Экспертное заключение на проект решения Собрания депутатов муниципального образования город Новомосковск «О внесении изменений и дополнений в решение Собрания депутатов муниципального образования город Новомосковск от 25.12.2014 № 22-4 «О бюджете муниципа

20.07.2015 (4 уточнение) № 5

Проанализировав в рамках своих полномочий проект решения Собрания депутатов муниципального образования город Новомосковск «О внесении изменений и дополнений в решение Собрания депутатов муниципального образования город Новомосковск от 25.12.2014 № 22-4 «О бюджете муниципального образования город Новомосковск на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (далее – проект Решения), контрольно-счетная палата муниципального образования город Новомосковск отмечает следующее.

Внесены корректировки кодов доходной бюджетной классификации, закрепляемых за администраторами доходов бюджета.

В Перечне главных администраторов доходов бюджета муниципального образования город Новомосковск исключены 3 кода бюджетной классификации по администратору – финансовому управлению администрации муниципального образования:

1) 850 1 16 21040 04 0000 140 – Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в бюджеты городских округов

2) 850 2 02 03033 04 0000 151 – Субвенции бюджетам городских округов на оздоровление детей

3) 850 2 02 04072 04 0000 151 – Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов на государственную поддержку (грант) реализации лучших событийных региональных и межрегиональных проектов в рамках развития культурно-познавательного туризма.

Введен код администратора доходов бюджета муниципального образования - 833 « Контрольный комитет Тульской области» с закрепляемым за ним КБК 833 1 16 33040 04 0000 140 – Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд для нужд городского округа.

В Перечне главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования город Новомосковск по администратору - финансовому управлению муниципального образования добавлен код бюджетной классификации 850 01 06 10 02 04 0000 550 «Увеличение финансовых активов в собственности городских округов за счет средств организаций, учредителями которых являются городские округа и лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства или в финансовых органах муниципальных образований в соответствии с законодательством Российской Федерации».

Внесены соответствующие поправки в приложения 1 и 2 решения Собрания депутатов от 25.12.2014 года № 22-4“О бюджете муниципального образования город Новомосковск на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов.

Изменены основные параметрыбюджета муниципального образования город Новомосковск на 2015 год (далее - местного бюджета).

Доходы местного бюджета увеличиваются на 63 084,0 тыс. рублей или на 2,2 процента и составят 2 916 301,0 тыс. рублей.

Расходы местного бюджета увеличены на 97 766,6 тыс. рублей или на 3,2 процента и составят 3 143 375,5 тыс. рублей.

Дефицит местного бюджета увеличивается на 34 682,6 тыс. рублей и составляет 227 074,5 тыс. рублей. В процентном выражении дефицит бюджета возрастает на 18 процентов.

Проект местного бюджета обеспечивает соблюдение программно-целевого принципа планирования.

Основные параметры местного бюджета приведены в таблице. тыс.рублей

Наименование	Утверждено на 2015 год решением Собрания депутатов 28.04.2015 № 28-3	Проект Решения	Отклонение (тыс. рублей)	Отклонение (%)
ДОХОДЫ, в том числе:	2 853 217,0	2 916 301,0	+63 084,0	+2,2
- Налоговые и неналоговые	1 793 117,2	1 731 393,5	-61 723,7	-3,4
- Безвозмездные поступления	1 060 099,9	1 184 907,6	+124 807,7	+11,8
РАСХОДЫ	3 045 608,9	3 143 375,5	+97766,6	+3,2
ДЕФИЦИТ(-)
ПРОФИЦИТ(+)	-192 391,9	-227 074,50	-34 682,6	+18,0

1. Уточнение доходной части местного бюджета на 2015 год

Проектом Решения общий объем доходов местного бюджета предусмотрен в размере 2 916 301,0 тыс. рублей, что превышает объем доходов, предусмотренных бюджетом в действующей редакции на 63 084,0 тыс. рублей. Уточнение доходной части местного бюджета представлено в таблице.

