АКТ № 20 ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного общеобразовательного учреждения «Богдановская ООШ» за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 г.

Утверждаю Начальник финансового управления администрации муниципального образования «___» ____________________2018 г. ___________________М.А. Насонова

 АКТ № 20 
ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного общеобразовательного учреждения «Богдановская ООШ» за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 г. 

Тульская область г. Новомосковск                                                        ____________________2018 г. 

Основание для проведения проверки: план проведения контрольных мероприятий отделом внутреннего финансового контроля финансового управления администрации муниципального образования город Новомосковск на 2018 год.

Ревизия проведена начальником отдела внутреннего финансового контроля  Панфиловым Н.Н. – руководителем проверки, консультантом отдела внутреннего финансового контроля Барышниковой Т.А., старшим инспектором отдела внутреннего финансового контроля Семеновой А.Ю. с 24.10.2018 г. по 20.11.2018 г.

Контрольное мероприятие проводилось выборочным методом проверки представленных первичных учетных документов, регистров бюджетного учета, бюджетной отчетности и других документов, относящихся к осуществлению финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

Адрес фактического месторасположения муниципального казенного общеобразовательного учреждения «Богдановская ООШ» (далее по тексту – МКОУ «Богдановская ООШ»): Тульская область, Новомосковский район, д. Богдановка, ул. Центральная, д. 20.

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе от 27.03.1996 г. серия 71 № 002001317, учреждению присвоен ИНН/КПП 7116032357/711601001.

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц от 31.10.2011 серия 71 № 002001316. Учреждению присвоен ОГРН 1027101415736.

Лицензия на осуществление образовательной деятельности № 0133/02922 от 11.12.2015 (бессрочная), серия 71Л02 № 0000143 Общее образование – начальное общее образование, основное общее образование.

В 2017 году учреждение осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 06.11.2014 № 3886, с изменениями утвержденными Постановлением администрации муниципального образования город Новомосковск от 06.09.2016 № 2893 (далее по тексту – Устав).

Согласно Уставу учреждение является юридическим лицом, созданным и зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеет имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, лицевой счет, печать со своим наименованием, штамп, бланки.

Учредителем и собственником имущества учреждения является муниципальное образование город Новомосковск. Функции и полномочия Учредителя и собственника имущества осуществляет администрация муниципального образования город Новомосковск.

Предметом деятельности учреждения является оказание услуг по реализации образовательных программ начального общего, основного общего и среднего общего образования, дополнительного образования.

Основной целью деятельности, для которой создано учреждение, является образовательная деятельность по образовательным программам начального общего, основного общего образования.

Основными видами деятельности учреждения являются:

- начальное общее образование;

- основное общее образование;

- организация питания.

Учреждение самостоятельно осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность, решает вопросы, связанные с заключением договоров, определением своих обязательств и иных условий, не противоречащих законодательству РФ и Уставу.

В период с 01.01.2017 г. по 31.12.2017 г. ведение бухгалтерского, налогового и статистического учета финансово-хозяйственной деятельности осуществлялось муниципальным казенным учреждением «Центр бухгалтерского обслуживания» (далее по тексту – МКУ «ЦБО») на основании соглашения о взаимодействии от 30.12.2011 № б/н. 

В период с 01.01.2017 по 20.08.2017 директором МКОУ «Богдановская ООШ» являлся Ларин В.А.

В период с 21.08.2017 по 31.12.2017 обязанности директора исполняла учитель Кирюхина Р.Н.

На момент проверки директором является Михайлова Т.А. (приказ о приеме работника на работу от 18.01.2018 № 11). 

Общий объем проверенных средств 6 978 316,69 руб.

Бюджетной росписью на 2017 год учреждению первоначально предусмотрены ассигнования в сумме   7 631 580,00 руб., из них: 

- на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами	5 641 180,00 руб.
- закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд	1 698 600,00 руб.
-социальное обеспечение и иные выплаты населению	291 800,00 руб.

В ходе исполнения бюджета ассигнования снижены на 6,1 % от утвержденных показателей и составили 7 167 897,78 руб., из них: 

- на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами	5 514 516,50 руб.
- закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд	1 413 654,95 руб.
-социальное обеспечение и иные выплаты населению	218 107,69 руб.
- иные бюджетные ассигнования	21 618,64 руб.

Кассовые расходы учреждения за 2017 год составили 6 978 316,69 руб., из них: 

- на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами	5 503 848,56 руб.
- закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд	1 245 108,46 руб.
-социальное обеспечение и иные выплаты населению	218 107,69 руб.
- иные бюджетные ассигнования	11 251,98 руб.

На основании статьи 6 Бюджетного кодекса РФ (далее по тексту – БК РФ): 

1. казенное учреждение - государственное (муниципальное) учреждение, осуществляющее оказание государственных (муниципальных) услуг, выполнение работ и (или) исполнение государственных (муниципальных) функций в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством РФ полномочий органов государственной власти (государственных органов) или органов местного самоуправления, финансовое обеспечение деятельности которого осуществляется за счет средств соответствующего бюджета на основании бюджетной сметы;

2. бюджетная смета - документ, устанавливающий в соответствии с классификацией расходов бюджетов лимиты бюджетных обязательств казенного учреждения.

В соответствии со п. 2 ст. 161 БК РФ   финансовое обеспечение деятельности казенного учреждения осуществляется за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы РФ и на основании бюджетной сметы.

В соответствии со ст. 221 БК РФ бюджетная смета казенного учреждения составляется, утверждается и ведется в порядке, определенном главным распорядителем бюджетных средств, в ведении которого находится казенное учреждение, в соответствии с общими требованиями, установленными Министерством финансов РФ.

Общие требования утверждены Приказом Министерства финансов РФ от 20.11.2007 № 112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» (в ред. Приказов Минфина России от 30.07.2010 № 84н, от 23.09.2013 № 98н, от 17.12.2015 № 201н, от 30.09.2016 № 168н) (далее по тексту – «Общие требования ведения бюджетных смет»).

Порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы утвержден Приказом комитета по образованию администрации муниципального образования город Новомосковск от 24.02.2016 № 73-Д «Об утверждении порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы муниципального казенного учреждения, подведомственного комитету по образованию администрации муниципального образования город Новомосковск» (далее по тексту – «Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет»).

В соответствии с п.5.2 Устава учреждение осуществляет свою деятельность на основе бюджетной сметы. 

При проверке бюджетной сметы учреждения установлено: 

1. Бюджетная смета на начало проверяемого периода составлялась на основании доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств.

2. Бюджетная смета подписана руководителем учреждения, главным бухгалтером, экономистом 09.01.2017. Расходная часть сметы утверждена на общую сумму 7 631 580,00 руб.

3. При необходимости внесения изменений в бюджетную смету в течение проверяемого периода подавались заявки на изменение показателей бюджетной сметы.

4. После утверждения заявок на изменение показателей бюджетной сметы учреждению выдавались уведомления об изменении бюджетных ассигнований.

5. В соответствии с ч. IV п. 11 «Общих требований ведения бюджетных смет», с ч. 3 «Порядка составления утверждения и ведения бюджетных смет» в смету вносились изменения в пределах доведенных учреждению в установленном порядке объемов соответствующих лимитов бюджетных обязательств: от 31.01.2017, от 28.02.2017, от 18.05.2017, от 23.06.2017, от 12.07.2017, от 13.07.2017, от 29.08.2017, от 05.09.2017, от 26.09.2017, от 03.10.2017, от 16.10.2017, от 17.10.2017, 25.10.2017, 03.11.2017, от 23.11.2017, от 30.11.2017, от 08.12.2017, от 15.12.2017, от 19.12.2017, от 20.12.2017, от 21.12.2017, от 26.12.2017. Расходная часть сметы на конец 2017 года утверждена 29.12.2017 на общую сумму 7 167 897,78 руб.

6. По состоянию на 22.06.2017 по коду бюджетной классификации (далее по тексту – КБК) 856 0702 0120100590 851 произведен кассовый расход на сумму 935,00 руб. Бюджетной сметой учреждения по данной классификации по состоянию на 22.06.2017 сумма в объеме 935,00 руб. не предусмотрена. Таким образом, в нарушение п. 2 ст. 161 БК РФ произведен кассовый расход, не предусмотренный бюджетной сметой учреждения. Следует отметить, что информация представленная на бумажном носителе (изменение показателей бюджетной сметы от 18.05.2017) не соответствует информации представленной в УРМ АИС «Бюджет».

7. По состоянию на 04.10.2017 по КБК 856 0702 0120100590 111 произведен кассовый расход на сумму 9 030,00 руб. Бюджетной сметой учреждения по данной классификации по состоянию на 04.10.2017 сумма в объеме 9030,00 руб. не предусмотрена. Таким образом, в нарушение п. 2 ст. 161 БК РФ произведен кассовый расход, не предусмотренный бюджетной сметой учреждения. Следует отметить, что информация представленная на бумажном носителе (изменение показателей бюджетной сметы от 03.10.2017) не соответствует информации представленной в УРМ АИС «Бюджет». 

