Экспертное заключение

Проанализировав в рамках своих полномочий проект решения Собрания депутатов муниципального образования город Новомосковск «О внесении изменений и дополнений в решение Собрания депутатов муниципального образования город Новомосковск от 25.12.2014 № 22-4 «О бюджете муниципального образования город Новомосковск на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (далее – проект Решения), контрольно-счетная палата муниципального образования город Новомосковск отмечает следующее.

Изменены основные параметрыбюджета муниципального образования город Новомосковск (далее - местного бюджета) на 2015 год и планового периода 2016 и 2017 годов.

Доходы местного бюджета на 2015 год увеличиваются на 68 327,8 тыс. рублей или на 2,3 процента и составят 2 984 628,8 тыс. рублей.

Расходы местного бюджета в 2015 году увеличены на 205 628,1 тыс. рублей или на 6,5 процента и составят 3 349 003,6 тыс. рублей.

Дефицит местного бюджета в 2015 году увеличивается на 137 300,3 тыс. рублей и составит 364 374,8 тыс. рублей. В процентном выражении дефицит бюджета возрастает на 60,5 процентов.

Основные параметры местного бюджета на 2015 год приведены в таблице. тыс.рублей

Наименование	Утверждено на 2015 год решением Собрания депутатов 28.07.2015 № 32-4	Проект Решения	Отклонение (+ увеличение, - снижение)	Отклонение (%)
ДОХОДЫ, в том числе:	2 916 301,0	2 984 628,8	+ 68 327,8	+ 2,3
- Налоговые и неналоговые	1 731 393,4	1 574 170,6	- 157 222,8	- 9,1
- Безвозмездные поступления	1 184 907,6	1 410 458,2	+ 225 550,6	+ 19,0
РАСХОДЫ	3 143 375,5	3 349 003,6	+ 205 628,1	+ 6,5
ДЕФИЦИТ(-)
ПРОФИЦИТ(+)	- 227 074,5	- 364 374,8	+ 137 300,3	+ 60,5

Проектом Решения предусмотрены изменения основных характеристик местного бюджета 2016 года по сравнению с первоначально утвержденными:

- увеличение расходов на 36 703,3 тыс. рублей (или на 1,3 процента);

- рост дефицита на 36 703, 3 тыс. рублей (или на 2,5 процента).

1. Уточнение доходной части местного бюджета на 2015 год

Проектом Решения общий объем доходов местного бюджета предусмотрен в размере 2 984 628,8 тыс. рублей, что превышает объем доходов, предусмотренных бюджетом в действующей редакции на 68 327,8 тыс. рублей. Уточнение доходной части местного бюджета представлено в таблице. тыс.рублей

Наименование показателя	Код классификации	Утвержденные параметры бюджета на 2015 год	Увеличение (+) уменьшение (-)	Уточненные параметры бюджета на 2015 год
ДОХОДЫ, в том числе:		2 916 301,0	+ 68 327,8	2 984 628,8
Налоговые доходы		1 061 394,2	- 102 898,0	958 496,2
Налог на доходы физических лиц	1 01 02000 01 0000 110	684 352,3	- 94 266,7	590 085,6
акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	1 03 00000 00 0000 110	33 393,4	- 864,7	32 528,7
Налог на совокупный доход	1 05 00000 00 0000 110	173 609,9	- 629,9	172 980,0
Налоги на имущество	1 06 00000 00 0000 110	159 807,8	- 8 740,4	151 067,4
Государственная пошлина	1 08 00000 00 0000 110	10 230,8	+ 1 603,7	11 834 ,5
Неналоговые доходы		669 999,2	- 54 324,8	615 674,4
Задолженность по отмененным налогам	1 09 00000 00 0000 110	0,8	- 4,3	- 3,5
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности	1 11 00000 00 0000 120	214 483,7	- 33 831,7	180 652,0
Платежи при пользовании природными ресурсами	1 12 00000 00 0000 120	12 909,4	- 216,8	12 692,6
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	1 13 00000 00 0000 130	105 396,8	+ 705,9	106 102,7
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	1 14 00000 00 0000 000	327 226,0	- 21 669,3	305 556,7
Штрафные санкции, возмещение ущерба	1 16 00000 00 0000 140	8 091,9	+ 1 205,4	9 297,3
Прочие неналоговые доходы	1 17 00000 00 0000 000	1 890,6	- 514,0	1 376,6
Безвозмездные перечисления		1 184 907,6	+ 225 550,6	1 410 458,2
Дотации	2 02 01000 00 0000 151	25 083,2		25 083,2
субсидии	2 02 02000 00 0000 151	95 611,7	+ 40 298,3	135 910,0
субвенции	2 02 03000 00 0000 151	1 053 109,9	+ 92 779,0	1 145 888,9
Иные межбюджетные трансферты		1 320, 7	+ 57, 4	1 378,1
Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций	2 03 00000 00 0000 180	5 649,2		5 649,2
Прочие безвозмездные поступления		6 840,8	+ 92 405,0	99 245,8
Возврат субсидий бюджетными учреждениями		2 488,8	+ 11,0	2 499,8
Возврат остатков субсидий		- 5 196,7	- 0,1	- 5 196,8

Рассматриваемый проект Решения предполагает изменения в части объемов налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных перечислений.