тыс.рублей

Наименование показателя	Код классификации	Утвержденные параметры бюджета на 2015 год	Увеличение (+) уменьшение (-)	Уточненные параметры бюджета на 2015 год
ДОХОДЫ,		2 853 217,0	+63 084,0	2 916 301,0
в том числе:
Налоговые доходы		1 062 923,2	-1 529	1 061 394,2
Налог на доходы физических лиц	1 01 02000 01 0000 110	684 352,3	0	684 352,3
акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	1 03 00000 00 0000 110	34 996,8	-1 603,4	33 393,4
Налог на совокупный доход	1 05 00000 00 0000 110	173 570,3	39,6	173 609,9
Налоги на имущество	1 06 00000 00 0000 110	159 807,8	0	159 807,8
Государственная пошлина	1 08 00000 00 0000 110	10 196	34,8	10 230,8
Неналоговые доходы		730 193,9	-60 194,7	669 999,2
Задолженность по отмененным налогам	1 09 00000 00 0000 110	0	0,8	0,8
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности	1 11 00000 00 0000 120	214 475,4	8,3	214 483,7
Платежи при пользовании природными ресурсами	1 12 00000 00 0000 120	11 343,4	1566	12 909,4
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	1 13 00000 00 0000 130	104 932,8	464	105 396,8
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	1 14 00000 00 0000 000	390 234,8	-63 008,8	327 226
Штрафные санкции, возмещение ущерба	1 16 00000 00 0000 140	7 501,9	590	8 091,9
Прочие неналоговые доходы	1 17 00000 00 0000 000	1 705,6	185	1 890,6
Безвозмездные перечисления		1 060 099,9	124 807,7	1 184 907,6
Дотации	2 02 01000 00 0000 151	24 683,2	400	25 083,2
субсидии	2 02 02000 00 0000 151	49 789,9	45 821,8	95 611,7
субвенции	2 02 03000 00 0000 151	1 048 481,7	4 628,2	1 053 109,9
Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций	2 03 00000 00 0000 180	5 648,6	0,6	5 649,2

Рассматриваемый проект Решения предполагает изменения в части объемов налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных перечислений.

Безвозмездные перечисления из бюджета Тульской области текущего года увеличены в целом на 50 869 тыс. рублей, в том числе:

1. Субсидии увеличены 45 821,8 тыс. руб., в том числе:

- уменьшены субсидии на 769,0 тыс. рублей на капитальное строительство (газификация п. Княгинино);

- выделены в сумме 3150,0 тыс. рублей на жилищное строительство по областной и федеральной программе «Устойчивое развитие сельских территорий»;

- выделены 36 500,0 тыс. рублей на модернизацию региональной системы дошкольного образования;

- для создания условий занятий физической культурой в сельской местности выделены субсидии в сумме 2900,0 тыс. рублей;

- субсидии на реализацию мероприятий по проекту «Народный бюджет» увеличены на 4 040,8 тыс. рублей.

2. Субвенции увеличены в целом на 4 628,2 тыс. рублей, в том числе:

- по дополнительному финансовому обеспечению мероприятий по организации питания, обеспечению молоком и молочными продуктами учеников 1-5 классов увеличены на 5 735,0 тыс. рублей;

- на исполнение полномочий по составлению списков присяжных заседателей выделены субвенции в сумме 8,6 тыс. рублей;

- по обеспечению жильем ветеранов ВОВ увеличены субвенции на 1 175,2 тыс. рублей;

- на обеспечение жильем отдельных категорий граждан субвенции сокращены на 1 740,5 тыс. рублей;

- на реализацию Федерального Закона «Об актах гражданского состояния» субвенции сокращены на 550,1 тыс. рублей.

3. Дотации из бюджета Тульской области на стимулирование городских округов (на премирование работников и приобретение оргтехники) увеличены на 400,0 тыс. рублей.

4. Иные межбюджетные трансферты увеличены на сумму 19,0 тыс. рублей (средства выделены на комплектование книжного фонда библиотек).

5. Возвращены из бюджета области остатки неиспользованных субсидий и субвенций прошлого периода в бюджет муниципального образования в сумме 73 630,2 тыс. рублей.

Налоговые и неналоговые доходы бюджета муниципального образования в целом сокращены на 61 723,7 тыс. рублей, в том числе:

Увеличены на 2 893,1 тыс. рублей:

1. Налоги на совокупный доход – на 39,6 тыс. рублей (за счет поступлений налогов, начисленных до 1 января 2011 года);

2. Государственная пошлина - на 34,8 тыс. рублей (принятие постановления АМО город Новомосковск от 29.06.2012 № 1802. п. 30.1 и 32.2; ст. 333.33 Налоговый кодекс РФ (часть вторая) по выдаче разрешения на проезд транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и крупногабаритных грузов и уточнение количества разрешений на установку рекламных конструкций);

3. Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам включены по фактическому поступлению на сумму 0,8 тыс. рублей;

4. Плата за пользование природными ресурсами увеличена на 1 566,0 тыс. рублей (увеличена плата за выбросы загрязняющих веществ в водные объекты). Администратор доходов, проанализировав фактическое поступление за истекший период, увеличил прогноз.

