АКТ № 16 по результатам выборочной проверки в сфере закупок в МКОУ «Озерковская начальная общеобразовательная школа» за 2016 год – июль 2017 года

АКТ № 16 по результатам выборочной проверки в сфере закупок в МКОУ «Озерковская начальная общеобразовательная школа» за 2016 год – июль 2017 года 

Тульская область г. Новомосковск                                       ____________________2017 г. 

Основание для проведения проверки: план проведения контрольных мероприятий отделом внутреннего финансового контроля финансового управления администрации муниципального образования город Новомосковск на 2017 год.

Цель проверки - предупреждение и выявление нарушений при планировании и осуществлении в муниципальных учреждениях закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту  - Федеральный закон             № 44-ФЗ).

Проверка проведена начальником отдела внутреннего финансового контроля Панфиловым Н.Н. – руководителем проверки, старшим инспектором отдела внутреннего финансового контроля Семеновой А.Ю. с 04.08.2017 г. по 11.08.2017 г.

Форма проверки – выездная.

 Адрес фактического месторасположения муниципального казенного общеобразовательного учреждения «Озерковская начальная общеобразовательная школа» (далее по тексту – МКОУ «Озерковская НШ»): Тульская область, Новомосковский район, д. Озерки, ул. Центральная, д. 11.

В 2016 году - июле 2017 года учреждение осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 26.11.2014 г. № 4178, с изменениями утвержденными Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 30.05.2016 г. № 1683  (далее по тексту – Устав).

Согласно Уставу МКОУ «Озерковская НШ»  является юридическим лицом, созданным и зарегистрированным в соответствии с законодательством РФ, имеет имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевой счет в финансовом управлении администрации муниципального образования город Новомосковск, печать со своим наименованием, штамп, бланки и другие реквизиты. 

К проверке представлены следующие документы:

1.    Устав.

2.    Договоры (контракты) с поставщиками за 2016 год – июль 2017 года.

3. Первичные учетные документы за 2016 год – июль 2017 года.

4. Регистры бухгалтерского учета:

- журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками за 2016 год – июль 2017 года;

- журналы операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов за 2016 год – июль 2017 года;

- оборотные ведомости движений материальных ценностей за 2016 год – июль 2017 года.

Проверка осуществлялась по представленным документам, информации, содержащейся в АИС Бюджет, а также по информации, размещенной на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru.

Общий объем проверенных средств за 2016 год – июль 2017 года 511 818,98 руб.

В целях обеспечения планирования и осуществления в МКОУ «Озерковская НШ» закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2013       № 631 «Об утверждении Типового положения (регламента) о контрактной службе» и на основании Устава МКОУ «Озерковская НШ» заказчиком создана контрактная служба без образования отдельного структурного подразделения (приказ учреждения от 15.03.2014   № 1/1-Д «О создании контрактной службы» с внесением изменений согласно приказу от 20.04.2015 № 17-Д, от 28.01.2016 № 6-Д), определен постоянный состав работников контрактной службы (приложение № 1 к приказу от 15.03.2016 № 1/1-Д с внесением изменений согласно приказу от 20.04.2015 № 17-Д, от 28.01.2016 № 6-Д), разработано Положение о контрактной службе (приложение № 2 к приказу от 15.03.2014 № 1/1-Д).

Постоянный состав работников МКОУ «Озерковская НШ», выполняющих функции контрактной службы в период с 01.01.2016 по 27.01.2016:

1.      Матросова И.П. – директор - руководитель контрактной службы;

2.      Щербинина С.В. – заместитель директора по УВР;

3.      Вашурина В.А. – калькулятор;

Постоянный состав работников МКОУ «Озерковская НШ», выполняющих функции контрактной службы в период с 28.01.2016 по 31.07.2017:

1.  Матросова И.П. – директор - руководитель контрактной службы;

2.  Вашурина В.А. – калькулятор – член контрактной службы;

3.  Шат Е.В. – заместитель директора - член контрактной службы.

В нарушение  п. 6 ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ в 2016 году - июле 2017 года в состав контрактной службы входили работники, не прошедшие специальное обучение, дающее право на осуществление закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (Вашурина В.А.). 

В соответствии с п. 8 ст. 99 Федерального закона № 44-ФЗ проверка в сфере закупок проведена по следующим вопросам:

1.      Соблюдение требований к обоснованию закупок.

