Акт № 8 по результатам выборочной проверки в сфере закупок в МБДОУ «Детский сад комбинированного вида № 51» за 2017 г. – апрель 2018 г.

АКТ № 8 

по результатам выборочной проверки в сфере закупок в МБДОУ «Детский сад комбинированного вида № 51» за 2017 г. – апрель 2018 г. 

Тульская область г. Новомосковск                                            ____________________2018 г. 

Основание для проведения проверки: план проведения контрольных мероприятий отделом внутреннего финансового контроля финансового управления администрации муниципального образования город Новомосковск на 2018 год.

Цель проверки - предупреждение и выявление нарушений при планировании и осуществлении в муниципальных учреждениях закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту - Федеральный закон № 44-ФЗ).

Проверка проведена консультантом отдела внутреннего финансового контроля Барышниковой Т.А.- руководителем проверки, старшим инспектором отдела внутреннего финансового контроля с 28.05.2018 г. по 04.06.2018 г.

Форма проверки – выездная.

Адрес фактического месторасположения муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад комбинированного вида № 51» (далее по тексту – МБДОУ «Детский сад № 51»): Тульская область, г. Новомосковск, ул. Школьная, д.10а.

В проверяемый период учреждение осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 08.10.2014 № 3454, с изменениями утвержденными Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 30.08.2016 № 2801 (далее по тексту – Устав).

Согласно Уставу МБДОУ «Детский сад № 51» является юридическим лицом, созданным и зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеет имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевой счет, печать со своим наименованием, штамп, бланки.

К проверке представлены следующие документы:

1. Устав.

2. Договоры (контракты) с поставщиками за 2017 г.- апрель 2018 г.

3. Первичные учетные документы за 2017 г.- апрель 2018 г.

4. Регистры бухгалтерского учета:

- журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками за 2017 г.- апрель 2018 г.

- журналы операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов за 2017 г.- апрель 2018 г.

- оборотные ведомости движений материальных ценностей за 2017 г.- апрель 2018 г.

Проверка осуществлялась по представленным документам, информации, содержащейся в АИС Бюджет, а также по информации, размещенной на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru. (далее по тексту - ЕИС в сфере закупок)

Общий объем проверенных средств за 2017 г. – апрель 2018 г. 859 987,86 руб.

В целях обеспечения планирования и осуществления в МБДОУ «Детский сад № 51» закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2013      № 631 «Об утверждении Типового положения (регламента) о контрактной службе» и на основании Устава МБДОУ «Детский сад № 51» заказчиком создана контрактная служба без образования отдельного структурного подразделения (приказ от 31.12.2013 № 89 «О создании контрактной службы в МБДОУ «Детский сад № 51», определен постоянный состав работников контрактной службы (Приложение № 1 к приказу от 31.12.2013 № 89 «О создании контрактной службы в МБДОУ «Детский сад № 51», с изменениями от 14.10.2014 № 89, 30.04.2015 № 39, 02.11.2016 № 93, 08.02.2017 № 9, 02.07.2017 № 58, 02.10.2017 № 108, 06.02.2018 № 14, 19.03.2018 № 30), разработано Положение о контрактной службе (Приложение № 2 к приказу от 31.12.2013 № 89 «О создании контрактной службы в МБДОУ «Детский сад № 51»).

Постоянный состав работников МБДОУ «Детский сад № 51», выполняющих функции контрактной службы в проверяемый период с 01.01.2017 по 07.02.2017:

1. О.В. Овинникова – заместитель заведующего МБДОУ «Детский сад № 51» - руководитель контрактной службы.

2. Г.В. Полежаева – секретарь руководителя МБДОУ «Детский сад № 51» - секретарь контрактной службы.

3. Т.М. Загудалова – заведующий хозяйством МБДОУ «Детский сад № 51», член контрактной службы.

В период с 08.02.2017 по 01.07.2017:

1. Т.А. Базарова – заведующий МБДОУ «Детский сад № 51», руководитель контрактной службы

2. О.В. Овинникова – заместитель заведующего МБДОУ «Детский сад № 51» - заместитель руководителя контрактной службы.

3. Г.В. Полежаева – секретарь руководителя МБДОУ «Детский сад № 51» - секретарь контрактной службы.

4. Т.М. Загудалова – заведующий хозяйством МБДОУ «Детский сад № 51», член контрактной службы.

В период с 02.07.2017 по 01.10.2017:

1.    Т.А. Базарова – заведующий МБДОУ «Детский сад № 51», руководитель контрактной службы.

2.    О.В. Овинникова – заместитель заведующего МБДОУ «Детский сад № 51» - заместитель руководителя контрактной службы.

3.    И.В. Котова – секретарь руководителя МБДОУ «Детский сад № 51» - секретарь контрактной службы.

4.    Т.М. Загудалова – заведующий хозяйством МБДОУ «Детский сад № 51», член контрактной службы.

В период с 02.10.2017 по 05.02.2018:

1.    Т.А. Базарова – заведующий МБДОУ «Детский сад № 51», руководитель контрактной службы.

2.    И.В. Котова – секретарь руководителя МБДОУ «Детский сад № 51» - секретарь контрактной службы.

3.    Т.М. Загудалова – заведующий хозяйством МБДОУ «Детский сад № 51», член контрактной службы.