1.Безвозмездные перечисления из бюджета Тульской области текущего года увеличены в целом на 225 550,6 тыс. рублей, в том числе:

1.1.Субсидии увеличены в целом на 40 298,3 тыс. руб., в том числе за счет:

- увеличения объема субсидии на 2 114, 0 тыс. рублей на реализацию программы Тульской области в рамках подпрограммы «Сохранение и развитие традиционной народной культуры, промыслов и ремесел».

- увеличения объема субсидии на 35 210,0 тыс. рублей на выполнение мероприятий по обеспечению жильем молодых семей;

- увеличения объема субсидии на 4 250,0 тыс. рублей на модернизацию региональной системы дошкольного образования;

- уменьшения объема субсидии на 591,0 тыс. рублей на преодоление последствий радиационных аварий (газификация п. Княгинино);

- сокращения в сумме 685,0 тыс. рублей на жилищное строительство по областной и федеральной программе «Устойчивое развитие сельских территорий».

1.2. Субвенции увеличены на 92 779,0 тыс. рублей, в том числе:

- на реализацию Федерального Закона «Об актах гражданского состояния» субвенции увеличены на 130,0 тыс. рублей;

- на исполнение полномочий по предоставлению мер социальной поддержки педагогическим работникам увеличены на 158,0 тыс. рублей;

- на реализацию Закона Тульской области «О библиотечном деле» увеличены на 39,0 тыс. рублей;

- на реализацию Федерального Закона «Об образовании» увеличены на 92 452,0 тыс. рублей.

1.3. Иные межбюджетные трансферты увеличены на 57,4 тыс. рублей (для подключения библиотек к сети Интернет).

1.4. Увеличены прочие безвозмездные перечисления от физических и юридических лиц на 92 405,0 тыс.рублей (на реализацию мероприятий проекта «Большая вода»).

2. Налоговые доходы бюджета муниципального образования уменьшены на 102 898,0 тыс. рублей, в том числе за счет:

- снижения налога на доходы физических лиц на 94 266,7 тыс.рублей (фактический рост фонда заработной платы меньше планируемого в 1, 9 раза) ;

- уменьшения доходов от акцизов по подакцизным товарам на 864,7 тыс.рублей (возврат неверно исчисленных и перечисленных доходов по прямогонному бензину);

- снижения поступлений налога на совокупный доход на 629,9 тыс.рублей (в результате перерасчета фактических поступлений 2 квартала);

- снижения доходов от налога на имущество на 8 740,4 тыс.рублей (в результате произведенного перерасчета фактических поступлений налога на землю);

- увеличения дохода от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции на 1 603,7 тыс.рублей.

3. Неналоговые доходы бюджета муниципального образования уменьшены на 54 324,8 тыс. рублей, в том числе за счет:

- уменьшения задолженности по отмененным налогам в сумме 4,3 тыс.рублей в результате перерасчета налоговой инспекцией земельного налога по обязательствам, возникшим до 2006 года;

- сокращения дохода от оплаты за пользование природными ресурсами на 216,8 тыс. рублей;

-сокращения доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 33 831,7 тыс. рублей в результате неплатежеспособности арендаторов земельных участков;

- снижения дохода от продажи материальных и нематериальных активов на 21 669,3 тыс. рублей в результате уточнения начальной и продажной цены по объектам военного городка;

- увеличения дохода от штрафных санкций на 1 205,4 тыс. рублей в результате

уточнения в сентябре 2015 года штрафов в области ветеринарии, семеноводства и карантина растений, попавших с января по август текущего года на невыясненные платежи УФК Тульской области.

2. Уточнение расходной части местного бюджета 2015 года

Основными причинами внесения изменений в расходную часть бюджета муниципального образования город Новомосковск на 2015 год являются:

- уточнение межбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального бюджета и бюджета Тульской области;

- корректировка мероприятий муниципальных программ и подпрограмм;

- обеспечение деятельности муниципального образования, в том числе обеспечение выплаты работникам бюджетной сферы заработной платы за вторую половину декабря 2015 года, оплату за коммунальные услуги;

- оптимизация расходов бюджета муниципального образования.