Выборочной проверкой обоснования плана закупок и плана-графика закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд установлено, что обоснование производится в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, с Постановлением Правительства РФ от 05.07.2015 № 555 «Об установлении порядка обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд и форм такого обоснования». Нарушений не обнаружено. 

2.    Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график.

Для получения ценовой информации в отношении товара, работы, услуги в целях определения цены контракта (договора) в проверяемом периоде Учреждением направлялись запросы о предоставлении ценовой информации, осуществлялся сбор и анализ общедоступной ценовой информации. Начальная (максимальная) цена контракта определялась методом сопоставимых рыночных цен (анализа рынка) на основе наименьшего из 3 ценовых предложений поставщиков. 

Нарушений не обнаружено.

3.    Применение заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта. 

Учреждением заключен контракт от 09.08.2016 № 0366200035616004235-0054993-03 на поставку учебников для учащихся  МКОУ «Озерковская НШ» на 2016-2017 учебный год с ООО «Система Плюс» на сумму 22 283,82 руб. Оплата произведена в полном объеме платежными поручением  № 49785 от 22.09.2016 на сумму 22 283,82 руб. Согласно п. 4.1. срок поставки товара: в течение 15 (пятнадцати) календарных дней, с даты заключения контракта.

В нарушение п. 4.1 контракта товар поставлен по товарной накладной от 25.08.2016 № 452 (1 день просрочки поставки товара), что является нарушением п. 4.1 контракта, заключенного с ООО «Система Плюс», а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Пунктом 8.6 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Таким образом, сумма пеней по контракту от 09.08.2016 № 0366200035616004235-0054993-03 на поставку учебников для учащихся  МКОУ «Озерковская НШ» на 2016-2017 учебный год с ООО «Система Плюс»  составила 23,40 руб. 

Учреждением заключен контракт от 08.07.2016 № 00667 на поставку товаров для нужд  МКОУ «Озерковская НШ» с ИП Мелихов С.Г. на сумму 16 065,00 руб. Оплата произведена в полном объеме платежными поручением  № 41415 от 09.08.2016 на сумму 16 065,00 руб. Согласно п. 3.1 срок поставки товара: в течение 15 (пятнадцати) календарных дней с момента заключения контракта.

Согласно п. 6.2 датой поставки товара считается дата приемки товара заказчиком и подписания сторонами накладной и акта сдачи-приемки поставленного товара. В нарушение п. 3.1 контракта товар поставлен по товарной накладной от 05.08.2016 № 667 (13 дней просрочки поставки товара), что является нарушением п. 3.1 контракта, заключенного с ИП Мелихов С.Г., а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Пунктом 8.7 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Таким образом, сумма пеней по контракту от 08.07.2016 № 0667 на поставку товаров для нужд  МКОУ «Озерковская НШ» с ИП Мелихов С.Г. составила 438,57 руб. 

Учреждением заключен контракт от 01.11.2016 № 0366200035616005932-0054993-02 на поставку уличного оборудования с ООО «ДАР» на сумму 45 835,95 руб. Оплата произведена в полном объеме платежными поручением  № 90517 от 22.12.2016 на сумму 45 835,95 руб. Согласно п. 4.1 срок поставки товара: в течение 30 (тридцати) календарных дней, с даты заключения контракта. В нарушение п. 4.1 контракта товар поставлен по товарной накладной от 21.12.2016 № 672 (20 дней просрочки поставки товара), что является нарушением п. 4.1 контракта, заключенного с ООО «ДАР», а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Пунктом 8.6 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Таким образом, сумма пеней по контракту от 01.11.2016 №0366200035616005932-0054993-02 на поставку уличного оборудования с ООО «ДАР»  составила 1 833,44 руб. 

Учреждением заключен контракт от 29.05.2017 № 106 на поставку уличного оборудования с ООО «ДАР - комплексное благоустройство» на сумму 62 400,00 руб. Оплата произведена в полном объеме платежными поручением  № 40461 от 11.07.2017 на сумму 62 400,00 руб. Согласно п. 4.1 срок поставки товара: в течение 30 (тридцати) календарных дней, с даты заключения контракта. В нарушение п. 4.1 контракта товар поставлен по товарной накладной от 10.07.2017 № 138 (12 дней просрочки поставки товара), что является нарушением п. 4.1 контракта, заключенного с ООО «ДАР-комплексное благоустройство», а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Пунктом 7.6 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Таким образом, сумма пеней по контракту от 29.05.2017 № 106 на поставку уличного оборудования с ООО «ДАР - комплексное благоустройство» составила 748,80 руб. 