5. Доходы от сдачи в аренду земельных участков увеличены за счет уплаченных пени на 2,1 тыс. рублей.

6. Доходы, получаемые за аренду рекламного места, увеличены на 6,2 тыс. рублей.

7. Компенсация части затрат бюджета МО - на 468,6 тыс. рублей (основная доля - родительские взносы на оздоровление детей).

8. Штрафные санкции, возмещение ущерба – на 590,0 тыс. рублей за счет штрафов УВД.

9. Прочие неналоговые доходы увеличены на 185,0 тыс. рублей (неустойка за нарушение условий по заключенным контрактам).

Уменьшены поступления налоговых и неналоговых доходов на сумму 64 616,8 тыс. руб., в том числе:

1. Поступление акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории РФ, уменьшено на 1 603,4 тыс. руб.

2. Прочие доходы от оказания платных услуг муниципальными казенными учреждениями – на 4,5 тыс. рублей (сокращены доходы от платных услуг (УКС) на 27,4 тыс. рублей, увеличены доходы по платным услугам в сфере физкультуры и спорта на 22,9 тыс. рублей).

3. Доходы от продажи земельных участков уменьшены – на 63 008,8 тыс. рублей, так как произведен возврат переплаты платежей по соглашению о расторжении договора купли -продажи земельного участка от 27.02.2015 г. ООО «Проктер энд Гэмбл-Новомосковск».

Кроме того, увеличены прочие безвозмездные перечисления от физических и юридических лиц на 308,5 тыс. рублей, в том числе денежные средства от спонсоров и населения на реализацию мероприятий проекта «Народный бюджет» на основании пересчета комитета по развитию местного самоуправления (распоряжение Правительства ТО от 15.06.2015 г. № 521-р) – на 1,4 тыс. рублей и благоустройство города (городские парки и афишные тумбы) – на 307,1 тыс. рублей).

2. Уточнение расходной части местного бюджета 2015 года

В связи с уточнением расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, направляемых из федерального бюджета и бюджета Тульской области, корректировкой мероприятий муниципальных программ и подпрограмм, оптимизацией расходов бюджета муниципального образования город Новомосковск, в расходную часть местного бюджета внесены изменения.

В целом расходы бюджета муниципального образования город Новомосковск увеличены на сумму 97 766,6 тыс. рублей и составят 3 143 375,5 тыс. рублей.

(тыс. рублей)

№ пп	Наименование	Утверждено на 2015 год решением Собрания депутатов от 28.04.2015 № 28-3	Проект уточнения	Рост (+), снижение (-) (тыс.рублей).	Рост, снижение (%)
1	Общегосударственные вопросы	302953,8	304295,3	1341,5	0,40
2	Национальная оборона	306,3	306,3	-	-
3	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	23625,8	23075,7	-550,1	-2,3
4	Национальная экономика	267208,4	262605	-4603,4	-1,7
5	Жилищно-коммунальное хозяйство	259778,6	327432,7	67654,1	26
6	Охрана окружающей среды	480	480	0	0
7	Образование	1783210,8	1806148,5	22937,7	1,3
8	Культура и кинематография	151599,1	151685,1	86	0,1
9	Социальная политика	92468,6	104631,7	12163,1	13,2
10	Физическая культура и спорт	99255,1	101487,8	2232,7	2,2
11	Обслуживание государственного и муниципального долга	64722,4	61227,4	-3495	-5,4
	Итого	3045608,9	3143375,5	97766,6	3,2

1. Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» увеличены на сумму 1 341,5 тыс. рублей или на 0,4 процента.

1.1. На 107,0 тыс. рублей уменьшены расходы на функционирование администрации муниципального образования, в том числе:

- на 200,0 тыс. рублей уменьшены расходы на обеспечение деятельности администрации муниципального образования;

- на 93,0 тыс. рублей увеличены расходы за счет дотации, предоставленной из бюджета Тульской области в соответствии с распоряжением Правительства Тульской области от 17.04.2015 г. № 319-р «Об утверждении распределения дотации на стимулирование муниципальных районов и городских округов по улучшению качества управления муниципальными финансами» (далее – дотация из бюджета Тульской области на стимулирование городских округов), на премирование работников и приобретение оргтехники.

1.2. На 8,6 тыс. рублей увеличены расходы за счет субвенций из федерального бюджета на мероприятия по составлению списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ.

1.3. На 109,0 тыс. рублей увеличены расходы за счет дотации из бюджета Тульской области на стимулирование городских округов в рамках реализации муниципальной программы «Управление финансами муниципального образования город Новомосковск в 2014 – 2018 годах» на премирование работников финансового управления и приобретение оргтехники.

