АКТ № 4 по результатам выборочной проверки в сфере закупок муниципального казенного общеобразовательного учреждения «Ширинская средняя общеобразовательная школа» за 2016 год – январь 2017 год

АКТ № 4 по результатам выборочной проверки в сфере закупок муниципального казенного общеобразовательного учреждения «Ширинская средняя общеобразовательная школа» за 2016 год – январь 2017 год 

Тульская область г. Новомосковск                                          ____________________2017 г.

Основание для проведения проверки: план проведения контрольных мероприятий отделом внутреннего финансового контроля финансового управления администрации муниципального образования город Новомосковск на 2017 год.

Цель проверки - предупреждение и выявление нарушений при планировании и осуществлении в муниципальных учреждениях закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту  - Федеральный закон              № 44-ФЗ).

Проверка проведена консультантом отдела внутреннего финансового контроля –Барышниковой Т.А., старшим инспектором отдела внутреннего финансового контроля Семеновой А.Ю. с 01.02.2017 г. по 07.02.2017 г.

Форма проверки – выездная.

            Адрес фактического месторасположения муниципального казенного общеобразовательного учреждения «Ширинская средняя общеобразовательная школа» (далее по тексту – МКОУ «Ширинская СОШ»): Тульская область, п. Ширинский, ул. Луговая, д. 31.

В проверяемый период учреждение осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 06.10.2014 № 3418 и Изменений в Устав, утвержденных Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 29.08.2016 № 2784  (далее по тексту – Устав).

 Согласно Уставу МКОУ «Ширинская СОШ» является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, переданное учредителем на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевые счета, печать со своим наименованием, штамп, бланки, эмблему. 

К проверке представлены следующие документы:

1.    Устав, утвержденный Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 06.10.2014 № 3418.

2.    Изменения в Устав, утвержденные Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 29.08.2016 № 2784.

3.    Договоры (контракты) с поставщиками за 2016 год и январь 2017 года.

3. Первичные учетные документы за 2016 год и январь 2017 года.

4. Регистры бухгалтерского учета за 2016 год и январь 2017 года:

- журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;

- журналы операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов;

- оборотные ведомости движений материальных ценностей;

- инвентарная книга.

Проверка осуществлялась по представленным документам, информации, содержащейся в АИС Бюджет, а также по информации, размещенной на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru.

Общий объем проверенных средств за 2016 год и январь 2017 года 1 042 447,45 руб.

В целях обеспечения планирования и осуществления в МКОУ «Ширинская СОШ» закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2013       № 631 «Об утверждении Типового положения (регламента) о контрактной службе» и на основании Устава МКОУ «Ширинская СОШ», Заказчиком создана контрактная служба без образования отдельного структурного подразделения (приказ учреждения от 24.12.2014 № 136-Д «О создании контрактной службы»), разработано Положение (Регламент) о контрактной службе (приложение № 1 к приказу от 24.12.2014 № 136-Д), определен постоянный состав работников контрактной службы (приложение № 2 к приказу от 24.12.2014 № 136-Д).

В соответствии с приложением № 2 к приказу от 24.12.2014 № 136-Д «О создании контрактной службы» определен постоянный состав работников контрактной службы:

1.         Сыщикова Е.А. – заведующий хозяйством – руководитель контрактной службы.

2.      Орликова Н.И. – председатель профкома – член контрактной службы.

3.      Максаева Е.А. – секретарь учебной части – член контрактной службы. 

В нарушение  п. 6 ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ в состав контрактной службы входит работник, не прошедший специальное обучение, дающее право на осуществление закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (Орликова Н.И.). 

В соответствии с п. 8 ст. 99 Федерального закона № 44-ФЗ проверка в сфере закупок проведена по следующим вопросам:

1. Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график.

Для получения ценовой информации в отношении товара, работы, услуги в целях определения цены контракта (договора) в проверяемом периоде Учреждением осуществлялся сбор и анализ общедоступной ценовой информации. Начальная (максимальная) цена контракта определялась методом сопоставимых рыночных цен (анализа рынка) на основе наименьшего. 

Нарушений не обнаружено.             

2. Применение заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.

При проверке документации (договоры, накладные, акты выполненных работ, акты приемо-передачи товара) установлено, что поставка товара, выполнение работ осуществлялась в соответствии со сроками, определенными договорами. Основания для применения заказчиком мер ответственности не установлены. 

3. Соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта.

В ходе проверки данного вопроса был произведен визуальный осмотр приобретенных в проверяемый период товаров и контрольные замеры выполненных работ (ее результатов). Поставленные товары и выполненные работы соответствуют параметрам, указанным в техническом задании, товарных накладных, актах выполненных работ. 

4. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги.

При проверке регистров бухгалтерского учета, накладных, актов выполненных работ, актов о списании материальных запасов установлено, что все операции по приобретению товаров, выполнению работ (ее результата), оказанию услуг отражены на соответствующих счетах учета в соответствии с первичными учетными документами в полном объеме. Товарные накладные, акты выполненных работ, услуг отражаются в учете в соответствии с п. 9, 11 Приказа Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» от 01.12.2010 № 157н (далее по тексту – Инструкция № 157н). Отражение в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата), оказанной услуги в журналах операций осуществлялись по мере совершения операций, но не позднее следующего дня после получения первичного учетного документа.

Нарушений не обнаружено. 

5. Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

В ходе проверки установлено, что все приобретенные в проверяемый период товары, выполненные работы (ее результаты), оказанные услуги используются по целевому назначению. Нарушений не обнаружено. 

Иные нарушения, выявленные в ходе проверки. 

1.    Нарушения, связанные с несвоевременной оплатой оказанных услуг. 

1.1 В нарушение требований ч. 5 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ нарушались условия оплаты по заключенным договорам, что выражается в задержке оплаты. Данное нарушение могло повлечь возникновение финансовых рисков со стороны заказчика в виде уплаты пеней за просрочку оплаты товара, что в свою очередь могло привести к неэффективному использованию бюджетных средств. 

Учреждением заключен муниципальный контракт на оказание услуги по организации питания учащихся в МКОУ «Ширинская СОШ» с  ИП Безрукова О.В. от 24.02.2016 № 2 на сумму 99 975,00 руб. Способ закупки – закупка у единственного поставщика. Контракт исполнен на сумму 72 175,00 руб. и оплачен в полном объеме (Дополнительное соглашение от 05.05.2016 № 2 на сумму 72 175,00 руб.). Согласно п. 6.4 контракта, оплата за оказанные услуги производится Муниципальным заказчиком в валюте Российской Федерации платежными поручениями путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя в течение 30 (тридцати) календарных дней со дня подписания акта сдачи-приемки оказанных услуг, при условии отсутствия замечаний к полноте и качеству оказанных услуг.

В нарушение ч. 5 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 6.4 контракта несвоевременно произведена оплата:

1) по типу средств 01.03.15 «Субвенции на реализацию ЗТО «О наделении ОМС государственными полномочиями по дополнительному финансированию питанием, молоком учеников 1-5 классов» (далее – тип средств 01.03.15) платежным поручением:

- от 20.05.2016 № 26411 – 3 337,55 руб., из них: 487,55 руб. по Акту оказания услуги от 23.03.2016 на сумму 23 675,00  руб.; 2 850,00 руб. по Акту оказания услуги от 23.03.2016 на сумму 2 850,00  руб.

На предельную дату оплаты (21.04.2016) остаток средств на лицевом счете по типу средств 01.03.15 составлял 39 625,00 руб.

2) по типу средств 01.01.01 «Собственные средства учреждения» (далее – тип средств 01.01.01) платежными поручениями:

- от 08.09.2016 № 47644 – 3 700,00 руб., Акт оказания услуги от 23.03.2016  на сумму 3 700,00 руб.

  На предельную дату оплаты (21.04.2016) остаток средств на лицевом счете по типу средств 01.01.01 отсутствовал.

            - от 08.09.2016 № 47643 – 4 800,00 руб., Акт оказания услуги от 29.04.2016 на сумму 4 800,00 руб.

На предельную дату оплаты (27.05.2016) остаток средств на лицевом счете по типу средств 01.01.01 отсутствовал. 

Учреждением заключен муниципальный контракт на оказание услуги по организации питания учащихся в МКОУ «Ширинская СОШ» с  ИП Безрукова О.В. от 18.04.2016 № 3 на сумму 46 500,00 руб. Способ закупки – закупка у единственного поставщика. Контракт исполнен на сумму 27 750,00 руб. и оплачен в полном объеме (Дополнительное соглашение от 28.05.2016 № 3 на сумму 27 750,00 руб.). Согласно п. 6.4 контракта, оплата за оказанные услуги производится Муниципальным заказчиком в валюте Российской Федерации платежными поручениями путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя в течение 30 (тридцати) календарных дней со дня подписания акта сдачи-приемки оказанных услуг, при условии отсутствия замечаний к полноте и качеству оказанных услуг.