При проверке заработной платы использовались следующие документы:

- Постановление администрации муниципального образования город Новомосковск от 21.07.2014 № 2410 «Об утверждении положения об условиях оплаты труда работников муниципальных организаций муниципального образования город Новомосковск, осуществляющих образовательную деятельность (в ред. Постановлений администрации муниципального образования г. Новомосковск от 30.09.2014 № 3325, от 18.08.2015 № 3058, от 26.10.2015 № 3950, от 14.01.2016 № 35, от 30.11.2016 № 4017, от 30.10.2017 N 3945, от 29.11.2017 N 4485, от 30.11.2017 N 4531) (далее по тексту - Постановление об условиях оплаты труда от 21.07.2014 № 2410).

- Постановление администрации муниципального образования г. Новомосковск от 26.06.2015 N 2370 (ред. от 30.12.2016) "Об утверждении Положения об условиях оплаты труда работников муниципальных учреждений культуры муниципального образования город Новомосковск" (далее по тексту – Постановление об условиях оплаты труда от 26.06.2015 № 2370).

- Коллективный договор на 2016-2019 гг. от 15.06.2016.

- Правила внутреннего трудового распорядка, утверждены приказом директора от 24.11.2015 № 70-Д.

- Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах, материальной помощи работникам муниципального казенного общеобразовательного учреждения «Богдановская основная общеобразовательная школа», утвержденное приказом директора от 31.08.2016, с изменениями, утвержденными приказом директора от 29.01.2017 № 55-к) (далее по тексту - Положение о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год).

- Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах, материальной помощи работникам муниципального казенного общеобразовательного учреждения «Богдановская основная общеобразовательная школа», утвержденное приказом директора от 30.08.2017 № 36/1 (далее по тексту - Положение о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год).

- Приказы по личному составу за 2017 г.

- Табели учета рабочего времени за 2017 г.

- Расчетные листки работников за 2017 г.

- Штатные расписания за 2017 г.

-Тарификационные списки за 2017 г.

-Трудовые договоры с сотрудниками. 

На 01.01.2017 действовало штатное расписание, утвержденное приказом директора от 05.12.2016 в количестве 24,64 штатных единиц, с годовым фондом оплаты труда 5 237 126,50 руб. С учетом всех изменений штатное расписание на 01.12.2017 г. составлено и утверждено приказом директора от 01.12.2017 № 84/1-д в количестве 25,73 штатных единиц, с годовым фондом оплаты труда 5 515 827,43 руб. 

В нарушение ст. 67, ст. 282, ст. 72 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) в ходе контрольного мероприятия установлены факты отсутствия заключенных трудовых договоров и дополнительных соглашений к трудовым договорам с работниками учреждения по основному месту работы и по совместительству в 2017 году.

На момент проверки (на 20.11.2018 г) установлены факты отсутствия трудовых договоров с работниками учреждения по основному месту работы и по совместительству. 

При проверке заработной платы выявлены следующие нарушения: 

Бельская Т.И. – учитель

Май 2017 г.

Согласно приказу от 23.05.2017 № 8-к Бельской Т.И. установлена выплата стимулирующего характера по п. 5.4.2 «За участие работников или (и) учащихся в олимпиадах, конкурсах, соревнованиях муниципального, регионального, федерального, международного уровня» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год в сумме 1 000,00 руб. Следует отметить, что в Положении о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год пункт 5.4.2 отсутствует, а наименование выплаты «За участие работников или (и) учащихся в олимпиадах, конкурсах, соревнованиях муниципального, регионального, федерального, международного уровня» находится под п. 5.2.4, в соответствии с которым размер данной выплаты составляет «5/10/15/20%», в зависимости от уровня проводимой олимпиады, конкурса, соревнования. В связи с тем, что документы подтверждающие обоснованность данной выплаты (1 000,00 руб.) предоставлены учреждением не были, невозможно определить правильность и законность установления выплаты.

Таким образом, установление выплаты в размере 1 000,00 руб. является необоснованным, что привело к переплате заработной платы в сумме 1 000,00 руб. 

Июнь 2017 г.

Согласно приказу от 29.06.2017 № 27-к Бельская Т.И. принята на должность сторожа по внутреннему совместительству на 0,5 ставки. Согласно табелю учета рабочего времени произведена оплата за работу в ночное время за 34 часа в сумме 453,52 руб. В соответствии с п. 54 Постановления об условиях оплаты труда от 21.07.2014 № 2410 повышенная оплата за работу в ночное время по сравнению с работой в нормальных условиях производится работникам за каждый час работы в ночное время в размере 35 процентов оклада, должностного оклада, ставки. В нарушение п. 54 Постановления об условиях оплаты труда от 21.07.2014 № 2410 оплата за работу в ночное время была произведена в размере 50 процентов оклада, что привело к переплате заработной платы в сумме 136,46 руб., так как следовало начислить 317,46 руб.

Согласно приказу от 29.05.2017 № 10-к, по должности сторож по внутреннему совместительству на 0,5 ставки, установлен повышающий коэффициент за выслугу лет 0,02. Согласно п. 1.1 Приложения 2 Постановления об условиях оплаты труда от 21.07.2014 № 2410 в стаж работы засчитывается время работы в организации. Согласно трудовой книжки Бельской Т.И. стаж работы в МКОУ «Богдановская ООШ» более 20 лет. Согласно п. 1 Приложения 1 Постановления об условиях оплаты труда от 21.07.2014 № 2410 размер повышающего коэффициента за выслугу лет при стаже более 20 лет составляет 0,20. Таким образом, в июне, сумма повышающего коэффициента за выслугу лет должна была составить 375,90 руб., фактически начислено 37,59 руб., что привело к недоплате заработной платы в размере 338,31руб.

В связи с тем, что в июне 2017 г. Бельской Т.И. по должности сторож была произведена доплата до минимального размера оплаты труда (далее по тексту – МРОТ), то выявленные в ходе проверки переплату в сумме 136,46 и недоплату заработной платы 338,31 руб. не производить. 

Согласно приказу от 16.06.2017 № 25-к Бельской Т.И., в июне 2017 г. установлена выплата стимулирующего характера по п. 5.2.5 «За обобщение и распространение педагогического опыта, проведение открытых уроков, мероприятий на городских, областных семинарах, конференциях, встречах на высоком методическом уровне» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год в сумме 3 000,00 руб. Размер данной выплаты согласно Положению о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год составляет «от 10 до 30 процентов должностного оклада». В соответствии с ч. 4 ст. 129 ТК РФ оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.

Кроме этого, следует учесть, что заработная плата должна начисляться работнику за фактически отработанное время (ст. 132 ТК РФ), а так как выплаты стимулирующего характера является составной частью заработной платы (ч. 1 ст. 129 ТК РФ), то ее начисление должно также производиться за фактически отработанное время. Расчет вышеуказанной стимулирующей выплаты должен быть произведен за фактически отработанное время (20 рабочих дней) от оклада 8 600, 00 руб., т.к. работник находилась в отпуске по ЧАЭС с 30.06.2017 по 06.07.2017, приказ от 03.05.2017 № 4-к.

Таким образом, максимальная сумма стимулирующей выплаты по п. 5.2.5 Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год с учетом фактически отработанного времени в июне 2017 г. Бельской Т.И. должна была составить 2 580,00 руб. (30% от должностного оклада).

Следовательно, переплата по данной выплате в июне 2017 г. составила 420,00 руб. 

Сентябрь 2017 г.

Согласно приказу от 21.09.2017 № 48-д Бельской Т.И. в сентябре 2017 г. установлена выплата стимулирующего характера по п. 5.3.1 «Работникам школы за многолетний труд, высокие показатели в работе в связи с юбилейными датами и профессиональными праздниками» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год в сумме 1 000,00 руб. Размер данной выплаты согласно Положению о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год составляет «от 5 до 10 процентов должностного оклада». В соответствии с ч. 4 ст. 129 ТК РФ оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Таким образом, максимальная сумма выплаты по п. 5.3.1 может составлять 903,00 руб.

Следовательно, переплата по данной выплате в сентябре 2017 г. составила 97,00 руб. 

Ноябрь 2017 г.

В соответствии с п. 2.2 Приложения 4 Постановления об условиях оплаты труда от 21.07.2014 № 2410 среднемесячное количество рабочих часов определяется путем умножения нормы часов педагогической работы в неделю, установленной за должностной оклад, ставку заработной платы педагогического работника, на количество рабочих дней в году по пятидневной рабочей неделе и деления полученного результата на 5 (количество рабочих дней в неделе), а затем на 12 (количество месяцев в году). В 2017 году среднемесячное количество рабочих часов рассчитывалось в нарушение п. 22 Приложения 4 Постановления об условиях оплаты труда от 21.07.2014 № 2410, что привело к неверному расчету сумм за часы, выполненные в порядке замещения отсутствующих по болезни или другим причинам учителей, преподавателей и других педагогических работников.

Приказом директора от 31.10.2017 № 76-к установлена почасовая оплата труда, за часы, выполненные в порядке замещения временно отсутствующего работника за октябрь в объеме 6 часов от должностного оклада с повышающими коэффициентами (18 247,00 руб.). В связи с неверным расчетом среднемесячного количества рабочих часов выплата начислена в размере 1 247,20 руб., следовало начислить 1 242,99 руб.

Переплата составила 4,20 руб. 

Согласно приказу от 20.11.2017 № 80-д Бельской Т.И. в ноябре 2017 г. установлена выплата компенсационного характера по п. 4.1.6 «За исполнение обязанностей секретаря педсовета, совещаний при директоре, общих собраний работников, родительских собраний и т.п.» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год в сумме 1 000,00 руб. Размер данной выплаты согласно Положению о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год составляет «5 процентов должностного оклада». В соответствии с ч. 4 ст. 129 ТК РФ оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Таким образом, сумма выплаты по п. 4.1.6 составляет 451,50 руб.