1.4. Уточнены мероприятия муниципальной программы «Развитие институтов гражданского общества в муниципальном образовании город Новомосковск в 2014 – 2018 годах», вследствие чего перераспределены бюджетные ассигнования по подпрограммам:

- увеличены на 320,0 тыс. рублей расходы по подпрограмме "Поддержка и развитие территориального общественного самоуправления" муниципальной программы "Развитие институтов гражданского общества в муниципальном образовании город Новомосковск в 2014 - 2018 годы";

- уменьшены на 320,0 тыс. рублей расходы по подпрограмме "Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций" муниципальной программы "Развитие институтов гражданского общества в муниципальном образовании город Новомосковск в 2014 - 2018 годы".

1.5. На 1 330,9 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию муниципальной программы «Имущественно-земельная политика муниципального образования город Новомосковск на 2014-2018 годы», в том числе:

- на 2 350,9 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию мероприятий подпрограммы «Управление и реформирование муниципальных унитарных предприятий, муниципальных казенных предприятий и муниципальных учреждений» (перевод долга за электроэнергию НМУП СКС);

- на 343,2 тыс. рублей уменьшены расходы на мероприятия по содержанию и обслуживанию объектов, находящихся в казне муниципального образования в рамках подпрограммы «Управление имуществом муниципального образования» (в том числе оценка запасов подземных вод);

- на 676,8 тыс. рублей уменьшены расходы на мероприятия в области приватизации и управлению муниципальной собственности в рамках подпрограммы «Управление имуществом муниципального образования».

2. Расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» уменьшены на 550,1 тыс. рублей в связи с уменьшением субвенций из федерального бюджета в рамках непрограммных расходов на обеспечение деятельности ЗАГС.

Уточнены мероприятия в рамках муниципальной программы «Безопасный город». Бюджетные ассигнования перераспределены в пределах утвержденных бюджетных ассигнований на 2015 год по подпрограммам и мероприятиям. Уменьшены расходы в сумме 466,5 тыс. рублей по управлению обеспечения безопасности населения, ГО и ЧС и направлены на оснащение МКУ «ЕДДС».

3. Расходы по разделу «Национальная экономика» уменьшены на 4 603,3 тыс. рублей:

3.1. На 5 495,0 тыс. рублей уменьшены расходы на мероприятия по формированию земельных участков под многоквартирными жилыми домами в рамках подпрограммы «Управление земельными ресурсами» муниципальной программы «Имущественно-земельная политика муниципального образования город Новомосковск на 2014-2018 годы».

3.2. На 369,0 тыс. рублей уменьшены расходы на реализацию мероприятий в рамках подпрограммы «Благоустройство внутридворовых территорий» муниципальной программы «Комплексное развитие и модернизация жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы», в том числе:

- на 0,5 тыс. рублей уменьшены расходы в связи с корректировкой сметной стоимости ремонтов объектов, осуществляемых в рамках проекта «Народный бюджет» и уточнены объемы софинансирования по источникам;

- на 1 774,0 тыс. рублей уменьшены расходы за счет экономии, сложившейся после проведения конкурсных процедур по мероприятиям подпрограммы и перераспределены на выполнение мероприятий подпрограммы «Безопасность дорожного движения» муниципальной программы «Развитие и модернизация транспортной инфраструктуры на территории муниципального образования город Новомосковск в 2014 – 2018 году»;

- на 1 405,5 тыс. рублей увеличены расходы за счет субсидий, направляемых из бюджета Тульской области на реализацию проекта «Народный бюджет» в рамках подпрограммы «Благоустройство внутридворовых территорий» в связи с добавлением новых мероприятий (объектов), реализуемых на территории муниципального образования.

3.3. На 1 260,7 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию подпрограммы «Развитие улично – дорожной сети» муниципальной программы «Развитие и модернизация транспортной инфраструктуры на территории муниципального образования город Новомосковск в 2014 – 2018 году», в том числе:

- на 2,8 тыс. рублей увеличены расходы в связи с корректировкой сметной стоимости ремонтов объектов, осуществляемых в рамках проекта «Народный бюджет» и уточнены объемы софинансирования по источникам;

- на 1 257,9 тыс. рублей увеличены расходы за счет субсидий, направляемых из бюджета Тульской области на реализацию проекта «Народный бюджет» в связи с добавлением новых мероприятий (объектов), реализуемых на территории муниципального образования.

4. Расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» увеличены на сумму 67 654,1 тыс. рублей:

4.1. На 66 734,1 тыс. рублей увеличены расходы на жилищное хозяйство, в том числе:

а) на 2 682,4 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию мероприятий подпрограммы «Капитальный и текущий ремонт жилищного фонда» муниципальной программы «Комплексное развитие и модернизация жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы», из них:

- на 882,5 тыс. рублей увеличены расходы на проведение капитального ремонта жилищного фонда;

- на 422,5 тыс. рублей увеличены расходы на проведение текущего ремонта муниципального жилищного фонда (квартиры);

- на 1 377,4 тыс. рублей увеличены расходы за счет субсидий, направляемых из бюджета Тульской области на реализацию проекта «Народный бюджет» в связи с добавлением новых мероприятий (объектов), реализуемых на территории муниципального образования;

б) на 64 051,7 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда в рамках подпрограммы «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы» муниципальной программы «Жилье», из них:

- на 35 561,5 тыс. рублей увеличены расходы за счет средств, поступивших от государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (остатки прошлых лет);

- на 28 490,2 тыс. рублей увеличены расходы за счет средств бюджета Тульской области (остатки прошлых лет).

4.2. На 854,0 тыс. рублей уменьшены расходы на коммунальное хозяйство, в том числе:

а) на 320,0 тыс. рублей увеличены расходы на техническое обслуживание газопроводов в рамках мероприятий подпрограммы «Управление имуществом муниципального образования» муниципальной программы «Имущественно-земельная политика муниципального образования город Новомосковск на 2014-2018 годы»;

б) на 769,0 тыс. рублей уменьшены расходы за счет субсидий, направляемых из федерального бюджета на реализацию мероприятий ФЦП «Преодоление последствий радиационных аварий на период до 2015 года»;

в) на 405,0 тыс. рублей уменьшены расходы на мероприятия по поддержке МУП в рамках подпрограммы «Поддержка муниципальных предприятий в сфере жилищно-коммунального хозяйства» муниципальной программы «Комплексное развитие и модернизация жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы».

4.3. На 1 774,0 тыс. рублей увеличены расходы на благоустройство, в том числе:

а) на 100,0 тыс. рублей увеличены расходы на установку детских площадок в рамках мероприятий подпрограммы «Благоустройство внутридворовых территорий» муниципальной программы «Комплексное развитие и модернизация жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы»;

б) на 1 674,0 тыс. рублей увеличены расходы на разработку проекта по организации безопасного дорожного движения (разметка разделительных полос, установка светофоров и т.д.) в рамках подпрограммы «Безопасность дорожного движения» муниципальной программы «Развитие и модернизация транспортной инфраструктуры на территории муниципального образования город Новомосковск в 2014 – 2018 году».

4.4. По подразделу «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» уточнены мероприятия по укреплению материально – технической базы МБУ «Городские парки». Бюджетные ассигнования, утвержденные МБУ «Городские парки» в виде целевых субсидий, перераспределены в пределах утвержденных на 2015 год ассигнований. Уменьшены на 412,4 тыс. рублей расходы муниципальной программы «Развитие мест отдыха на территории муниципального образования город Новомосковск на 2014 – 2018 годы» и увеличены на 412,4 тыс. рублей расходы муниципальной программы «Благоустройство территории муниципального образования на 2014- 2018 годы».

5. Расходы по разделу «Образование» увеличены на сумму 22 937,7 тыс. рублей.

5.1. На 17 427,2 тыс. рублей увеличены расходы по подразделу 0701 «Дошкольное образование», в том числе:

а) на 17 473,2 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию подпрограммы «Дошкольное образование» муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы», из них:

- на 33 244,7 тыс. рублей уменьшены расходы на обеспечение деятельности муниципальных казенных учреждений и предоставление муниципальным бюджетным учреждениям субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (в том числе за счет экономии по конкурсным процедурам и уточнения фонда оплаты труда);

- на 15 093,8 тыс. рублей увеличены расходы на укрепление материально – технической базы дошкольных учреждений (в том.числе по МБОУ «Центр образования № 23»: софинансирование в сумме 4 250,0 тыс.рублей, завершение капитального ремонта и благоустройство территории в сумме 5 020,0 тыс.рублей);

- на 876,0 тыс. рублей уменьшены расходы в связи со сложившейся экономией после проведения конкурсных процедур, на устройство теневых навесов;

- на 36 500,0 тыс. рублей увеличены расходы за счет средств федерального бюджета на капитальный ремонт МБОУ «Центр образования № 23» в рамках мероприятий по модернизации региональных систем дошкольного образования;

б) на 241,3 тыс. рублей уменьшены расходы на реализацию мероприятий подпрограммы «Первичные меры пожарной безопасности в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы» муниципальной программы «Безопасный город;

в) на 195,3 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию мероприятий муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергоэффективности в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014 - 2018 годы».