В целом расходы бюджета муниципального образования город Новомосковск на 2015 год увеличены на сумму 205 628,1 тыс. рублей и составят 3 349 003,6 тыс. рублей.

(тыс. рублей)

№ пп	Наименование	Утверждено на 2015 год решением Собрания депутатов от 28.07.2015 № 32-4	Проект уточнения	Рост (+), снижение (-) (тыс.рублей).	Рост, снижение (%)
1	Общегосударственные вопросы	304 295,3	394 836,4	+90 541,1	+29,8
2	Национальная оборона	306,3	243,0	- 63,3	- 20,7
3	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	23 075,7	23 635,3	+559,6	+2,4
4	Национальная экономика	262 605,0	267 233,4	+ 4 628,4	+ 1,8
5	Жилищно-коммунальное хозяйство	327432,7	327 549,2	+ 116,5	+0,04
6	Охрана окружающей среды	480,0	480,0	0	0
7	Образование	1 806 148,5	1 889 501,2	+ 83 352,7	+4,6
8	Культура и кинематография	151 685,1	150 406,7	- 1 278,4	- 0,8
9	Социальная политика	104 631,7	135 857,2	+ 31 225,5	+ 29,8
10	Физическая культура и спорт	101 487,8	98 033,8	- 3 454,0	- 3,4
11	Обслуживание государственного и муниципального долга	61 227,4	61 227,4	0	0
	Итого	3 143 375,5	3 349 003,6	+205 628,1	+ 6,5

1. Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» увеличены на сумму 90 541,1 тыс. рублей, в том числе:

1.1. На 25,0 тыс. рублей уменьшены расходы на оплату труда главы муниципального образования;

1.2. На 52,0 тыс. рублей увеличены расходы на обеспечение деятельности Собрания депутатов муниципального образования;

1.3. На 402,9 тыс. рублей увеличены расходы на обеспечение деятельности администрации муниципального образования на выплату заработной платы за вторую половину декабря 2015 года и уплату страховых взносов во внебюджетные фонды;

1.4. На 0,9 тыс. рублей увеличены расходы за счет перераспределения с раздела «Образование» дотации (сложившейся экономии после проведения конкурсных процедур), предоставленной из бюджета Тульской области в соответствии с распоряжением Правительства Тульской области от 17.04.2015 № 319-р «Об утверждении распределения дотации на стимулирование муниципальных районов и городских округов по улучшению качества управления муниципальными финансами» (далее – дотация из бюджета Тульской области на стимулирование городских округов) на приобретение оргтехники.

1.5. На 782,6 тыс. рублей увеличены расходы на обеспечение деятельности финансового управления на выплату заработной платы за вторую половину декабря 2015 года и уплату страховых взносов во внебюджетные фонды в рамках муниципальной программы «Управление финансами муниципального образования город Новомосковск в 2014 - 2018 годах».

1.6. На 500,0 тыс. рублей уменьшены расходы на резервный фонд администрации муниципального образования.

1.7. На 105,0 тыс. рублей уменьшены расходы на реализацию мероприятий в рамках подпрограммы «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций» муниципальной программы «Развитие институтов гражданского общества в муниципальном образовании город Новомосковск в 2014 - 2018 годы».

1.8. На 89 932,7 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию муниципальной программы «Имущественно – земельная политика муниципального образования город Новомосковск на 2014-2018 годы», из них:

- на 1 155,3 тыс. рублей увеличены расходы по содержанию и обслуживанию казны муниципального образования на оплату коммунальных услуг за муниципальное жилье, а также на разработку проектов по организации зон санитарной охраны источников водоснабжения на территории муниципального образования в рамках подпрограммы «Управление имуществом муниципального образования»;

- на 3 222,6 тыс. рублей уменьшены расходы на мероприятия в области приватизации и управления муниципальной собственностью в рамках подпрограммы «Управление имуществом муниципального образования»;

- на 92 000,0 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию мероприятий в рамках подпрограммы «Управление и реформирование муниципальных унитарных предприятий, муниципальных казенных предприятий и муниципальных учреждений».

2. Расходы по разделу «Национальная оборона», в связи с уточнением расходов уменьшены на сумму 63,3 тыс. рублей в рамках подпрограммы «Мобилизационная подготовка экономики муниципального образования город Новомосковск на 2014 - 2018 годы» муниципальной программы «Безопасный город».

3. Расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» увеличились на сумму 559,6 тыс. рублей, в том числе:

3.1. На 130,0 тыс. рублей увеличены расходы за счет субвенций из федерального бюджета на реализацию ЗТО «О наделении органов местного самоуправления в Тульской области государственными полномочиями на государственную регистрацию актов гражданского состояния».