Следовательно, переплата по данной выплате в ноябре 2017 г. составила 548,50 руб. 

Таким образом, общая сумма переплаты заработной платы Бельской Т.И. в 2017 году составила 2 206,16 руб., недоплата заработной платы – 338,31 руб. 

Шувалова Г.И. – учитель начальных классов. 

Февраль 2017 г.

Согласно приказу от 10.02.2017 № 2-к Шуваловой Г.И. в феврале 2017 г. установлена выплата компенсационного характера по п. 4.1.8 «За работу с сайтом учреждения»» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год в сумме 2 000,00 руб. Размер данной выплаты согласно Положению о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год составляет «20 процентов должностного оклада». В соответствии с ч. 4 ст. 129 ТК РФ оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Таким образом, сумма выплаты по п. 4.1.8 составляет 1 806,00 руб.

Следовательно, переплата по данной выплате в феврале 2017 г. составила 194,00 руб. 

Июнь 2017 г.

Согласно приказу от 16.06.2017 № 25-к Шуваловой Г.И. установлена выплата стимулирующего характера по п. 5.4.2 «За участие работников или (и) учащихся в олимпиадах, конкурсах, соревнованиях муниципального, регионального, федерального, международного уровня» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год в сумме 4 500,00 руб. Следует отметить, что в Положении о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год пункт 5.4.2 отсутствует, а наименование выплаты «За участие работников или (и) учащихся в олимпиадах, конкурсах, соревнованиях муниципального, регионального, федерального, международного уровня» находится под п. 5.2.4, в соответствии с которым размер данной выплаты составляет «5/10/15/20%», в зависимости от уровня проводимой олимпиады, конкурса, соревнования. В связи с тем, что документы подтверждающие обоснованность данной выплаты (4 500,00 руб.) предоставлены учреждением не были, невозможно определить правильность и законность установления выплаты.

Таким образом, установление выплаты в размере 4 500,00 руб. является необоснованным, что привело к переплате заработной платы в сумме 4 500,00 руб. 

Ноябрь 2017 г.

Согласно приказу от 20.11.2017 № 80-Д Шуваловой Г.И. установлена выплата стимулирующего характера по п. 5.2.4 «За участие работников или (и) учащихся в олимпиадах, конкурсах, соревнованиях муниципального, регионального, федерального, международного уровня» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год в сумме 1 500,00 руб. Размер данной выплаты составляет «5/10/15/20%», в зависимости от уровня проводимой олимпиады, конкурса, соревнования. В связи с тем, что документы подтверждающие обоснованность данной выплаты (1 500,00 руб.) предоставлены учреждением не были, невозможно определить правильность и законность установления выплаты.

Таким образом, установление выплаты в размере 1 500,00 руб. является необоснованным, что привело к переплате заработной платы в сумме 1 500,00 руб. 

Декабрь 2017 г.

Согласно приказу от 18.12.2017 № 86-Д Шуваловой Г.И. установлена выплата стимулирующего характера по п. 5.2.4 «За участие работников или (и) учащихся в олимпиадах, конкурсах, соревнованиях муниципального, регионального, федерального, международного уровня» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год в сумме 3 000,00 руб. Размер данной выплаты составляет «5/10/15/20%», в зависимости от уровня проводимой олимпиады, конкурса. В связи с тем, что документы подтверждающие обоснованность данной выплаты (3 000,00 руб.) предоставлены учреждением не были, невозможно определить правильность и законность установления выплаты.

Таким образом, установление выплаты в размере 3 000,00 руб. является необоснованным, что привело к переплате заработной платы в сумме 3 000,00 руб. 

Таким образом, общая сумма переплаты заработной платы Шуваловой Г.И. в 2017 году составила 9 194,00 руб. 

Карпова В.А. – учитель 

Апрель 2017 г.

Согласно приказу от 14.04.2017 № 3-к Карповой В.А. в апреле 2017 г. установлена выплата компенсационного характера по п. 4.1.2 «За организацию работы по обеспечению безопасности, антитеррористической защищенности, по противопожарной безопасности по ведению документации и выполнению мероприятий по ГО и ЧС» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год в сумме 2 000,00 руб. Размер данной выплаты согласно Положению о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год составляет «30 процентов должностного оклада». В соответствии с ч. 4 ст. 129 ТК РФ оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Таким образом, сумма выплаты по п. 4.1.2 должна быть 2 709,00 руб.

Следовательно, недоплата по данной выплате в апреле 2017 г. составила 709,00 руб. 

Май 2017 г.

Согласно приказу от 23.05.2017 № 8-к Карповой В.А. в мае 2017 г. установлена выплата стимулирующего характера по п. 5.3.1 «Работникам школы за многолетний труд, высокие показатели в работе в связи с юбилейными датами и профессиональными праздниками» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год в сумме 3 000,00 руб. Размер данной выплаты согласно Положению о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год составляет «от 5 до 10 процентов должностного оклада». В соответствии с ч. 4 ст. 129 ТК РФ оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Таким образом, максимальная сумма выплаты по п. 5.3.1 может составлять 903,00 руб.

Следовательно, переплата по данной выплате в мае 2017 г. составила 2 097,00 руб. 

Июнь 2017 г.

Согласно приказу от 16.06.2017 № 25-к Карповой В.А. в июне 2017 г. установлена выплата компенсационного характера по п. 4.1.2 «За организацию работы по обеспечению безопасности, антитеррористической защищенности, по противопожарной безопасности по ведению документации и выполнению мероприятий по ГО и ЧС» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год в сумме 1 500,00 руб. Размер данной выплаты согласно Положению о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год составляет «30 процентов должностного оклада». В соответствии с ч. 4 ст. 129 ТК РФ оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.

Кроме этого, следует учесть, что заработная плата должна начисляться работнику за фактически отработанное время (ст. 132 ТК РФ), а так как выплата компенсационного характера является составной частью заработной платы (ч. 1 ст. 129 ТК РФ), то ее начисление должно также производиться за фактически отработанное время. Расчет вышеуказанной компенсационной выплаты должен быть произведен за фактически отработанное время (16 рабочих дней) от оклада 6 880, 00 руб., т.к. работник находилась в отпуске по ЧАЭС с 26.06.2017 по 02.07.2017.

Таким образом, сумма компенсационной выплаты по п. 4.1.2 Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год с учетом фактически отработанного времени в июне 2017 г. Карповой В.А. должна была составить 2 064,00 руб. (30% от должностного оклада).

Следовательно, недоплата по данной выплате в июне 2017 г. составила 564,00 руб. 

Сентябрь 2017 г.

Согласно приказу от 21.09.2017 № 48-д Карповой В.А. в сентябре 2017 г. установлена выплата стимулирующего характера по п. 5.3.1 «Работникам школы за многолетний труд, высокие показатели в работе в связи с юбилейными датами и профессиональными праздниками» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год в сумме 1 000,00 руб. Размер данной выплаты согласно Положению о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год составляет «от 5 до 10 процентов должностного оклада». В соответствии с ч. 4 ст. 129 ТК РФ оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Таким образом, максимальная сумма выплаты по п. 5.3.1 может составлять 903,00 руб.

Следовательно, переплата по данной выплате в сентябре 2017 г. составила 97,00 руб. 

Октябрь 2017 г.

Согласно приказу от 20.10.2017 № 75-Д Карповой В.А. в октябре 2017 г. установлена выплата компенсационного характера по п. 4.1.2 «За организацию работы по обеспечению безопасности, антитеррористической защищенности, по противопожарной безопасности по ведению документации и выполнению мероприятий по ГО и ЧС» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год в сумме 1 000,00 руб. Размер данной выплаты согласно Положению о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год составляет «30 процентов должностного оклада». В соответствии с ч. 4 ст. 129 ТК РФ оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Таким образом, сумма выплаты по п. 4.1.2 должна быть 2 709,00 руб.

Следовательно, недоплата по данной выплате в октябре 2017 г. составила 1 709,00 руб. 

Ноябрь 2017 г.

Согласно приказу от 20.11.2017 № 80-д Карповой В.А. в ноябре 2017 г. установлена выплата компенсационного характера по п. 4.1.4 «За руководство школьной профсоюзной организацией» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год в сумме 1 000,00 руб. Размер данной выплаты согласно Положению о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год составляет «до 5 процентов должностного оклада». В соответствии с ч. 4 ст. 129 ТК РФ оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Таким образом, максимальная сумма выплаты по п. 4.1.4 может составлять 451,50 руб.

Следовательно, переплата по данной выплате в ноябре 2017 г. составила 548,50 руб. 

Согласно приказу от 20.11.2017 № 80-Д Карповой В.А. установлена выплата стимулирующего характера по п. 5.2.4 «За участие работников или (и) учащихся в олимпиадах, конкурсах, соревнованиях муниципального, регионального, федерального, международного уровня» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год в сумме 1 000,00 руб. Размер данной выплаты составляет «5/10/15/20%», в зависимости от уровня проводимой олимпиады, конкурса, соревнования. В связи с тем, что документы подтверждающие обоснованность данной выплаты (1 000,00 руб.) предоставлены учреждением не были, невозможно определить правильность и законность установления выплаты.

Таким образом, установление выплаты в размере 1 000,00 руб. является необоснованным, что привело к переплате заработной платы в сумме 1 000,00 руб. 