5.2. На 6 769,1 тыс. рублей увеличены расходы по подразделу 0702 «Общее образование», в том числе:

а) на 4 947,6 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию подпрограммы «Начальное общее, основное общее, среднее общее образование» муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы», из них:

- на 1 140,6 тыс. рублей увеличены расходы на обеспечение деятельности муниципальных казенных учреждений и предоставление муниципальным бюджетным учреждениям субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг;

- на 5 005,0 тыс. рублей уменьшены расходы на укрепление материально – технической базы муниципальных образовательных организаций (капитальные (текущие) ремонты и приобретение оборудования);

- на 2 900,0 тыс. рублей увеличены расходы за счет субсидий из федерального бюджета на реализацию мероприятий по созданию в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности условий для занятия физической культурой и спортом (капитальный (текущий) ремонт спортивных залов);

- на 5 735,0 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию ЗТО «О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями по дополнительному финансовому обеспечению мероприятий по организации питания, обеспечения молоком и молочными продуктами отдельных категорий обучающихся в муниципальных общеобразовательных организациях и обучающихся в частных общеобразовательных организациях по имеющим государственную аккредитацию основным общеобразовательным программам», в связи с перерасчетом стоимости питания;

- на 177,0 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию ЗТО «О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями по предоставлению мер социальной поддержки педагогическим и иным работникам» за счет перераспределения с подпрограммы «Дополнительное образование в сфере культуры» муниципальной программы «Культура муниципального образования город Новомосковск на 2014 - 2018 годы»;

б) на 591,7 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию подпрограммы «Дополнительное образование» муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы», из них:

- на 1 333,3 тыс. рублей увеличены расходы на обеспечение деятельности муниципальных казенных учреждений и предоставление муниципальным бюджетным учреждениям субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг;

- на 764,6 тыс. рублей уменьшены расходы на укрепление материально - технической базы муниципальных учреждений за счет экономии, сложившейся после проведения конкурсных процедур;

- на 23,0 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию ЗТО «О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями по предоставлению мер социальной поддержки педагогическим и иным работникам» за счет перераспределения с подпрограммы «Дополнительное образование в сфере культуры» муниципальной программы «Культура муниципального образования город Новомосковск на 2014 - 2018 годы»;

в) на 200,0 тыс. рублей уменьшены расходы на реализацию ЗТО «О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями по предоставлению мер социальной поддержки педагогическим и иным работникам» в рамках подпрограммы «Дополнительное образование в сфере культуры» муниципальной программы «Культура муниципального образования город Новомосковск на 2014 - 2018 годы»;

г) на 38,7 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию подпрограммы «Дополнительное образование в сфере физической культуры и спорта» муниципальной программы «Физическая культура и спорт в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014 - 2018 годы», из них:

- на 155,0 тыс. рублей увеличены расходы на обеспечение деятельности муниципальных казенных учреждений и предоставление муниципальным бюджетным учреждениям субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг;

- на 116,3 тыс. рублей уменьшены расходы на капитальные ремонты, приобретение оборудования и спортивного инвентаря в рамках мероприятий по укреплению материально – технической базы муниципальных учреждений;

д) на 400,0 тыс. рублей увеличены расходы на строительство объекта «Пристройка МОУ «Средняя образовательная школа №14» в рамках подпрограммы «Развитие социальной инфраструктуры» муниципальной программы «Архитектура и градостроительство в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы».

е) на 749,9 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию муниципальной программы «Безопасный город», из них:

- на 95,0 тыс. рублей уменьшены расходы по мероприятиям подпрограммы «Комплексные меры профилактики терроризма и других проявлений экстремизма на территории муниципального образования город Новомосковск на 2014 - 2018 годы» за счет сложившейся экономии после проведения конкурсных процедур;

- на 844,9 тыс. рублей увеличены расходы на мероприятия подпрограммы «Первичные меры пожарной безопасности в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014 - 2018 годы» (в т.ч. оборудование путей эвакуации МБОУ «Гимназия 1»);

ж) на 241,2 тыс. рублей увеличены расходы на устройство узлов учета в рамках реализации мероприятий муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергоэффективности в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014 - 2018 годы».