3.2. На 429,6 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию подпрограммы «Развитие системы экстренного реагирования в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы» муниципальной программы «Безопасный город», из них:

- на 628,8 тыс. рублей увеличены расходы на обеспечение деятельности МКУ «ЕДДС», в т.ч. на выплату заработной платы за вторую половину декабря 2015 года и осуществление расходов по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды;

- на 47,2 тыс. рублей уменьшены расходы на укрепление материально – технической базы МКУ «ЕДДС» (капитальные (текущие) ремонты и приобретение оборудования);

- на 152,0 тыс. рублей уменьшены расходы на реализацию мероприятий по совершенствованию оповещения и информирования населения при чрезвычайных ситуациях.

4. Расходы по разделу «Национальная экономика» увеличены на сумму 4 628,4 тыс. рублей, в том числе:

4.1. На 401,2 тыс. рублей уменьшены расходы на реализацию мероприятий подпрограммы «Развитие сельского хозяйства» муниципальной программы «Экономическое развитие и формирование инвестиционной привлекательности муниципального образования город Новомосковск на 2014 - 2018 годы» за счет экономии, сложившейся после проведения конкурсных процедур.

4.2. На 1 115,0 тыс. рублей уменьшены расходы на мероприятия по землеустройству и землепользованию в рамках подпрограммы «Управление земельными ресурсами муниципального образования» муниципальной программы «Имущественно – земельная политика муниципального образования город Новомосковск на 2014 - 2018 годы».

4.3. На 1 681,8 тыс. рублей увеличены расходы на обеспечение деятельности МКУ «УКС г. Новомосковск» в рамках подпрограммы «Управление в сфере строительства» муниципальной программы «Архитектура и градостроительство в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014 - 2018 годы», в т.ч. на выплату заработной платы за вторую половину декабря 2015 года и уплату страховых взносов во внебюджетные фонды.

4.4. На 3 359,4 тыс. рублей уменьшены расходы на реализацию муниципальной программы «Развитие и модернизация транспортной инфраструктуры на территории муниципального образования город Новомосковск в 2014 - 2018 году», из них:

- на 1 242,0 тыс. рублей уменьшены расходы на реализацию мероприятий по строительству автомобильных дорог в рамках подпрограммы «Развитие улично – дорожной сети»;

- на 2 117,4 тыс. рублей уменьшены расходы на обеспечение деятельности МКУ «Дорожное хозяйство»;

4.5. На 7 822,0 тыс.рублей увеличены расходы на обеспечение деятельности МКУ «КСО» на выплату заработной платы за вторую половину декабря 2015 года и уплату страховых взносов во внебюджетные фонды.

5. Расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» увеличены на сумму 116,5 тыс. рублей.

5.1. На 591,0 тыс. рублей уменьшены расходы на коммунальное хозяйство за счет субсидий, направляемых из федерального бюджета на реализацию мероприятий ФЦП «Преодоление последствий радиационных аварий на период до 2015 года».

5.2. На 1 050,0 тыс. рублей увеличены расходы на мероприятия по обеспечению уличным освещением территории муниципального образования в рамках подпрограммы «Светлый город» муниципальной программы «Благоустройство территории муниципального образования на 2014 - 2018 годы».

5.3. На 342,5 тыс. рублей уменьшены расходы по подразделу «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства», в том числе:

а) на 3 342,5 тыс. рублей уменьшены расходы на реализацию подпрограммы «Зеленый город» муниципальной программы «Благоустройство территории муниципального образования на 2014 - 2018 годы», из них:

- на 1 327,6 тыс. рублей увеличены субсидии предоставление МБУ «Городские парки» на финансовое обеспечение муниципального задания;

- на 4 670,1 тыс. рублей уменьшены субсидии МБУ «Городские парки» на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства.

б) на 3 000,0 тыс. рублей увеличены субсидии, предоставленные МБУ «Городские парки» на финансовое обеспечение муниципального задания в рамках муниципальной программы «Развитие мест отдыха на территории муниципального образования город Новомосковск на 2014 - 2018 годы».

6. Расходы по разделу «Образование» увеличены на сумму 83 352,7 тыс. рублей.