Таким образом, общая сумма переплаты заработной платы Карповой В.А. в 2017 году составила 3 742,50 руб., недоплата заработной платы – 2 982,00 руб. 

Штукатурова О.Л. – учитель, вожатая (внутреннее совместительство 0,5 ставки). 

Февраль 2017 г.

Согласно приказу от 10.02.2017 № 2-к Штукатурова О.Л. установлена выплата стимулирующего характера по п. 5.4.2 «За участие работников или (и) учащихся в олимпиадах, конкурсах, соревнованиях муниципального, регионального, федерального, международного уровня» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год в сумме 2 000,00 руб. Следует отметить, что в Положении о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год пункт 5.4.2 отсутствует, а наименование выплаты «За участие работников или (и) учащихся в олимпиадах, конкурсах, соревнованиях муниципального, регионального, федерального, международного уровня» находится под п. 5.2.4, в соответствии с которым размер данной выплаты составляет «5/10/15/20%», в зависимости от уровня проводимой олимпиады, конкурса, соревнования. В связи с тем, что документы подтверждающие обоснованность данной выплаты (2 000,00 руб.) предоставлены учреждением не были, невозможно определить правильность и законность установления выплаты.

Таким образом, установление выплаты в размере 2 000,00 руб. является необоснованным, что привело к переплате заработной платы в сумме 2 000,00 руб. 

Апрель 2017 г.

Согласно приказу от 14.04.2017 № 3-к Штукатуровой О.Л. в апреле 2017 г. установлена выплата компенсационного характера по п. 4.1.8 «За работу с сайтом учреждения»» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год в сумме 2 000,00 руб. Размер данной выплаты согласно Положению о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год составляет «20 процентов должностного оклада». В соответствии с ч. 4 ст. 129 ТК РФ оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Таким образом, сумма выплаты по п. 4.1.8 составляет 1 806,00 руб.

Следовательно, переплата по данной выплате в апреле 2017 г. составила 194,00 руб. 

Май 2017 г.

Согласно приказу от 23.05.2017 № 8-к Штукатуровой О.Л. в мае 2017 г. установлена выплата компенсационного характера по п. 4.1.8 «За работу с сайтом учреждения»» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год в сумме 1 000,00 руб. Размер данной выплаты согласно Положению о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год составляет «20 процентов должностного оклада». В соответствии с ч. 4 ст. 129 ТК РФ оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Таким образом, сумма выплаты по п. 4.1.8 составляет 1 806,00 руб.

Следовательно, недоплата по данной выплате в мае 2017 г. составила 806,00 руб. 

Июнь 2017 г.

Согласно приказу от 16.06.2017 № 25-к Штукатуровой О.Л. в июне 2017 г. установлена выплата компенсационного характера по п. 4.1.8 «За работу с сайтом учреждения»» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год в сумме 1 500,00 руб. Размер данной выплаты согласно Положению о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год составляет «20 процентов должностного оклада». В соответствии с ч. 4 ст. 129 ТК РФ оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Таким образом, сумма выплаты по п. 4.1.8 составляет 1 806,00 руб.

Следовательно, недоплата по данной выплате в июне 2017 г. составила 306,00 руб. 

Сентябрь 2017 г.

Согласно приказу от 21.09.2017 № 48-д Штукатуровой О.Л. в сентябре 2017 г. установлена выплата стимулирующего характера по п. 5.3.1 «Работникам школы за многолетний труд, высокие показатели в работе в связи с юбилейными датами и профессиональными праздниками» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год в сумме 1 000,00 руб. Размер данной выплаты согласно Положению о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год составляет «от 5 до 10 процентов должностного оклада». В соответствии с ч. 4 ст. 129 ТК РФ оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Таким образом, максимальная сумма выплаты по п. 5.3.1 может составлять 903,00 руб.

Следовательно, переплата по данной выплате в сентябре 2017 г. составила 97,00 руб. 

Ноябрь 2017 г.

Согласно приказу от 20.11.2017 № 80-Д Штукатуровой О.Л. в ноябре 2017 г. установлена выплата стимулирующего характера по п. 5.2.4 «За участие работников или (и) учащихся в олимпиадах, конкурсах, соревнованиях муниципального, регионального, федерального, международного уровня» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год в сумме 1 500,00 руб. Размер данной выплаты составляет «5/10/15/20%», в зависимости от уровня проводимой олимпиады, конкурса, соревнования. В связи с тем, что документы подтверждающие обоснованность данной выплаты (1 500,00 руб.) предоставлены учреждением не были, невозможно определить правильность и законность установления выплаты.

Таким образом, установление выплаты в размере 1 500,00 руб. является необоснованным, что привело к переплате заработной платы в сумме 1 500,00 руб. 

Таким образом, общая сумма переплаты заработной платы Штукатуровой О.Л. в 2017 году составила 3 791,00 руб., недоплата заработной платы – 1 112,00 руб. 

Кирюхина Р.Н. – учитель, библиотекарь (внутреннее совместительство 0,5 ставки). 

В соответствии с п. 5 ст. 33 Закона Тульской области от 20.12.1995 № 21-ЗТО (ред. от 28.12.2015) «О библиотечном деле» (далее по тексту – ЗТО от 20.12.1995 № 21-ЗТО) работникам государственных библиотек, созданных Тульской областью, и муниципальных библиотек устанавливается ежемесячная денежная выплата в размере 50 процентов оклада по занимаемой должности с учетом повышающего коэффициента к окладу по занимаемой должности и повышающего коэффициента к окладу по учреждению (структурному подразделению).

В соответствии с п. 11 Постановления об условиях оплаты труда от 26.06.2015 № 2370 повышающий коэффициент к окладу по Учреждению (структурному подразделению) устанавливается в размере 0,25 всем работникам культуры, работающим в Учреждении (структурном подразделении), расположенном в сельской местности.

В нарушение п. 5 ст. 33 ЗТО от 20.12.1995 № 21-ЗТО данная выплата в 2017 г. Кирюхиной Р.Н. осуществлялась без учета повышающего коэффициента к окладу по учреждению (структурному подразделению). Таким образом, по данной выплате образовалась недоплата (январь 2017 г. – декабрь 2017 г.).

В феврале 2017 г. за январь 2017 г. – начислено 2 051,75 руб., следовало начислить 2 564,69 руб. Недоплата составила 512,94 руб.

В марте 2017 г. за февраль 2017 г. - начислено 2 051,75 руб., следовало начислить 2 564,69 руб. Недоплата составила 512,94 руб.

В апреле 2017 г. за март 2017 г. - начислено 1 585,44 руб., следовало начислить 1 981,80 руб. Недоплата составила 396,36 руб. (за 17 рабочих дней).

В мае 2017 г. за апрель 2017 г. - начислено 1 641,40 руб., следовало начислить 2 051,75 руб. Недоплата составила 410,35 руб. (за 16 рабочих дней).

В июне 2017 г. за май 2017 г. - начислено 2 051,75 руб., следовало начислить 2 564,69 руб. Недоплата составила 512,94 руб.

В сентябре 2017 г. за август 2017 г. - начислено 802,86 руб., следовало начислить 1 003,58 руб. Недоплата составила 200,72 руб. (за 9 рабочих дней).

В октябре 2017 г. за сентябрь 2017 г. - начислено 2 051,75 руб., следовало начислить 2 564,69 руб. Недоплата составила 512,94 руб.

В ноябре 2017 г. за октябрь 2017 г. - начислено 2 051,75 руб., следовало начислить 2 564,69 руб. Недоплата составила 512,94 руб.

В декабре 2017 г. за ноябрь 2017 г. - начислено 2 051,75 руб., следовало начислить 2 564,69 руб. Недоплата составила 512,94 руб.

В декабре 2017 г. за декабрь 2017 г. - начислено 2 051,75 руб., следовало начислить 2 564,69 руб. Недоплата составила 512,94 руб.

Итого: 4 598,01 руб. 

Апрель 2017 г.

Согласно приказу от 14.04.2017 № 3-к Кирюхиной Р.Н. в апреле 2017 г. установлена выплата компенсационного характера по п. 4.1.7 «За работу с Управлением социальной защиты населения г. Новомосковска, Пенсионным фондом России г. Новомосковска и Новомосковского района» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год в сумме 500,00 руб. Размер данной выплаты согласно Положению о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год составляет «10 процентов должностного оклада». В соответствии с ч. 4 ст. 129 ТК РФ оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Таким образом, сумма выплаты по п. 4.1.7 составляет 903,00 руб.

Следовательно, недоплата по данной выплате в апреле 2017 г. составила 403,00 руб.

Таким образом, общая сумма недоплаты заработной платы Кирюхиной Р.Н. в 2017 году составила 5 001,01 руб. 

Смирнова Г.И. – учитель 

В соответствии с приказом от 31.08.2016 № 100-Д Смирновой Г.И. установлена доплата за проверку письменных работ в размере 8% от 18 часов педагогической нагрузки. Тарификационным списком на 01.09.2016 доплата за проверку письменных работ Смирновой Г.И. установлена следующим образом: 8% от 18 часов педагогической нагрузки за проверку письменных работ в 5-9 классах (722,40 руб.) и 8% от 3 часов педагогической нагрузки в 1-4 классах (120,40 руб.). Следует отметить, что согласно приказу от 31.08.2016 № 99-Д общая педагогическая нагрузка Смирновой Г.И. составляет 18 часов.