В нарушение ч. 5 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 6.4 контракта несвоевременно произведена оплата по типу средств 01.01.01 платежным поручением  от 08.09.2016 № 47645 – 4 100,00 руб., Акт оказания услуги от 27.05.2016  на сумму 4 100,00 руб.

На предельную дату оплаты (24.06.2016) остаток средств на лицевом счете по типу средств 01.01.01 отсутствовал.

Учреждением заключен договор поставки товара с ИП Буянова С.А. от 20.05.2016 № 014/16  на сумму 11 252,00 руб. Способ закупки – закупка у единственного поставщика. Договор исполнен и оплачен в полном объеме. Согласно п. 4.2 договора, оплата товара производится Покупателем по выставленному Продавцом счету в течение 3 (трех) банковских дней с момента выставления счета.

В нарушение ч. 5 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 4.2 договора несвоевременно произведена оплата по типу средств 01.01.01 платежным поручением  от 28.07.2016 № 37500 – 11 252,00 руб., Счет на оплату от 20.05.2016 № 1087 на сумму         11 252,00 руб. На счете имеется резолюция директора «бухгалтерии оплатить 26.05.2016».

  На предельную дату оплаты (22.05.2016) и на дату резолюции директора (26.05.2016) остаток необходимых средств для оплаты вышеуказанного договора на лицевом счете (тип средств 01.01.01) отсутствовал. 

Учреждением заключен муниципальный контракт на оказание услуг по организации питания учащихся МКОУ «Ширинская СОШ» с  ИП Безрукова О.В. от 19.08.2016 № 24/08/16 на сумму 406 975,00 руб. Способ закупки – конкурс с ограниченным участием. Срок исполнения контракта с 02.09.2016 по 30.06.2017. В 2016 году контракт исполнен на сумму 152 100,00 руб. (Акты оказания услуги на общую сумму 152 100,00 руб.).

            Согласно п. 2.4 контракта, оплата за оказанные Услуги производится Муниципальным Заказчиком в валюте Российской Федерации платежными поручениями путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя ежемесячно в течение 30 (тридцати) календарных дней со дня подписания акта сдачи-приемки оказанных услуг по истечении  месяца оказания Услуг, при условии отсутствия замечаний к полноте и качеству оказанных Услуг. 

В нарушение ч. 5 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 2.4 контракта не произведена оплата по типу средств 01.01.01 на общую сумму 1 425,00 руб. (Акты оказания услуги:  от 30.09.2016 на сумму 400,00 руб., от 31.10.2016 на сумму 275,00 руб., от 30.11.2016 на сумму 400,00 руб., от 30.12.2016 на сумму 350,00 руб.).

  На предельные даты оплаты (28.10.2016, 29.11.2016,  29.12.2016, 28.01.2017) и на момент проверки остаток необходимых средств для оплаты вышеуказанного контракта на лицевом счете (тип средств 01.01.01) отсутствовал. 

Нарушения заказчиком условий контрактов, определяющих порядок оплаты товаров, оказанных услуг, на общую сумму  28 614,55 руб., в том числе 25 277,00 руб. вследствие недостаточного финансирования. 

Исходя из вышеизложенного в МКОУ «Ширинская СОШ» установлено:

1.                  Включение в состав контрактной службы работников учреждения не прошедших специального обучения, дающего право на осуществление закупок  товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (п. 6 ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ).

2.                  Нарушения заказчиком условий договоров определяющих порядок оплаты товаров, оказанных услуг, на общую сумму  28 614,55 руб., в том числе 25 277,00 руб. вследствие недостаточного финансирования.

Консультант  отдела внутреннего

финансового контроля                                                                                   Т.А. Барышникова

Старший инспектор отдела внутреннего

финансового контроля                                                                                    А.Ю. Семенова

Директор МКОУ «Ширинская СОШ»                                                          О.Н. Столповская

Директор МКУ «ЦБО»                                                                                   В.Ф. Тимофеева

Главный бухгалтер МКУ «ЦБО»                                                                  И. А. Зайцева

Возврат к списку