6.1. На 22 857,1 тыс. рублей увеличены расходы по подразделу «Дошкольное образование», в том числе:

а) на 22 695,5 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию подпрограммы «Дошкольное образование» муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы», из них:

- на 19 948,8 тыс. рублей уменьшены расходы на обеспечение деятельности муниципальных казенных учреждений и предоставление муниципальным бюджетным учреждениям субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг за счет экономии по конкурсным процедурам, уточнения ФОТ с учетом выплаты заработной платы работникам за вторую половину декабря 2015 и расходов на коммунальные услуги);

- на 231,4 тыс. рублей увеличены расходы на укрепление материально-технической базы дошкольных учреждений (проведение аварийных ремонтов);

- на 38 306,3 тыс. рублей увеличены расходы за счет субвенций, предоставляемых из бюджета Тульской области на реализацию Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации»;

- на 4 250,0 тыс. рублей увеличены расходы за счет субсидий, предоставляемых из бюджета Тульской области на укрепление материально-технической базы муниципальных образовательных организаций (ограждение, наружные сети на территории дошкольного отделения МБОУ «Центр образования № 23»);

- на 143,4 тыс. рублей уменьшены расходы за счет субвенций, предоставляемых из бюджета Тульской области на реализацию Закона Тульской области «О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями по предоставлению мер социальной поддержки педагогическим и иным работникам»;

б) на 26,0 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию мероприятий подпрограммы «Первичные меры пожарной безопасности в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы» муниципальной программы «Безопасный город»;

в) на 135,6 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию мероприятий муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергоэффективности в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014 - 2018 годы».

6.2. На 56 060,1 тыс. рублей увеличены расходы по подразделу «Общее образование», в том числе:

а) на 55 776,9 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014 - 2018 годы», из них:

- на 3 805,2 тыс. рублей увеличены расходы на обеспечение деятельности муниципальных казенных учреждений и предоставление муниципальным бюджетным учреждениям субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг за счет экономии по конкурсным процедурам, уточнения ФОТ на выплату заработной платы работникам за вторую половину декабря 2015 и расходов на коммунальные услуги в рамках подпрограммы «Начальное общее, основное общее, среднее общее образование»;

- на 529,0 тыс. рублей увеличены расходы на укрепление материально - технической базы муниципальных образовательных организаций в рамках подпрограммы «Начальное общее, основное общее, среднее общее образование» (проведение текущих ремонтов, приобретение основных средств;

- на 447,0 тыс. рублей увеличены расходы за счет субвенций, направляемых из бюджета Тульской области на реализацию ЗТО «О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями по предоставлению мер социальной поддержки педагогическим и иным работникам» в рамках подпрограммы «Начальное общее, основное общее, среднее общее образование»;

- на 54 145,8 тыс. рублей увеличены расходы за счет субвенций, направляемых из бюджета Тульской области на реализацию ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» в рамках подпрограммы «Начальное общее, основное общее, среднее общее образование» муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014 - 2018 годы»;

- на 3 237,3 тыс. рублей уменьшены расходы на обеспечение деятельности муниципальных казенных учреждений и предоставление муниципальным бюджетным учреждениям субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг в рамках подпрограммы «Дополнительное образование»;

- на 87,2 тыс. рублей увеличены расходы за счет субвенций, направляемых из бюджета Тульской области на реализацию ЗТО «О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями по предоставлению мер социальной поддержки педагогическим и иным работникам» в рамках подпрограммы «Дополнительное образование».

б) на 634,0 тыс. рублей увеличены расходы на обеспечение деятельности муниципальных казенных учреждений и предоставление муниципальным бюджетным учреждениям субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг за счет экономии по конкурсным процедурам, уточнения ФОТ с учетом выплаты заработной платы работникам за вторую половину декабря 2015 и расходов на коммунальные услуги в рамках подпрограммы «Дополнительное образование в сфере культуры» муниципальной программы «Культура муниципального образования город Новомосковск на 2014 - 2018 годы»;

в) на 400,2 тыс. рублей уменьшены расходы на реализацию подпрограммы «Дополнительное образование в сфере физической культуры и спорта» муниципальной программы «Физическая культура и спорт в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014 - 2018 годы», из них:

- на 3 946,2 тыс. рублей уменьшены расходы на обеспечение деятельности муниципальных казенных учреждений и предоставление муниципальным бюджетным учреждениям субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг за счет экономии по конкурсным процедурам, уточнения ФОТ с учетом выплаты заработной платы работникам за вторую половину декабря 2015 и расходов на коммунальные услуги);

- на 4 019,0 тыс. рублей увеличены расходы на укрепление материально – технической базы учреждений (приобретение основных средств в связи с открытием ФОК);

- на 473,0 тыс. рублей уменьшены расходы за счет субвенций, направляемых из бюджета Тульской области на реализацию ЗТО «О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями по предоставлению мер социальной поддержки педагогическим и иным работникам»;

г) на 185,0 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию муниципальной программы «Безопасный город», из них:

- на 26,0 тыс. рублей уменьшены расходы по мероприятиям подпрограммы «Комплексные меры профилактики терроризма и других проявлений экстремизма на территории муниципального образования город Новомосковск на 2014 - 2018 годы» за счет сложившейся экономии после проведения конкурсных процедур;

- на 211,0 тыс. рублей увеличены расходы на мероприятия подпрограммы «Первичные меры пожарной безопасности в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014 - 2018 годы»;

д) на 135,6 тыс. рублей уменьшены расходы на мероприятия по энергосбережению и энергоэффективности в рамках муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергоэффективности в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014 - 2018 годы».