В соответствии с приказом от 30.08.2017 № 39-Д Смирновой Г.И. установлена доплата за проверку письменных работ в размере 7% от 16 часов педагогической нагрузки. Тарификационным списком на 01.09.2017 доплата за проверку письменных работ Смирновой Г.И. установлена следующим образом: 7% от 16 часов педагогической нагрузки за проверку письменных работ в 5-9 классах (561,87 руб.) и 8% от 3 часов педагогической нагрузки в 1-4 классах (120,40 руб.). Следует отметить, что согласно приказам от 30.08.2017 № 32-Д, от 10.10.2017 № 54-Д общая педагогическая нагрузка Смирновой Г.И. составляет 18 часов.

Таким образом, доплата за проверку письменных работ в размере 8% от 3 часов педагогической нагрузки за период январь-декабрь 2017 г. была необоснованно включена в тарификационные списки и начислялась в отсутствие приказа директора. 

Январь 2017 г.

Переплата за проверку письменных работ 120,40 руб. 

Февраль 2017 г.

Переплата за проверку письменных работ 120,40 руб. 

Март 2017 г.

Переплата за проверку письменных работ 120,40 руб. 

Апрель 2017 г.

Переплата за проверку письменных работ 120,40 руб. 

Май 2017 г.

Переплата за проверку письменных работ 120,40 руб. 

Июнь 2017 г.

Переплата за проверку письменных работ 63,07 руб. (за 11 рабочих дней) 

Август 2017 г.

Переплата за проверку письменных работ 47,11 руб. (за 9 рабочих дней) 

Сентябрь 2017 г.

Переплата за проверку письменных работ 120,40 руб. 

Согласно приказу от 21.09.2017 № 48-д Смирновой Г.И. в сентябре 2017 г. установлена выплата стимулирующего характера по п. 5.3.1 «Работникам школы за многолетний труд, высокие показатели в работе в связи с юбилейными датами и профессиональными праздниками» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год в сумме 1 000,00 руб. Размер данной выплаты согласно Положению о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год составляет «от 5 до 10 процентов должностного оклада». В соответствии с ч. 4 ст. 129 ТК РФ оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Таким образом, максимальная сумма выплаты по п. 5.3.1 может составлять 903,00 руб.

Следовательно, переплата по данной выплате в сентябре 2017 г. составила 97,00 руб. 

Октябрь 2017 г.

Переплата за проверку письменных работ 120,40 руб. 

Ноябрь 2017 г.

Переплата за проверку письменных работ 120,40 руб. 

Декабрь 2017 г.

Переплата за проверку письменных работ 120,40 руб. 

Таким образом, общая сумма переплаты Смирновой Г.И. в 2017 году составила 1 290,78 руб. 

Кухтина И.И. – уборщик служебных помещений 

Июнь 2017 г.

Согласно приказу от 01.06.2017 № 15-к Кухтина И.И. принята на должность сторожа по внутреннему совместительству на 0,5 ставки на период с 25.06.2017 по 15.07.2017 за временно отсутствующего основного работника (Антипкина С.В.). В соответствии с приказом от 01.06.2017 № 16-к Кухтиной И.И. установлен повышающий коэффициент за выслугу лет 0,02. Согласно п. 1.1 Приложения 2 Постановления об условиях оплаты труда от 21.07.2014 № 2410 в стаж работы засчитывается время работы в организации. Согласно трудовой книжки Кухтиной И.И. стаж работы в МКОУ «Богдановская ООШ» более 10 лет. Согласно п. 1 Приложения 1 Постановления об условиях оплаты труда от 21.07.2014 № 2410 размер повышающего коэффициента за выслугу лет при стаже более 10 лет составляет 0,15. Таким образом, в июне, сумма повышающего коэффициента за выслугу лет (от оклада 469,88 руб. за 5 рабочих дней) должна была составить 70,48 руб., фактически начислено 9,40 руб., что привело к недоплате заработной платы в размере 61,08 руб. 

Июль 2017 г.

Согласно приказу от 01.06.2017 № 15-к Кухтина И.И. принята на должность сторожа по внутреннему совместительству на 0,5 ставки на период с 25.06.2017 по 15.07.2017 за временно отсутствующего основного работника (Антипкина С.В.). В соответствии с приказом от 01.06.2017 № 16-к Кухтиной И.И. установлен повышающий коэффициент за выслугу лет 0,02. Согласно п. 1.1 Приложения 2 Постановления об условиях оплаты труда от 21.07.2014 № 2410 в стаж работы засчитывается время работы в организации. Согласно трудовой книжки Кухтиной И.И. стаж работы в МКОУ «Богдановская ООШ» более 10 лет. Согласно п. 1 Приложения 1 Постановления об условиях оплаты труда от 21.07.2014 № 2410 размер повышающего коэффициента за выслугу лет при стаже более 10 лет составляет 0,15. Таким образом, в июле, сумма повышающего коэффициента за выслугу лет (от оклада 939,76 руб. за 10 рабочих дней) должна была составить 140,96 руб., фактически начислено 18,80 руб., что привело к недоплате заработной платы в размере 122,16 руб. 

Согласно приказу от 01.06.2017 № 21-к Кухтина И.И. принята на должность сторожа по внутреннему совместительству на 0,5 ставки на период с 17.07.2017 по 23.07.2017 за временно отсутствующего основного работника (Худошкина А.С.). В соответствии с приказом от 01.06.2017 № 22-к Кухтиной И.И. установлен повышающий коэффициент за выслугу лет 0,02. Согласно п. 1.1 Приложения 2 Постановления об условиях оплаты труда от 21.07.2014 № 2410 в стаж работы засчитывается время работы в организации. Согласно трудовой книжки Кухтиной И.И. стаж работы в МКОУ «Богдановская ООШ» более 10 лет. Согласно п. 1 Приложения 1 Постановления об условиях оплаты труда от 21.07.2014 № 2410 размер повышающего коэффициента за выслугу лет при стаже более 10 лет составляет 0,15. Таким образом, в июле, сумма повышающего коэффициента за выслугу лет (от оклада 469,88 руб. за 5 рабочих дней) должна была составить 70,48 руб., фактически начислено 9,40 руб., что привело к недоплате заработной платы в размере 61,08руб. 

Август 2017 г.

Согласно приказу от 21.08.2017 № 50-к Кухтина И.И. принята на должность сторожа по внутреннему совместительству на 0,5 ставки. В соответствии с приказом от 21.08.2017 № 51-к Кухтиной И.И. установлен повышающий коэффициент за выслугу лет 0,02. Согласно п. 1.1 Приложения 2 Постановления об условиях оплаты труда от 21.07.2014 № 2410 в стаж работы засчитывается время работы в организации. Согласно трудовой книжки Кухтиной И.И. стаж работы в МКОУ «Богдановская ООШ» более 10 лет. Согласно п. 1 Приложения 1 Постановления об условиях оплаты труда от 21.07.2014 № 2410 размер повышающего коэффициента за выслугу лет при стаже более 10 лет составляет 0,15. Таким образом, в августе, сумма повышающего коэффициента за выслугу лет (от оклада 772,20 руб. за 9 рабочих дней) должна была составить 115,84 руб., фактически начислено 15,44 руб., что привело к недоплате заработной платы в размере 100,40 руб. 

Таким образом, общая сумма недоплаты заработной платы Кухтиной И.И. в 2017 году составила 344,72 руб.

В связи с тем, что в июне, июле и августе 2017 г. Кухтиной И.И. по должности сторож была произведена доплата до МРОТ, то выявленную в ходе проверки недоплату заработной платы не производить. 

Миронов В.И. – учитель, социальный педагог (внутреннее совместительство 0,5 ставки). 

Сентябрь 2017 г.

Согласно приказу от 21.09.2017 № 48-д Миронову В.И. в сентябре 2017 г. установлена выплата стимулирующего характера по п. 5.3.1 «Работникам школы за многолетний труд, высокие показатели в работе в связи с юбилейными датами и профессиональными праздниками» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год в сумме 1 000,00 руб. Размер данной выплаты согласно Положению о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год составляет «от 5 до 10 процентов должностного оклада». В соответствии с ч. 4 ст. 129 ТК РФ оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Таким образом, максимальная сумма выплаты по п. 5.3.1 может составлять 903,00 руб.

Следовательно, переплата по данной выплате в сентябре 2017 г. составила 97,00 руб. 

Октябрь 2017 г.

Согласно приказу от 20.10.2017 № 75-Д Миронову В.И. в октябре 2017 г. установлена выплата компенсационного характера по п. 4.1.12 «За выполнение функций классного руководителя» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год в сумме 2 000,00 руб. Размер данной выплаты согласно Положению о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год составляет «исходя из нормы 2 000,00 рублей за 14 учеников». Следует отметить, что согласно приказу от 15.10.2017 № 69-Д Миронову В.И. была установлена и начислена в октябре 2017 г. выплата компенсационного характера по п. 4.1.12 «За выполнение функций классного руководителя» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год в сумме 428, 57 руб. за 3-х учеников.

Таким образом, установление выплаты по п. 4.1.12 в сумме 2 000,00 руб. является необоснованной, что привело к переплате заработной платы в сумме 2 000,00 руб. 

Ноябрь 2017 г.