5.3. На 1 322,6 тыс. рублей уменьшены расходы на реализацию подпрограммы «Управление в сфере образования» муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы», из них:

- на 156,0 тыс. рублей уменьшены расходы на обеспечение деятельности комитета по образованию;

- на 1 316,6 тыс. рублей уменьшены расходы на обеспечение деятельности муниципальных казенных учреждений;

- на 150,0 тыс. рублей увеличены расходы на укрепление материально – технической базы муниципальных казенных учреждений.

5.4. На 64,0 тыс. рублей увеличены расходы за счет дотации из бюджета Тульской области на стимулирование городских округов в рамках реализации муниципальной программы «Управление финансами муниципального образования город Новомосковск в 2014 – 2018 годах» на премирование работников и приобретение оргтехники.

6. Расходы по разделу «Культура и кинематография» увеличены на сумму 86,0 тыс. рублей, в том числе:

6.1. На 19,0 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию муниципальной программы «Культура муниципального образования город Новомосковск на 2014-2018 годы», из них:

- на 187,5 тыс. рублей увеличены расходы на обеспечение деятельности МКУК «ОНИХМ» в рамках подпрограммы «Музеи»;

- на 494,9 тыс.рублей уменьшены расходы на укрепление материально – технической базы «ОНИХМ» в рамках подпрограммы «Музеи»;

- на 280,4 тыс. рублей увеличены расходы на мероприятия по предоставлению инвалидам беспрепятственного доступа к получению муниципальных (государственных) услуг (устройство пандуса, информационных табличек и др.) в рамках подпрограммы «Музеи»;

- на 19,0 тыс. рублей увеличены расходы за счет средств федерального бюджета на комплектование книжных фондов библиотек в рамках подпрограммы «Библиотеки»;

- на 90,1 тыс. рублей увеличены расходы на обеспечение деятельности муниципальных казенных учреждений и предоставление муниципальным бюджетным учреждениям субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в рамках подпрограммы «Культурно-досуговая деятельность»;

- на 63,1 тыс. рублей уменьшены расходы на укрепление материально – технической базы учреждений в рамках подпрограммы «Культурно-досуговая деятельность».

6.2. На 67,0 тыс. рублей увеличены расходы за счет дотации из бюджета Тульской области на стимулирование городских округов в рамках реализации муниципальной программы «Управление финансами муниципального образования город Новомосковск в 2014 – 2018 годах» на премирование работников и приобретение оргтехники.

7. Расходы по разделу «Социальная политика» увеличены на сумму 12 163,1 тыс. рублей, в том числе:

7.1. На 3 150,0 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию мероприятий подпрограммы «Развитие сельского хозяйства» муниципальной программы «Экономическое развитие и формирование инвестиционной привлекательности муниципального образования город Новомосковск на 2014-2018 годы», из них:

- на 1 263,2 тыс. рублей увеличены расходы за счет средств федерального бюджета на реализацию мероприятий ФЦП «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014 – 2017 годы и на период до 2020 года» (жилье молодым семьям);

- на 1 886,8 тыс. рублей увеличены расходы за счет средств бюджета Тульской области на реализацию мероприятий по улучшению жилищных условий молодых семей и молодых специалистов, проживающих в сельской местности.

7.2. На 9 578,4 тыс. рублей увеличены расходы за счет средств федерального бюджета на реализацию мероприятий подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» ФЦП «Жилище» на 2011-2015 годы в рамках муниципальной программы «Жилье» (остатки прошлых лет).

7.3. На 1 740,5 тыс. рублей уменьшены расходы за счет субвенций, направляемых из федерального бюджета на осуществление полномочий по обеспечению жильем отдельных категорий граждан, установленных ФЗ от 12.01.1995 г. № 5 - ФЗ «О ветеранах», и ФЗ от 24.11.1995 г. № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ».

7.4. На 1 175,2 тыс. рублей увеличены расходы за счет субвенций, направляемых из федерального бюджета на осуществление полномочий по обеспечению жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным Законом от 12.01.1995 г. № 5 - ФЗ «О ветеранах», в соответствии с Указом Президента РФ от 07.05.2008 г. № 714 «Об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны 1941-1945 годов».

8. Расходы по разделу «Физическая культура и спорт» увеличены на сумму 2 232,7 тыс. рублей.

8.1. На 2 515,7 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию подпрограммы «Массовая физическая культура и спорт» муниципальной программы «Физическая культура и спорт в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы», в том числе:

- на 3 175,7 тыс. рублей увеличены расходы на обеспечение деятельности муниципальных казенных учреждений и предоставление муниципальным бюджетным и автономным учреждениям субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (в т.ч. увеличение муниципального задания и как следствие увеличение финансового обеспечения НМУС «Жемчужина» - 1 656,7 тыс. рублей);

- на 660,0 тыс. рублей уменьшены расходы на укрепление материально технической базы учреждений.