6.3. На 130,0 тыс. рублей увеличены расходы на обеспечение деятельности МКУ «ЦДДиП» в рамках подпрограммы «Досуг детей и подростков по месту жительства» муниципальной программы «Молодежь муниципального образования город Новомосковск на 2014 - 2018 годы» в т.ч. выплаты заработной платы за вторую половину декабря 2015 года.

6.4. На 4 305,5 тыс. рублей увеличены расходы по подразделу «Другие вопросы в области образования», в том числе:

а) на 4 306,4 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию подпрограммы «Управление в сфере образования» муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014 - 2018 годы», из них:

- на 410,3 тыс. рублей уменьшены расходы на обеспечение деятельности комитета по образованию;

- на 4 661,7 тыс. рублей увеличены расходы на обеспечение деятельности муниципальных казенных учреждений в рамках подпрограммы «Управление в сфере образования» (в т.ч. экономия по конкурсным процедурам, уточнение ФОТ (с учетом выплаты заработной платы работникам за вторую половину декабря 2015 г.) и расходов на коммунальные услуги);

- на 15,0 тыс. рублей увеличены расходы на укрепление материально - технической базы муниципальных казенных учреждений в сфере образования;

- на 200,0 тыс. рублей уменьшены расходы на мероприятия (проведение конкурсов, вручение премий и грантов) в сфере образования;

- на 240,0 тыс. рублей увеличены расходы за счет субвенций, направляемых из бюджета Тульской области на реализацию ЗТО «О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями по предоставлению мер социальной поддержки педагогическим и иным работникам».

б) на 0,9 тыс. рублей уменьшены расходы и перераспределены на раздел «Общегосударственные вопросы» дотации (сложившейся экономии после проведения конкурсных процедур), предоставленной из бюджета Тульской области в соответствии с распоряжением Правительства Тульской области от 17.04.2015 № 319-р «Об утверждении распределения дотации на стимулирование муниципальных районов и городских округов по улучшению качества управления муниципальными финансами» на приобретение оргтехники.

7. Расходы по разделу «Культура и кинематография» уменьшены на сумму 1 278,4 тыс. рублей, в том числе:

7.1. На 1 403,0 тыс. рублей уменьшены расходы по подразделу «Культура» на реализацию муниципальной программы «Культура муниципального образования город Новомосковск на 2014-2018 годы». Уменьшение расходов в целом по муниципальной программе осуществлено за счет сложившейся экономия после проведения конкурсным процедурам, а также проведения анализа ФОТ с учетом выплаты заработной платы работникам за вторую половину декабря 2015 года, осуществления расходов по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды и расходов на коммунальные услуги, в том числе:

- на 219,0 тыс. рублей уменьшены расходы на обеспечение деятельности МКУК «ОНИХМ» в рамках подпрограммы «Музеи»;

- на 88 тыс. рублей уменьшены расходы на мероприятия по предоставлению гражданам с ограниченными возможностями беспрепятственного доступа к получению муниципальных (государственных) услуг в рамках подпрограммы «Музеи» за счет экономии, сложившейся после проведения конкурсных процедур по разработке проекта на устройство пандуса;

- на 889,5 тыс. рублей уменьшены расходы на обеспечение деятельности муниципальных казенных учреждений в рамках подпрограммы «Библиотеки»;

- на 57,4 тыс. рублей увеличены расходы за счет средств федерального бюджета на подключение общедоступных библиотек РФ к сети Интернет и развитие системы библиотечного дела с учетом задачи расширения информационных технологий и оцифровки в рамках подпрограммы «Библиотеки»;

- на 39,1 тыс. рублей увеличены расходы за счет субвенций, направляемых из бюджета Тульской области на реализацию ЗТО «О библиотечном деле» в рамках подпрограммы «Библиотеки»;

- на 961,6 тыс. рублей уменьшены расходы на обеспечение деятельности муниципальных казенных учреждений и предоставление муниципальным бюджетным учреждениям субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг в рамках подпрограммы «Культурно - досуговая деятельность»;

- на 2 113,8 тыс. рублей увеличены расходы за счет субсидий, направляемых из бюджета Тульской области на оплату труда работников муниципальных учреждений культурно-досугового типа в рамках подпрограммы «Культурно-досуговая деятельность» в целях реализации Указа Президента РФ № 597;

- на 1 455,0 тыс. рублей уменьшены расходы на обеспечение деятельности МКУ «ЦБУК» в рамках подпрограммы «Управление в сфере культуры»;

- на 0,2 тыс. рублей уменьшены расходы на укрепление материально – технической базы МКУ «ЦБУК» в рамках подпрограммы «Управление в сфере культуры».