Согласно приказу от 20.11.2017 № 48-д Миронову В.И. в ноябре 2017 г. установлена выплата компенсационного характера по п. 8 «Учителю за работу на компьютере по оформлению документации, отчетности по мониторингам, за работу в сети Интернет с сайтами КПМО, bus.gov. ru., сайтом закупок, размещением котировочных заявок, за работу по программе WEB «Барс» - образование» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год в сумме 5 000,00 руб. Размер данной выплаты согласно Положению о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год составляет «от 10 % до 30 % от должностного оклада». В соответствии с ч. 4 ст. 129 ТК РФ оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Таким образом, максимальная сумма выплаты по п. 8 может составлять 2 709,00 руб.

Следовательно, переплата по данной выплате в ноябре 2017 г. составила 2 291,00 руб. 

Декабрь 2017 г.

Согласно приказу от 18.12.2017 № 86-Д Миронову В.И. в декабре 2017 г. установлена выплата компенсационного характера по п. 4.1.8 «За работу с сайтом учреждения» Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год в сумме 3 000,00 руб. Размер данной выплаты согласно Положению о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год составляет «20% должностного оклада». В соответствии с ч. 4 ст. 129 ТК РФ оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Таким образом, сумма выплаты по п. 4.1.8 составляет 1 806,00 руб.

Следовательно, переплата по данной выплате в декабре 2017 г. составила 1 194,00 руб. 

Таким образом, общая сумма переплаты заработной платы Миронову В.И. в 2017 году составила 5 582,00 руб. 

Общая сумма переплаты заработной платы в МКОУ «Богдановская ООШ» за 2017 год составила 25 806,44 руб.

Общая сумма недоплаты заработной платы в МКОУ «Богдановская ООШ» за 2017 год составила 9 778,04 руб. 

При проверке учета нефинансовых активов установлено следующее: 

В соответствии с п. 5.3 Устава земельный участок, занимаемый МКОУ «Богдановская ООШ», предоставляется ему в постоянное (бессрочное) пользование, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Стоимость земельного участка на сумму 2 440 400,00 руб. включена в состав непроизведенных активов и учтена на счете 010300000 «Непроизведенные активы».

В целях контроля соответствия учетных данных по объектам основных средств составляется оборотная ведомость по нефинансовым активам.

Предметы стоимостью более 3 000 руб. за единицу, соответствующие определению основных средств, приведенному в п. 88 Приказа Минфина от 01.12.2010 г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений» (далее по тексту - Инструкция №157н), учитываются на соответствующих счетах учета основных средств. Предметы стоимостью менее 3 000 руб. за единицу, при выдаче в эксплуатацию списываются с баланса учреждения в соответствии с п. 88 Инструкции №157н.

Управленческий учет данной группы основных средств после их списания ведется на забалансовом счете 21 «Нефинансовые активы, списанные с баланса и находящиеся в эксплуатации». Учет ведется в количественно-суммовом выражении на карточках количественно-суммового учета и оборотных ведомостях в разрезе материально - ответственных лиц.

Приказом руководителя учреждения создана комиссия по списанию основных средств и нефинансовых активов (приказ от 21.08.2017 № 35/2-Д).

Приказом руководителя учреждения создана комиссия по списанию материальных запасов (приказ от 21.08.2017 от 35/1-Д ).

На основании данных инвентарной книги на 01.01.2017 балансовая стоимость основных средств по счету 010100000 составляла 1 328 427,89 руб. В течение 2017 года поступило основных средств, на общую сумму 321 075,00 руб. Списано основных средств на сумму 79 607,16 руб., из них: компьютер (1 шт.) на сумму 23 488,56 руб., компьютер (1 шт.) на сумму 28 286,00 руб., ксерокс (1 шт.) на сумму 11 321,10 руб., факс (1 шт.) на сумму 5 000,23 руб., на забалансовые счета на сумму 11 488,50 руб. Списание нефинансовых активов производится в соответствии с положениями Инструкции №157н.

На 31.12.2017 балансовая стоимость основных средств составила 1 569 895,73 руб., что соответствует данным оборотной ведомости движения материальных ценностей, главной книги, годовой отчетности.

Инвентарные карточки сформированы в виде электронного документа (регистра) содержащего электронную цифровую подпись.

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводится инвентаризация активов и обязательств. Порядок и сроки проведения инвентаризации регламентируются Методическими указаниями по инвентаризации, утвержденными приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995 г. № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (далее по тексту - Методические указания о порядке проведения инвентаризации № 49), и приказом по Учреждению.

Последняя инвентаризация проведена по состоянию на 31.10.2017 (приказ от 30.10.2017 № 75-Д «О проведении инвентаризации основных средств и материальных ценностей»). Материально-ответственное лицо и.о. директора Кирюхина Р.Н. Излишков и недостач не обнаружено. Расхождений с данными бухгалтерского учета не установлено (Акт по результатам инвентаризации от 31.10.2017). 

В результате проведения выборочной инвентаризации основных средств и материальных запасов, находящихся на ответственном хранении у материально ответственного лица Зуевой И.И. (договор о полной индивидуальной материальной ответственности от 01.09.2018 № б/н) , проведенной в ходе ревизии по состоянию на 09.11.2018 (приказ от 09.11.2018 № 181-Д «О проведении инвентаризации основных средств материальных запасов») расхождений не обнаружено (инвентаризационная опись (сличительная ведомость) на 09.11.2018 № 1, акт о результатах инвентаризации от 09.11.2018 № б/н).

При выборочной инвентаризации продуктов питания в кладовой, находящихся на ответственном хранении у материально-ответственного лица Карповой В.А. (договор о полной индивидуальной материальной ответственности от 01.08.2018 № б/н), проведенной по состоянию на 09.11.2018 г (приказ от 09.11.2018 № 182-Д « О проведении инвентаризации в кладовой») расхождений не обнаружено. 

При проверке порядка ведения кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами установлено:

Ведение кассовых операций в МКОУ «Богдановская ООШ» осуществлялось в соответствии с   Указаниями Центрального Банка от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее по тексту - Указания Центрального Банка от 11.03.2014 №3210-У). В соответствии с п. 2 Указаний Центрального Банка от 11.03.2014 № 3210-У установлен лимит остатка кассы на 2017 год в сумме 00 руб. 00 коп. (приказ от 30.12.2016 № 124-Д «Об установлении лимита»).

Учет расчетов с подотчетными лицами осуществлялся в соответствии с Указаниями Центрального Банка от 11.03.2014 № 3210-У.

Нарушений не обнаружено

Выборочная проверка в сфере закупок осуществлялась по представленным документам, информации, содержащейся в АИС Бюджет, а также по информации, размещенной на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru. (далее по тексту - ЕИС в сфере закупок) 

К проверке представлены следующие документы:

1.    Устав.

2.    Договоры (контракты) с поставщиками за 2017 г.

3. Первичные учетные документы за 2017 г.

4. Регистры бухгалтерского учета:

- журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками за 2017 г.

- журналы операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов за 2017 г.

- оборотные ведомости движений материальных ценностей за 2017 г. 

В целях обеспечения планирования и осуществления в МКОУ «Богдановская ООШ» закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2013 № 631 «Об утверждении Типового положения (регламента) о контрактной службе» и на основании Устава МКОУ «Богдановская ООШ» в 2017 году заказчиком создана контрактная служба без образования отдельного структурного подразделения и определен постоянный состав работников контрактной службы (приказ от 10.10.2017 № 72/4 «О создании контрактной службы»):

1.    Кирюхина Р.Н. – и.о. директора;

2.    Зуева И.И. – зам. директора;

3.    Шувалова Г.И. – учитель.

Приказ о назначении контрактного управляющего или о создании контрактной службы и ее составе, действовавшие в период деятельности учреждения с 01.01.2017 по 09.10.2017 во время проверки предоставлены не были.

Положение (регламент) о контрактной службе действовавшее в период деятельности учреждения с 01.01.2017 по 31.12.2017 во время проверки предоставлено не было.

Учреждением создана комиссия по осуществлению приемки товаров, работ, услуг (приказ от 01.09.2017 № 72/3-Д). В нарушении п. 6 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ приемочная комиссия создана заказчиком менее чем из пяти человек. 

В соответствии с п. 8 ст. 99 Федерального закона № 44-ФЗ проверка в сфере закупок проведена по следующим вопросам: 

1.    Соблюдение требований к обоснованию закупок.

В соответствии с ч. 1 ст. 18 Федерального закона № 44-ФЗ обоснование закупки осуществляется заказчиком при формировании плана закупок, плана-графика и заключается в установлении соответствия планируемой закупки целям осуществления закупок.

В соответствии с ч. 2 ст. 18 Федерального закона № 44-ФЗ при формировании плана закупок обоснованию подлежат объект и (или) объекты закупки исходя из необходимости реализации конкретной цели осуществления закупки, определенной с учетом положений ст.13 Федерального закона № 44-ФЗ, и установленных в соответствии со ст. 19 настоящего Федерального закона № 44-ФЗ требований к закупаемым заказчиком товару, работе, услуге (в том числе предельной цены товара, работы, услуги) и (или) нормативных затрат на обеспечение функций государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами, муниципальных органов. 

В соответствии с ч. 3 ст. 18 Федерального закона № 44-ФЗ при формировании плана-графика обоснованию подлежат:

1) начальная (максимальная) цена контракта, цена контракта в порядке, установленном ст. 22 Федерального закона № 44-ФЗ;

2) способ определения поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с гл. 3 Федерального закона № 44-ФЗ, в том числе дополнительные требования к участникам закупки.