8.2. На 500,0 тыс. рублей уменьшены расходы на проведение мероприятий в сфере физической культуры и спорта в рамках подпрограммы «Управление в сфере физической культуры и спорта» муниципальной программы «Физическая культура и спорт в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы».

8.3. На 150,0 тыс. рублей увеличены расходы на обеспечение деятельности комитета по физической культуре и спорту в рамках подпрограммы «Управление в сфере физической культуры и спорта» муниципальной программы «Физическая культура и спорт в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы».

8.4. На 67,0 тыс. рублей увеличены расходы за счет дотации из бюджета Тульской области на стимулирование городских округов в рамках реализации муниципальной программы «Управление финансами муниципального образования город Новомосковск в 2014 – 2018 годах» на премирование работников и приобретение оргтехники.

9. Расходы по разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» уменьшены на сумму 3 495,0 тыс. рублей. В связи с погашением кредитов ВТБ ранее установленного срока произведен перерасчет процентов за пользование заемными средствами и уменьшены расходы по данному разделу.

3. Изменение дефицита бюджета 2015 года

В результате внесенных изменений, дефицит в 2015 году в абсолютной сумме увеличится к предыдущему уточнению на 34 682,6 тыс. рублей и составит 227 074,5 тыс. рублей, в процентном соотношении - на 2,4 пункта и составит 13,1 %. Источники покрытия дефицита - изменение остатков денежных средств на счете по исполнению бюджета (232 168,3 тыс. рублей - приложение 12 к решению о бюджете, строка «изменение остатков на счете по учету средств бюджета»)

Расчет абсолютной суммы дефицита:

Доходы всего -2 916 301,0 тыс. руб.

Расходы всего - 3 143 375,5тыс. руб.

(2 916 301,0 - 3 143 375,5) = - 227 074,5 тыс. рублей.

Расчет процента дефицита – отношение суммы дефицита к налоговым и неналоговым доходам

227 074,5/ 1 731 393,5*100=13,1

Налоговые и неналоговые доходы - 1 731 393,5= 2 916 301,0 - 1 169 928,7-14 978,8 (согласно п. 2 и п.12 решения о бюджете).

Учитывая положения пункта 3 ст. 92.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, с учетом снижения остатков средств на счете по учету средств местного бюджета, бюджет является профицитным.

Расчет процента дефицита с учетом п. 3 ст.92.1

В связи с тем, что остатки средств на счете по учету средств местного бюджета (232 168,3 тыс. рублей) превышают абсолютную сумму дефицита бюджета (227 074,5 тыс. рублей) бюджет является профицитным. Сумма профицита составит 5 093,8 тыс. рублей.

Верхний предел муниципального долга на 01.01.2016 составит 704 875,6 тыс. рублей, долговая нагрузка на бюджет сократится к первоначальному плану на 0,7 процента, к предыдущему уточнению увеличится на 5,2 процента.

В соответствии с п.6 ст. 107 Бюджетного Кодекса РФ верхний предел муниципального долга является расчетным показателем: ВП =О+П-Г, где

О - объем муниципального долга на начало года - 710 000,0 тыс. рублей.

П - привлечение кредитов (приложение 11 к решению о бюджете ) – 324 875,6 тыс. рублей.

Г- гашение кредитов (приложение 11 к решению о бюджете) - 330 000,0 тыс. рублей.

ВП = 710 000,0 + 324 875,6 - 330 000,0= 704 875,6 тыс. рублей.

Расчет долговой нагрузки: отношение верхнего предела муниципального долга к налоговым и неналоговым доходам.

704 875,6 /1 731 393,5*100=40,7% (максимальное значение - 100%, согласно п.3 ст. 107 БК данный показатель не должен превышать объем налоговых и неналоговых доходов бюджета).

Ограничения, установленные п.3 ст.107 Бюджетного Кодекса Российской Федерации соблюдены.

Выводы и предложения:

Замечаний по проекту Решения у контрольно-счетной палаты муниципального образования город Новомосковск не имеется.

На основании настоящего заключения контрольно-счетная палата считает возможным рекомендовать Собранию депутатов внести предлагаемые изменения в бюджет муниципального образования город Новомосковск на 2015 год.

Председатель контрольно-счетной палаты

муниципального образования город Новомосковск Н.Ю. Платонова

Заместитель председателя контрольно-счетной палаты

муниципального образования город Новомосковск Л.Г. Звягинцева

Инспектор контрольно-счетной палаты

муниципального образования город Новомосковск И.И.Кухтина             

Возврат к списку