7.2. На 124,6 тыс. рублей увеличены расходы на обеспечение деятельности комитета по культуре на выплату заработной платы за вторую половину декабря 2015 года и осуществления расходов по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды в рамках реализации подпрограммы «Управление в сфере культуры» муниципальной программы «Культура муниципального образования город Новомосковск на 2014-2018 годы».

8. Расходы по разделу «Социальная политика» увеличены на сумму 31 225,6 тыс. рублей, в том числе:

8.1. На 3 300,00 тыс. рублей уменьшены расходы, связанные с выплатой пенсии за выслугу лет муниципальным служащим, в связи с уменьшением количества получателей и снижением величины доплат за счет проводимой индексации (увеличением) основной пенсии.

8.2. На 684,2 тыс. рублей уменьшены расходы на реализацию мероприятий подпрограммы «Развитие сельского хозяйства» муниципальной программы «Экономическое развитие и формирование инвестиционной привлекательности муниципального образования город Новомосковск на 2014-2018 годы», из них:

- на 274,3 тыс. рублей уменьшены расходы за счет средств федерального бюджета на реализацию мероприятий ФЦП «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014 – 2017 годы и на период до 2020 года» (жилье молодым семьям);

- на 409,9 тыс. рублей уменьшены расходы за счет субсидий, направляемых из бюджета Тульской области на реализацию мероприятий по улучшению жилищных условий молодых семей и молодых специалистов, проживающих в сельской местности;

8.3. На 35 209,8 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию мероприятий подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014 - 2018 года» муниципальной программы «Жилье», из них:

- на 18 347,0 тыс. рублей увеличены расходы за счет средств федерального бюджета на реализацию мероприятий подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» ФЦП «Жилище» на 2011-2015 годы;

- на 16 862,8 тыс. рублей увеличены расходы за счет субсидий, направляемых из бюджета Тульской области на реализацию мероприятий по обеспечению жильем молодых семей.

9. Расходы по разделу «Физическая культура и спорт» уменьшены на сумму 3 454,0 тыс. рублей.

9.1. На 3 814,6 тыс. рублей уменьшены расходы на реализацию подпрограммы «Массовая физическая культура и спорт» муниципальной программы «Физическая культура и спорт в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы» за счет сложившейся экономии после проведения конкурсных процедур, с учетом выплаты заработной платы работникам за вторую половину декабря 2015 года, осуществления расходов по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды и расходов на коммунальные услуги, в том числе:

- на 4 564,6 тыс. рублей уменьшены расходы на обеспечение деятельности муниципальных казенных учреждений и предоставление муниципальным бюджетным учреждениям субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг;

- на 750,0 тыс. рублей увеличены расходы на укрепление материально- технической базы учреждений физической культуры и спорта для проведения текущих ремонтов по предписаниям СЭС.

9.2. На 710,6 тыс. рублей увеличены расходы на реализацию мероприятий в рамках подпрограммы «Управление в сфере физической культуры и спорта» муниципальной программы «Физическая культура и спорт в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы», в том числе:

- на 88,4 тыс. рублей уменьшены расходы на выплаты премий и грантов;

- на 799,0 тыс. рублей увеличены расходы на проведение мероприятий приобретение оборудования для сдачи нормативов ГТО) в сфере физической культуры и спорта.

9.3. На 350,0 тыс. рублей уменьшены расходы на устройство сетей связи строящегося ФОКа по улице Вахрушева города Новомосковска в рамках мероприятий подпрограммы «Развитие социальной инфраструктуры» муниципальной программы «Архитектура и градостроительство в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014 - 2018 годы».

Плановый период 2016 и 2017 годов

Расходы бюджета муниципального образования на 2016 год увеличиваются на сумму 36 703,3 тыс. рублей и составят 2 872 547,1 тыс. рублей, в том числе:

- на 5 160,9 тыс. рублей увеличиваются расходы на реализацию проекта «Народный бюджет» в рамках подпрограммы «Благоустройство внутридворовых территорий» муниципальной программы «Комплексное развитие и модернизация жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании город Новомоковск на 2014-2018 годы»;

- на 14 790,5 тыс. рублей увеличиваются расходы на реализацию проекта «Народный бюджет» в рамках подпрограммы «Развитие улично – дорожной сети» муниципальной программы «Развитие и модернизация транспортной инфраструктуры на территории муниципального образования город Новомосковск в 2014 – 2018 году»;