В соответствии с ч. 7 ст. 18 Федерального закона № 44-ФЗ Порядок обоснования закупок и форма такого обоснования устанавливаются Постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 № 555 «Об установлении порядка обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд и форм такого обоснования» (далее по тексту - Постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 № 555).

В соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 № 555 обоснование закупок осуществляется заказчиками при формировании и утверждении:

а) планов закупок товаров, работ и услуг для обеспечения федеральных нужд, нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд;

б) планов-графиков закупок товаров, работ и услуг для обеспечения федеральных нужд, нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд.

В соответствии с п. 3. Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 № 555 при обосновании закупок заказчик осуществляет:

а) обоснование выбора объекта и (или) объектов закупки;

б) обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), а также способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя).

В соответствии с п. 4 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 № 555 обоснование закупок осуществляется заказчиками в соответствии с установленными:

а) формой обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд при формировании и утверждении планов закупок;

б) формой обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд при формировании и утверждении планов-графиков закупок. 

Выборочной проверкой обоснования плана закупок и плана-графика закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд установлено следующее:

1.    В нарушение ч. 7 ст. 18 Федерального закона № 44-ФЗ, пп. а п. 4 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 № 555 в 2017 году учреждение при обосновании закупок не соблюдало требования к форме обоснования закупки, являющейся приложением к плану закупок, а именно: в графе 7, в отношении закупок, осуществляемых в соответствии с п. 4, п. 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ не указывался правовой акт, устанавливающий требования к отдельным видам товаров, работ и услуг (в том числе предельные цены товаров, работ и услуг), в соответствии с которым осуществлялась закупка.

2.    В нарушение ч. 7 ст. 18 Федерального закона № 44-ФЗ, пп. б п. 4 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 № 555 в 2017 году учреждение при обосновании закупок не соблюдало требования к форме обоснования закупки, являющейся приложением к плану-графику закупок, а именно: не заполнялись графы 8, 9, формы обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд при формировании и утверждении плана-графика закупок, в отношении закупок, осуществляемых в соответствии с п. 4, п. 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ. 

2.    Соблюдение правил нормирования в сфере закупок.

В соответствии с требованиями ст.19 Федерального закона № 44-ФЗ комитетом по образованию администрации муниципального образования город Новомосковск приняты следующие правовые акты о нормировании в сфере закупок:

- приказ от 30.11.2016 № 297-Д «Об утверждении ведомственного перечня отдельных видов товаров, работ, услуг, в отношении которого определяются требования к потребительским свойствам (в том числе качеству) и иным характеристикам (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг)»;

- приказ от 30.11.2016 № 296-Д «Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций комитета по образованию администрации муниципального образования город Новомосковск и подведомственных ему казенных учреждений»;

- приказ от 31.07.2017 № 196-Д «О внесении изменений в приложение к приказу комитета по образованию администрации муниципального образования город Новомосковск от 30.11.2016 № 296-Д «Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций комитета по образованию муниципального образования город Новомосковск и подведомственных ему казенных учреждений».

В ходе контрольного мероприятия установлено, что контракты заключены в соответствии с требованиями к предельным ценам, потребительским свойствам и иным характеристикам товаров, работ и услуг, позволяющими обеспечить муниципальные нужды. Закупок товаров, работ, услуг, которые имеют избыточные потребительские свойства или являются предметами роскоши, в проверенном учреждении не обнаружено. 

3.    Обоснование начальной (максимальной) цены контракта (далее по тексту – НМЦК), цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график закупок.

Выборочной проверкой обоснования начальной (максимальной) цены контракта (далее по тексту – НМЦК), цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график закупок установлено следующее:

1)   В нарушение п. 1 ч. 3 ст. 18 Федерального закона № 44-ФЗ отсутствует обоснование цены контрактов, заключенных с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график закупок в 2017 году на сумму 235 859,50 руб.:

- договор от 20.04.2017 № ТД000000097 с ООО «Тендер» на сумму 13 081,00 руб.;

-договор от 15.05.2017 № 137 с ИП Свиридов Д.С. на сумму 11 488,50 руб.;

-договор от 15.05.2017 № 001 с ООО «Ректор» на сумму 78 200,00 руб.;

- договор от 19.06.2017 № 2 с ИП Чекар Р.Ф. на сумму 70 100,00 руб.;

- договор от 11.12.2017 № б/н с ООО «Ректор» на сумму 18 455,00 руб.;

- договор от 11.12.2017 № б/н с ООО «Ректор» на сумму 44 535,00 руб.; 

2)   В нарушение п. 1 ч. 3 ст. 18 Федерального закона № 44-ФЗ отсутствует обоснование НМЦК контракта, включенной в план- график закупок в 2017 году на сумму 83 215,50 руб:

- контракт от 31.08.2017 № 0366800035617004169-0050398-02 с ООО «Академия спорта «Олимп»» на сумму 83 215,50 руб. (электронный аукцион); 

3)   Применение заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта. 

Учреждением заключен договор от 15.05.2017 № 001 на поставку моноблоков для нужд МКОУ «Богдановская ООШ» с ООО «Ректор» на сумму 78 200,00 руб. Договор исполнен на сумму 78 200,00 руб. Согласно п. 3.1 договора поставка товара осуществляется в срок не позднее 15 рабочих дней с момента поступления 100%-ной оплаты на расчетный счет поставщика. Оплата произведена в полном объеме 22.05.2017 платежным поручением от 19.05.2017 № 29137. Товар поставлен на сумму 78 200,00 руб. по товарной накладной от 04.08.2017 № Р0000014, что является нарушением п. 3.1 договора, заключенного с ООО «Ректор» (просрочка поставки товара составила 53 дня).

Согласно п. 4.1 договора за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по настоящему договору поставщик и покупатель несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Расчет пени необходимо производить в соответствии с Постановлением
Правительства от 25.11.2013 № 1063 «Об утверждении правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом» (далее по тексту - Постановлением Правительства от 25.11.2013 № 1063).

МКОУ «Богдановская ООШ» было выставлено требование (претензия) к ООО «Ректор» о взыскании пени за просрочку исполнения поставщиком обязательства, предусмотренного договором от 15.05.2017 № 001 в сумме 5 454,49 руб. за 57 дней просрочки поставки товара.

На момент проверки установлено, что пени поставщик не выплатил.

При проверке правильности расчета пени установлено, что МКОУ «Богдановская ООШ» неверно установило количество дней просрочки поставки товара поставщиком, а также неверно произвело расчет пени. На момент проверки был произведен пересчет суммы пени за просрочку исполнения поставщиком обязательства, предусмотренного договором от 15.05.2017 № 001.

Таким образом, количество дней просрочки поставки товара составило 53 дня, сумма пени – 9 325,35 руб. Сумма пеней была рассчитана при ключевой ставке ЦБ РФ, действующей на 20.11.2018 (7,50 %). 

4)   Соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта.

В ходе проверки данного вопроса выборочно были произведены контрольные обмеры и визуальные осмотры приобретенных товаров в 2017 г. В результате контрольного обмера и визуального осмотра приобретенных товаров в 2017 году нарушений не обнаружено. 

6. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги.

При проверке регистров бухгалтерского учета, накладных, актов сдачи-приемки поставленных товаров, актов выполненных работ, актов о списании материальных запасов установлено:

1) Все операции по приобретению товаров, оказанию услуг отражены в соответствии с первичными учетными документами в полном объеме.

Первичные учетные документы отражаются в учете в соответствии с п. 9, 11 Инструкцией № 157н. Отражение в документах учета оказанных услуг в журналах операций осуществлялись по мере совершения операций, но не позднее следующего дня после получения первичного учетного документа.

Нарушений не обнаружено. 

7. Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки. Нарушений не обнаружено. 

По состоянию на 01.01.2017 МКОУ «Богдановская ООШ» имеет задолженности: 

- дебиторскую в сумме 93 663,04 руб., из них:

- Межрайонная ИФНС России № 9 по Тульской области   8 234,00 руб. – уплата НДФЛ. Сумма переплаты была учтена при проведении платежей в 2017 году.

- Межрайонная ИФНС России № 9 по Тульской области – 455,38 руб. – уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии. Сумма переплаты была учтена при перечислении текущих платежей в 2017 году.

- Межрайонная ИФНС России № 9 по Тульской области – 74 975,27 руб. – уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством образовалась за счет превышения расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2016 году над начисленными взносами в сумме 61 306,91 руб. и переплаты взносов в сумме 13 668,36 руб. Сумма превышения расходов 61 306,91 руб. возвращена Фондом социального страхования учреждению в июле 2017 года. Сумма переплаты 13 668,36 руб. перечислена Фондом социального страхования в налоговую инспекцию. От налоговой инспекции на лицевой счет учреждения сумма возвращена в марте 2017 года.

- Межрайонная ИФНС России № 9 по Тульской области – 225,86 руб. – уплата страховых взносов обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС. Сумма переплаты была учтена при перечислении текущих платежей в 2017 году.

- Тульское региональное отделение Фонда социального страхования РФ – 18,53 руб. - уплата страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Сумма переплаты была учтена при проведении текущих платежей в 2017 году.

-ООО «Престиж-интернет» 9 764,00 руб. – за услуги по предоставлению доступа к сети Интернет. В настоящее время с поставщиком ведется сверка расчетов. 

Дебиторская задолженность, образовавшаяся на 01.01.2017 в размере 9 764,00 руб. (ООО «Престиж-интернет») на момент проверки не погашена. 

- кредиторскую в сумме 188 940,75 руб.

