доводится управлением муниципального образования Новомосковский район до главных распорядителей (получателей) средств бюджета района с целью согласования с ними прогноза кассовых выплат по месяцам.

2.5. В срок до 20 декабря года, предшествующего планируемому финансовому году, главные распорядителе (получатели) средств бюджета района представляют в финансовое управление муниципального образования Новомосковский район уточненное распределение расходов по месяцам с обоснованием изменений, вносимых в распределение расходов, представленное финансовым управлением муниципального образования Новомосковский район.

Главные распорядители (получатели) средств бюджета района выделяют расходы, которые должны быть обеспечены средствами бюджета района в первоочередном порядке. К указанным расходам относятся:

расходы на оплату труда и начисления на оплату труда;
расходы на коммунальные услуги, услуги связи;
расходы на уплату налогов;
расходы на продукты питания;
расходы на приобретение медикаментов;
расходы на обслуживание муниципального долга.

В случае непредставления главными распорядителями (получателями) средств бюджета района уточненного распределения расходов при прогнозировании объема расходов бюджета района используются данные, доведенные финансовым управлением муниципального образования Новомосковский район.

2.6.   С учетом данных, представленных главными распорядителями (получателями) средств бюджета района, в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому финансовому году, финансовое управление муниципального образования Новомосковский район формирует прогноз расходов бюджета района.

На основе ежеквартального анализа фактического исполнения бюджета района по расходам за истекший период осуществляется корректировка прогноза кассовых выплат по месяцам на оставшийся период финансового года.

2.7. Прогноз поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета района составляется финансовым управлением муниципального образования Новомосковский район по месяцам в соответствии с графиками погашения долговых обязательств по видам заимствовании.

2.8. На основе разработанного прогноза доходов и расходов бюджета района производится оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.

Расчет оценки величины кассовых разрывов, на каждый месяц финансового года производится по следующей формуле:

Кр = Р - Д - Ифд - Онм, где:

Кр - объем средств, составляющих величину кассового разрыва, в случае положительного значения;

Р - объем расходов на прогнозируемый месяц;

Д - объем доходов на прогнозируемый месяц;

Ифд - источники финансирования дефицита бюджета района, планируемые на прогнозируемый месяц;

Онм - остаток средств на счетах бюджета района на начало месяца.

Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина кассового разрыва (Кр) приобретает положительное значение.

2.9.    Оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов на планируемый финансовый год производится финансовым управлением муниципального образования Новомосковский район до 28 декабря года, предшествующего планируемому финансовому году. Ежеквартально в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, осуществляете» корректировка прогноза кассового разрыва на оставшийся период финансового года.

Оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов (Кр) применяется для прогнозирования объема средств финансового резерва, используемого как источник покрытия кассового разрыва.

2.10. Контроль за своевременностью и полнотой представления главными распорядителями (получателями) средств бюджета района уточненного распределения расходов по месяцам в установленный Методикой срок осуществляется финансовым управление муниципального образования Новомосковский район.

Приложение 2
к постановлению администрации муниципального образования Новомосковский район от 17.09.2007 № 1658

ПОРЯДОК
формирования финансового резерва при исполнении бюджета муниципального образования Новомосковский район

В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета района в течение финансового года, формируется финансовый резерв. Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет налоговых и неналоговых доходов и привлеченных источников. Финансовый резерв формируется для финансирования кассовых разрывов и возврата привлеченных средств, использованных на финансирование кассового разрыва в течение финансового года.

Финансовый резерв формируется финансовым управлением муниципального образования Новомосковский район и учитывается на счетах бюджета района. Источниками формирования финансового резерва являются:

1) налоговые и неналоговые доходы;

2) кредиты банков;

3) бюджетные кредиты из областного бюджета.

Прогнозный объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по Методике прогнозирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования Новомосковский район.

Совокупный объем финансового резерва выражается формулой: Фр = Нд + Кб + Бк, где:

Фр - финансовый резерв;

Нд - налоговые и неналоговые доходы;

Кб - кредиты банков,

Бк - бюджетные кредиты из областного бюджета.

Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва на прогнозируемый период (месяц) формируется до необходимого объема, удовлетворяющего обязательному условию:

Фр = Кр, где:

Фр - финансовый резерв;

Кр - объем средств, составляющих величину кассового разрыва.

Возврат к списку