- на 6 402,0 тыс. рублей увеличиваются расходы на реализацию проекта «Народный бюджет» в рамках подпрограммы «Капитальный и текущий ремонт жилищного фонда» муниципальной программы «Комплексное развитие и модернизация жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы»;

- на 384,8 тыс. рублей увеличиваются расходы на реализацию проекта «Народный бюджет» в рамках подпрограммы «Светлый город» муниципальной программы «Благоустройство территории муниципального образования на 2014 - 2018 годы»;

- на 424,0 тыс. рублей увеличиваются расходы на реализацию проекта «Народный бюджет» в рамках подпрограммы «Чистый город» муниципальной программы «Благоустройство территории муниципального образования на 2014 - 2018 годы»;

- на 237,5 тыс. рублей увеличиваются расходы на реализацию проекта «Народный бюджет» в рамках подпрограммы «Зеленый город» муниципальной программы «Благоустройство территории муниципального образования на 2014 - 2018 годы»;

- на 4 426,8 тыс. рублей увеличиваются расходы на реализацию проекта «Народный бюджет» в рамках муниципальной программы «Развитие мест отдыха на территории муниципального образования город Новомосковск на 2014 – 2018 годы»;

- на 249,9 тыс. рублей увеличиваются расходы на реализацию проекта «Народный бюджет» в рамках подпрограммы «Дошкольное образование» муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании город Новомосковск на 2014-2018 годы»;

- на 3 709,3 тыс. рублей увеличиваются расходы на реализацию проекта «Народный бюджет» в рамках подпрограммы «Культурно-досуговая деятельность» муниципальной программы «Культура муниципального образования город Новомосковск на 2014-2018 годы»;

- условно утвержденные расходы увеличиваются на сумму 917,6 тыс. рублей.

3. Изменение дефицита бюджета 2015 года

В результате внесенных изменений, дефицит в 2015 году в абсолютной сумме увеличится к предыдущему уточнению на 137 300,3 тыс. рублей и составит 364 374,8 тыс. рублей, в процентном соотношении увеличение на 10,0 процентных пункта и составит 23,1 %. Источники покрытия дефицита - изменение остатков денежных средств на счете по исполнению бюджета в сумме 232 168,3 тыс. руб.

Расчет абсолютной суммы дефицита:

2 984 628,8 - 3 349 003,6= 364 374,8 тыс. руб.

Доходы всего – 2 984 628,8 тыс. руб.

Расходы всего - 3 349 003,6 тыс. руб.

Расчет процента дефицита – отношение суммы дефицита к налоговым и неналоговым доходам

364 374,8/1 574 170,6*100=23,1

Налоговые и неналоговые доходы - 1 574 170,6 = 2 984 628,8 – 1 303 063,4 – 107 394,8 (согласно п. 2 и п.12 решения о бюджете).

Учитывая положения пункта 3 ст. 92.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, с учетом снижения остатков средств на счете по учету средств местного бюджета, бюджет является дефицитным.

Расчет процента дефицита с учетом п. 3 ст.92.1

(364 374,8-232 168 ,3)/ 1 574 170,6*100=8,4 в сумме - 132 206,5тыс. руб.

Верхний предел муниципального долга на 01.01.2016 г. составит 842 175,9 тыс. рублей, долговая нагрузка на бюджет увеличится к первоначальному плану на 9,2 процентных пункта.

В соответствии с п.6 ст. 107 Бюджетного Кодекса РФ верхний предел муниципального долга является расчетным показателем: ВП =О+П-Г, где

О - объем муниципального долга на начало года - 710 000,0 тыс. руб.

П - привлечение кредитов (приложение 11 к решению о бюджете ) - 462 175,9 тыс. руб.

Г- гашение кредитов (приложение 11 к решению о бюджете) - 330 000,0 тыс. руб.

ВП = 710 000,0+462 175,9-330 000,0= 842 175,9 тыс. руб.

Расчет долговой нагрузки: отношение верхнего предела муниципального долга к налоговым и неналоговым доходам

842 175,9 /1 574 170,6*100=53,5% (max значение - 100%, согласно п.3 ст. 107 БК данный показатель не должен превышать объем налоговых и неналоговых доходов бюджета).

Дефицит бюджета планового периода 2016 года, в связи с увеличением расходов увеличен на 36 703 тыс. руб. или на 2,5% и составит 99 413 тыс. рублей или 6,7 процента.

Источники покрытия дефицита - кредиты коммерческих банков.

Дефицит бюджета планового периода 2017 года не изменился.

Выводы и предложения:

На основании настоящего заключения контрольно-счетная палата считает возможным рекомендовать Собранию депутатов внести предлагаемые изменения в бюджет муниципального образования город Новомосковск на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов.

Возврат к списку