- Подотчетные лица – 1 104,00 руб. – оплата за проезд.

- ООО «Престиж-интернет» - 2 832,00 – услуги связи.

- ПАО «РосТелеком» 2 124,00 руб. – оказание услуг связи.

- ООО «Новомосковский городской водоканал» - 272,23 руб. - оказание услуг по водоснабжению.

- ООО «Компания коммунальной сферы» - 148 676,03 руб. – оказание услуг по теплоснабжению.

- АО "ТНС Энерго Тула" – 9 706,49 руб. - оказание услуг по подаче электроэнергии.

- НМУП «Районное благоустройство» - 1 253,09 руб. – оказание услуг по вывозу мусора.

_ ООО «Новомосковский городской водоканал» - 408,00 руб. – услуги по обслуживанию сетей.

- ООО «Профилактика» - 560,00 руб. - оказание услуг по дератизации.

- ЧУ ДПО «УЦ ПрофКомХоз» - 4 000,00 руб. – оказание услуг по обучению.

- ООО «Рамс» - 8 700,00 руб. – оказание услуг по обслуживанию АПС.

- ООО «ЧОП НСБ» - 600,00 руб. – оказание услуг по охране помещения.

- Работники учреждения – 1 932,00 руб. – компенсация проезда пед. работникам.

- ИП Жуковский В.В. – 6 675,00 руб. – продукты питания.

- Тульское региональное отделение Фонда социального страхования РФ – 2,91 руб. - уплата страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

- Межрайонная ИФНС России № 9 по Тульской области   - 95,00 руб. – уплата налога на имущество. 

Кредиторская задолженность, образовавшаяся на 01.01.2017 в размере 1 416,00 руб. (ООО «Престиж-интернет», за май 2016 г.) на момент проверки не погашена.

По состоянию на 01.01.2018 МКОУ «Богдановская ООШ» имеет задолженности: 

- дебиторскую в сумме 34 185,01 руб., из них:

- Тульское региональное отделение Фонда социального страхования РФ – 1 735,01 руб. - уплата страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Задолженность образовалась за счет превышения расходов по обязательному социальному страхованию (аттестация рабочих мест) над суммой начисленных взносов и учитывается при перечислении текущих платежей в 2018 году.

-ООО «Престиж-интернет» - 8 260,00 руб. – за услуги по предоставлению доступа к сети Интернет. В настоящее время с поставщиком ведется сверка расчетов.

- ПАО «Ростелеком» - 24 190,00 руб. за услуги по предоставлению доступа к сети Интернет. Образовалась в связи с несвоевременным предоставлением актов оказанных услуг за 2017 год учреждением в МКУ «ЦБО». Акты были сданы в МКУ «ЦБО» в феврале 2018 года. 

Дебиторская задолженность, образовавшаяся на 01.01.2018 на общую сумму 8 260,00 руб. (ООО «Престиж-интернет»), на момент проверки не погашена.

- кредиторскую в сумме 192 979,00 руб.

- Подотчетное лицо – 9 169,00 руб. – задолженность за проезд.

- АО «Эр-Телеком-Холдинг» - 5 664,00 руб. – услуги связи.

- ООО «Авто плюс» - 1 280,00 руб. – транспортные услуги.

- ООО «Новомосковский городской водоканал» - 239,49 руб. - оказание услуг по водоснабжению

- ООО «Компания коммунальной сферы» - 139 247,54 руб. – оказание услуг по теплоснабжению.

- АО "ТНС Энерго Тула" – 1 315,24 руб. - оказание услуг по подаче электроэнергии

- НМУП «Районное благоустройство» - 971,52 руб. – оказание услуг по вывозу мусора.

_ ООО «Новомосковский городской водоканал» - 816,00 руб. – услуги по обслуживанию сетей.

- ООО «Профилактика» - 291,67 руб. - оказание услуг по дератизации.

- ООО «Рамс» - 6 300,00 руб. – работы по выводу системы АПС.

- ЧУ ДПО «УЦ ПрофКомХоз» - 4 000,00 руб. – оказание услуг по обучению.

- ООО «Рамс» - 7 800,00 руб. – оказание услуг по обслуживанию АПС.

- ООО «ЧОП НСБ» - 1 800,00 руб. – услуги по охране помещения.

- ИП Жуковский В.В. – 9 530,00 – продукты питания.

- Межрайонная ИФНС России № 9 по Тульской области   - 1 456,88 руб. - страховые взносы на обязательное социальное страхование.

- Межрайонная ИФНС России № 9 по Тульской области - 2 712,00 руб. – уплата налога на имущество по исполнительному листу.

- Межрайонная ИФНС России № 9 по Тульской области - 385,66 руб. – пени (на момент проверки погашено 122,25 руб.).  

Возникновение пеней за просрочку платежей в сумме 316,98 руб., а также уплата штрафа за административное правонарушение в сумме 10 000,00 руб. (ч. 1 ст. 19.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ, Управление Роспотребнадзор Тульской области, Постановление от 30.11.2016 г.) является нарушением принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств (ст. 34 БК РФ). 

Кредиторская задолженность, образовавшаяся на 01.01.2018 в размере 1 679,41 руб. на момент проверки не погашена (263,41 руб. - Межрайонная ИФНС России № 9 по Тульской области – пени, 1 416,00 руб. – АО «Эр-Телеком-Холдинг» - услуги связи, май 2016 г.)

На основании вышеизложенного, общая сумма неэффективно использованных денежных средств составила 10 316,98 руб. (ст. 34 БК РФ), из них: вследствие возникновения пеней и штрафов за просрочку платежей - 316,98 руб., штрафа за административное правонарушение в сумме 10 000,00 руб. 

На момент проверки не погашены:

дебиторская задолженность на сумму 18 024,00 руб.

кредиторская задолженность на сумму 1 679,41 руб. 

При сверке форм годового отчета и главной книги расхождений не установлено. 

Исходя из вышеизложенного в МКОУ «Богдановская ООШ» установлено:

1.    Осуществление кассового расхода, не предусмотренного бюджетной сметой учреждения на сумму 9 965,00 руб. (п. 2 ст. 161 БК РФ).

2.    Факты отсутствия заключенных трудовых договоров и дополнительных соглашений к трудовым договорам с работниками учреждения по основному месту работы и по совместительству (ст. 67, ст. 282, ст.72 ТК РФ).

3.    Переплата заработной платы в сумме 25 806,44 руб. (ст. 132 ТК РФ, п. 54, п. 1 Приложения 1, п. 22 Приложения 4 Постановления об условиях оплаты труда от 21.07.2014 № 2410, Положение о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год, Положение о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год, приказы директора).

4.    Недоплата заработной платы в сумме 9 778,04 руб. (п. 5 ст. 33 ЗТО от 20.12.1995 № 21-ЗТО, п. 1 Приложения 1 Постановления об условиях оплаты труда от 21.07.2014 № 2410, Положение о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год, Положение о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год).

5.    Факты назначения выплат стимулирующего характера без подтверждающих документов. (Положение о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2016-2017 учебный год, Положение о компенсационных и стимулирующих выплатах на 2017-2018 учебный год).

6.    Создание заказчиком приемочной комиссии менее чем из пяти человек (п. 6 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ).

7.    Отсутствие приказа о назначении контрактного управляющего или о создании контрактной службы в период с 01.01.2017 по 09.10.2017 (п. 2 ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ).

8.    Несоблюдение требований к форме обоснования закупки, являющейся приложением к плану закупок (ч. 7 ст. 18 Федерального закона № 44-ФЗ, пп. а п. 4 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 № 555).

9.    Несоблюдение требований к форме обоснования закупки, являющейся приложением к плану-графику закупок (ч. 7 ст. 18 Федерального закона № 44-ФЗ, пп. б п. 4 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 № 555).

10.     Отсутствие обоснования цены контрактов, заключенных с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график закупок в 2017 году на сумму 235 859,50 руб. (п. 1 ч.3 ст. 18 Федерального закона № 44-ФЗ).

11.     Отсутствие обоснования НМЦК контракта, включенной в план-график закупок в 2017 году на сумму 83 215,50 руб. (п. 1 ч.3 ст. 18 Федерального закона № 44-ФЗ).

12.     Неверный расчет пени по договору от 15.05.2017 № 001 на поставку моноблоков для нужд МКОУ «Богдановская ООШ» с ООО «Ректор» (Постановление
Правительства от 25.11.2013 № 1063).

13.     Неэффективное использование денежных средств в сумме 10 316,98 руб., из них: вследствие возникновения пеней и штрафов за просрочку платежей - 316,98 руб., штрафа за административное правонарушение в сумме 10 000,00 руб. (ст. 34 БК РФ).

14.     На момент проверки не погашена дебиторская задолженность на сумму 18 024,00 руб.

15.     На момент проверки не погашена кредиторская задолженность на сумму 1 679,41 руб. 

Начальник отдела внутреннего
финансового контроля                                                                                                  Н.Н. Панфилов 

Консультант отдела внутреннего
финансового контроля                                                                                                  Т.А. Барышникова 

Старший инспектор отдела внутреннего
финансового контроля                                                                                                   А.Ю. Семенова 

Директор МКОУ «Богдановская ООШ»                                                                        Т.А. Михайлова 

Директор МКУ «ЦБО»                                                                                                    В.Ф. Тимофеева 

Главный бухгалтер МКУ «ЦБО»                                                                                    Я.А. Щурова

Возврат к списку