4.    Е.Г. Трегубова Е.Г. – специалист по кадрам МБДОУ «Детский сад № 51», член контрактной службы.

В период с 06.02.2018 по 18.03.2018:

1.    Т.А. Базарова – заведующий МБДОУ «Детский сад № 51», руководитель контрактной службы.

2.    Т.М. Загудалова – заведующий хозяйством МБДОУ «Детский сад № 51», член контрактной службы.

3.    Е.Г. Трегубова Е.Г. – специалист по кадрам МБДОУ «Детский сад № 51», член контрактной службы.

В период с 19.03.2018 по 30.04.2018:

1.    Т.А. Базарова – заведующий МБДОУ «Детский сад № 51», руководитель контрактной службы.

2.    О.В. Овинникова – заместитель заведующего МБДОУ «Детский сад № 51» - заместитель руководителя контрактной службы.

3.    Е.Г. Трегубова Е.Г. – специалист по кадрам МБДОУ «Детский сад № 51», секретарь контрактной службы.

4.    Т.М. Загудалова – заведующий хозяйством МБДОУ «Детский сад № 51», член контрактной службы. 

Все работники, выполняющие функции контрактной службы, прошли специальное обучение, дающее право на осуществление закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд. 

В соответствии с п. 8 ст. 99 Федерального закона № 44-ФЗ проверка в сфере закупок проведена по следующим вопросам:

1. Соблюдение требований к обоснованию закупок.

Выборочной проверкой обоснования плана закупок и плана-графика закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд установлено, что обоснование производится в соответствии со ст. 18 Федерального закона № 44-ФЗ, с Постановлением Правительства РФ от 05.07.2015 № 555 «Об установлении порядка обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд и форм такого обоснования». Нарушений не обнаружено. 

2. Соблюдение правил нормирования в сфере закупок.

В соответствии с требованиями ст.19 Федерального закона № 44-ФЗ комитетом по образованию администрации муниципального образования город Новомосковск приняты следующие правовые акты о нормировании в сфере закупок:

- приказ от 30.11.2016 № 297-Д «Об утверждении ведомственного перечня отдельных видов товаров, работ, услуг, в отношении которого определяются требования к потребительским свойствам (в том числе качеству) и иным характеристикам (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг)»;

В ходе контрольного мероприятия установлено, что контракты заключены в соответствии с требованиями к предельным ценам, потребительским свойствам и иным характеристикам товаров, работ и услуг, позволяющими обеспечить муниципальные нужды. Закупок товаров, работ, услуг, которые имеют избыточные потребительские свойства или являются предметами роскоши, в проверенном учреждении не обнаружено. 

3. Обоснование начальной (максимальной) цены контракта (далее по тексту – НМЦК), цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график закупок. Нарушений не обнаружено. 

4. Применение заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта. Нарушений не обнаружено. 

5. Соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта.

В ходе проверки данного вопроса выборочно были произведены контрольные обмеры и визуальные осмотры приобретенных товаров, выполненных работ в 2017 г. – апреле 2018 г. Поставленные товары, выполненные работы соответствуют параметрам, указанным в спецификациях, технических заданиях, товарных накладных, актах выполненных работ. 

5. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги.

Ведение бухгалтерского учета осуществляется муниципальным казенным учреждением «Центр бухгалтерского обслуживания» (далее – МКУ «ЦБО») на основании договора на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию от 30.12.2011 № б/н.

При проверке регистров бухгалтерского учета, накладных, актов сдачи-приемки поставленных товаров, актов выполненных работ, актов о списании материальных запасов установлено:

1) Все операции по приобретению товаров, выполнению работ (ее результата), оказанию услуг отражены в соответствии с первичными учетными документами в полном объеме.

2) В нарушение п. 2.1.1 договора на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию от 30.12.2011 № б/н МБДОУ «Детский сад № 51» несвоевременно предоставило в МКУ «ЦБО» первичные учетные документы, что привело к нарушению п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.п. 9, 11 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» (далее – Инструкция 157н) несвоевременное отражение в документах учета поставленного товара и выполненных работ на общую сумму 61 230,00 руб. (Таблица 1).

Принятие к бухгалтерскому учету первичных учетных документов по поставленным товарам (операции по поступлению) осуществлялось позднее следующего дня после получения первичного документа учреждением:

Таблица 1

6.    Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

Нарушений не обнаружено. 

Исходя из вышеизложенного в МБДОУ «Детский сад № 51» установлено:   

1.    Факты несвоевременного предоставления учреждением первичных учетных документов в МКУ «ЦБО» (п. 2.1.1 договора на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию от 30.12.2011 № б/н МБДОУ «Детский сад № 51»), что привело к несвоевременному отражению в документах учета поставленного товара на общую сумму 61 230,00 руб. (п.п. 9, 11 Инструкции 157н, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). 

Консультант отдела внутреннего
финансового контроля                                                                                  Т.А. Барышникова 

Старший инспектор отдела внутреннего
финансового контроля                                                                                  А.Ю. Семенова 

Заведующая МБДОУ «Детский сад № 51»                                                 Т.А. Базарова 

Директор МКУ «ЦБО»                                                                                   В.Ф. Тимофеева 

Главный бухгалтер МКУ «ЦБО»                                                                   И.А. Зайцева

Возврат к списку