Учреждением заключен контракт от 29.05.2017 № 117 на поставку уличного оборудования с ООО «ДАР - комплексное благоустройство» на сумму 38 922,00 руб. Оплата произведена в полном объеме платежными поручением  № 40464 от 11.07.2017 на сумму 38 922,00 руб. Согласно п. 4.1 срок поставки товара: в течение 30 (тридцати) календарных дней, с даты заключения контракта. В нарушение п. 4.1 контракта товар поставлен по товарной накладной от 10.07.2017 № 141 (12 дней просрочки поставки товара), что является нарушением п. 4.1 контракта, заключенного с ООО «ДАР-комплексное благоустройство», а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Пунктом 7.6 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Таким образом, сумма пеней по контракту от 29.05.2017 № 117 на поставку уличного оборудования с ООО «ДАР - комплексное благоустройство» составила 467,06 руб. 

Учреждением заключен контракт от 29.05.2017 № 110 на поставку уличного оборудования с ООО «ДАР - комплексное благоустройство» на сумму 42 100,00 руб. Оплата произведена в полном объеме платежными поручением  № 40466 от 11.07.2017 на сумму 42 100,00 руб. Согласно п. 4.1 срок поставки товара: в течение 30 (тридцати) календарных дней, с даты заключения контракта. В нарушение п. 4.1 контракта товар поставлен по товарной накладной от 10.07.2017 № 140 (12 дней просрочки поставки товара), что является нарушением п. 4.1 контракта, заключенного с ООО «ДАР-комплексное благоустройство», а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Пунктом 7.6 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Таким образом, сумма пеней по контракту от 29.05.2017 № 110 на поставку уличного оборудования с ООО «ДАР - комплексное благоустройство» составила 505,20 руб. 

Учреждением заключен контракт от 29.05.2017 № 118 на поставку уличного оборудования с ООО «ДАР - комплексное благоустройство» на сумму 42 188,00 руб. Оплата произведена в полном объеме платежными поручением  № 40468 от 11.07.2017 на сумму 42 188,00 руб. Согласно п. 4.1 срок поставки товара: в течение 30 (тридцати) календарных дней, с даты заключения контракта. В нарушение п. 4.1 контракта товар поставлен по товарной накладной от 10.07.2017 № 142 (12 дней просрочки поставки товара), что является нарушением п. 4.1 контракта, заключенного с ООО «ДАР-комплексное благоустройство», а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Пунктом 7.6 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Таким образом, сумма пеней по контракту от 29.05.2017 № 118 на поставку уличного оборудования с ООО «ДАР - комплексное благоустройство» составила 506,26 руб. 

Учреждением заключен контракт от 29.05.2017 № 109 на поставку уличного оборудования с ООО «ДАР - комплексное благоустройство» на сумму 39 390,00 руб. Оплата произведена в полном объеме платежными поручением  № 40469 от 11.07.2017 на сумму 39 390,00 руб. Согласно п. 4.1 срок поставки товара: в течение 30 (тридцати) календарных дней, с даты заключения контракта. В нарушение п. 4.1 контракта товар поставлен по товарной накладной от 10.07.2017 № 139 (12 дней просрочки поставки товара), что является нарушением п. 4.1 контракта, заключенного с ООО «ДАР-комплексное благоустройство», а также нарушением ст. 314 ГК РФ. В нарушение ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не было направлено требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Пунктом 7.6 контракта определен порядок расчета пеней в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом.

Таким образом, сумма пеней по контракту от 29.05.2017 № 109 на поставку уличного оборудования с ООО «ДАР - комплексное благоустройство» составила 472,68 руб.

Общая сумма пеней за просрочку поставки товара за период 2016 год – июль 2017 года составила 4 995,41 руб., из них: 23,40 – ООО «Система Плюс», 438,57 руб. - ИП Мелихов С.Г., 1 833,44 руб. руб. – ООО «ДАР»,  2 700,00 – ООО «ДАР – комплексное благоустройство». 

Соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта.

В ходе проверки данного вопроса выборочно были произведены контрольные обмеры и  визуальные осмотры приобретенных в 2016 году – июле 2017 года товаров. Поставленные товары соответствуют параметрам, указанным в техническом задании, товарных накладных. 

4. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги.

Ведение бухгалтерского учета осуществляется муниципальным казенным учреждением «Центр бухгалтерского обслуживания» (далее – МКУ «ЦБО») на основании договора на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию  от 30.12.2011 № б/н.

При проверке регистров бухгалтерского учета, накладных, актов выполненных работ, актов о списании материальных запасов установлено:

1) все операции по приобретению товаров, выполнению работ (ее результата), оказанию услуг отражены в соответствии с первичными учетными документами в полном объеме.

2) В нарушение  п. 2.1.1. договора  на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию от 30.12.2011 № б/н МКОУ «Озерковская НШ» несвоевременно предоставило в МКУ «ЦБО» первичные учетные документы, что привело к нарушению п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.п. 9, 11 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12. 2010 № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» (далее – Инструкция 157н) - несвоевременное отражение в документах учета поставленного товара на общую сумму 16 080,10 руб. (таблица 1).

Принятие к бухгалтерскому учету первичных учетных документов по поставленным товарам (операции по поступлению) осуществлялось позднее следующего дня  после получения первичного документа учреждением:

Таблица 1

4.    Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

Нарушений не обнаружено. 

Иные нарушения, выявленные в ходе проверки. 

В нарушение требований ч. 5 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ нарушались условия оплаты по заключенным договорам, что выражается в задержке оплаты. Данное нарушение могло повлечь возникновение финансовых рисков со стороны заказчика в виде уплаты пеней за просрочку оплаты товара, что в свою очередь могло привести к неэффективному использованию бюджетных средств. 

Учреждением заключен контракт 17-ш от 26.12.2016 на поставку продуктов питания для нужд МКОУ «Озерковская НШ», на сумму 5 700,00 руб. с ИП Лаврушкина М.В. Согласно п. 2.7 контракта перечисление денежных средств на расчетный счет поставщика осуществляется заказчиком в течение 30 календарных дней, с даты поставки партии товара. 

Таблица 2

 Учреждением заключен контракт 20-ш от 10.03.2017 на поставку продуктов питания для нужд МКОУ «Озерковская НШ», на сумму 5 000,00 руб. с ИП Лаврушкина М.В. Согласно п. 2.7 контракта перечисление денежных средств на расчетный счет поставщика осуществляется заказчиком в течение 30 календарных дней, с даты поставки партии товара.

Таблица 3

В нарушение п. 2.7 вышеуказанных контрактов оплата за поставленные товары осуществлялась позднее срока, установленного в контракте.

Таким образом, общая сумма нарушений заказчиком условий договоров определяющих порядок оплаты товара 3 646,26руб. 

Исходя из вышеизложенного в МКОУ «Озерковская НШ» установлено: 

1.    Включение в состав контрактной службы работников учреждения не прошедших специального обучения, дающего право на осуществление закупок  товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (п. 6 ст. 38 Федерального закона  № 44-ФЗ).

2.    Неприменение соответствующих мер ответственности и иных действий в случаях нарушения исполнителем условий контракта. Не взыскание пени за просрочку поставки товара на общую сумму 4 995,41 руб. (ст. 314 ГК РФ, ч. 6, 7 ст. 34, п. 3 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ).

3.    Факты несвоевременного предоставления учреждением первичных учетных документов в МКУ «ЦБО» (п. 2.1.1. договора на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию № б/н от 30.12.2011), что привело к несвоевременному отражению в документах учета поставленного товара на общую сумму 16 080,10 руб. (п.п. 9, 11 Инструкции 157н, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

4.    Нарушения заказчиком условий договоров определяющих порядок оплаты товара на общую сумму 3 646,26 руб., из них: 3 646,26 руб. – задержка оплаты по заключенным договорам, при наличии остатка денежных средств на лицевом счете учреждения (ч. 5 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ).

Начальник отдела внутреннего

финансового контроля                                                                              Н.Н. Панфилов

Старший инспектор отдела внутреннего

финансового контроля                                                                              А.Ю. Семенова

И.О. директора МКОУ «Озерковская НШ»                                            Е.В. Шат

Директор МКУ «ЦБО»                                                                              В.Ф. Тимофеева

Главный бухгалтер МКУ «ЦБО»                                                             И.А. Зайцева

Возврат к списку