Экспертное заключение на отчет «Об исполнении бюджета муниципального образования город Новомосковск за I квартал 2021 года»

18.05.2021                                                                                                                                         № 2

Заключение контрольно-счетной палаты на отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Новомосковск за I квартал 2021 года подготовлено в соответствие требованиям Бюджетного Кодекса Российской Федерации и Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Новомосковск. 

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА 

Первоначально местный бюджет на 2021 год утвержден решением Собрания депутатов муниципального образования город Новомосковск от 22.12.2020 № 38-2 «О бюджете муниципального образования город Новомосковск на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» (далее по тексту - Решение СД): по доходам в размере 4 549 697,6 тыс. рублей, по расходам в объеме 4 699 157,7 тыс.рублей и дефицитом бюджета муниципального образования 149 460,1 тыс.рублей.

Решением СД   первоначально утвержденный   бюджет муниципального образования увеличен:

* по доходам в размере   5 252,2 тыс. рублей или 0,1 процента;

* по расходам в размере 35 155,8 тыс. рублей или 0,8 процента.

Динамика изменений основных характеристик бюджета муниципального образования в I квартале 2021 года приведена в таблице                                                                                                                                                                                                                  (тыс.рублей)

Согласно пункта 2.1 статьи 217 БК РФ утвержденные показатели сводной бюджетной росписи должны соответствовать   решению о бюджете.

В соответствии требованию п.134 Инструкции № 191н   в графе 4 Отчета об исполнении бюджета (ф.0503117) отражаются показатели бюджетных назначений, утвержденные законом (решением) о бюджете.

Расхождения годовых плановых показателей по разделу «Доходы бюджета», утвержденных Решением СД № 38-2 от 22.12.2020 (в редакции Решения СД от 24.02.2021 № 40-2) и отчета об исполнении бюджета (Ф. 0503117) за 1 квартал 2021 года составили 1 380 980,8 тыс. рублей.

                                                                                                                                   (тыс.рублей)

Из пояснений специалистов финансового управления администрации муниципального образования город Новомосковск (далее по тексту – Администрация) отклонения уточненного плана по доходам местного бюджета обусловлено корректировкой объема предоставленных субсидий и иных межбюджетных трансфертов из   бюджета Тульской области (уведомления министерства финансов ТО от 30.03.2021 в сумме 1 000,0 тыс. руб.,   от 24.03.021 в сумме 2 000,0 тыс. руб., от 18.03.2021 в сумме 141 454,8 тыс. руб., от 18.03.2021 в сумме 1 217 065,8 тыс. руб., от 18.03.2021 в сумме 56 364,9 тыс. руб., от 18.03.2021 в сумме -28 940,6 тыс. руб., от 30.03.2021 в сумме 226,0 тыс. руб,)

Расхождения годовых плановых показателей раздела «Расходы бюджета», утвержденных Решением СД № 38-2 от 22.12.2020 (в редакции Решения СД от 24.02.2021 № 40-2)   и отчета об исполнении бюджета (Ф. 0503117) составили 1 389 184,4 тыс. рублей.

На основании п.3 ст.217 БК РФ в сводную бюджетную роспись муниципального образования город Новомосковск внесены изменения в сумме 1 389 184,4 тыс. рублей.

Согласно ст.232 БК РФ субсидии, субвенции и иные безвозмездные поступления, фактически полученные при исполнении бюджета сверх утвержденных решением о бюджете, направляются на увеличение расходов бюджетов соответственно в целях их предоставления с внесением изменений в бюджетную роспись без внесения изменений в Решение о бюджете.

Основные характеристики исполнения бюджета муниципального образования за 1 квартал 2021 года представлены в таблице. 

Фактическое исполнение местного бюджета за 1 квартал 2021 года составило: по доходам в размере 803 826,6 тыс. рублей   (13,6 процента уточненного плана); по расходам – 832 166,7 тыс. рублей (13,6 процента уточненного плана).

Бюджет муниципального образования за 1 квартал 2021 года исполнен с дефицитом в сумме 28 340,1 тыс. рублей.

АНАЛИЗ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА 

Доходы бюджета муниципального образования на 2021 год запланированы в размере 5 943 930,6 тыс. рублей. Исполнение бюджета за 1 квартал 2021 года предусмотрено в размере не менее 20 процентов годовых назначений.

Фактическое исполнение бюджета муниципального образования по доходам составило 803 826,6 тыс. рублей или 13,6 процента годовых назначений.

Не выполнен запланированный процент исполнения по трем доходным источникам:

- налог на доходы физических лиц;

- налоги на имущество;

- платежи при пользовании природными ресурсами.

Поступление НДФЛ составило 172 802,1 тыс.рублей или 19,8 процента, которое максимально приближено к запланированному значению.

Поступление налога на имущество составило 50 856,6 тыс.рублей или 17,5 процента. Невыполнение доходного источника связано с отсутствием начала срока оплаты имущественных налогов физических лиц (4 квартал финансового года).

Платежи при пользовании природными ресурсами исполнены в размере 3 015,8 тыс.рублей или 19,4 процента.

По девяти доходным источникам местного бюджета выполнение составило более 20 процентов:

- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (22,4 %);

- налоги на совокупный доход (32,1 %);

- государственная пошлина (25,8 %);

- задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам (планируются по фактическим поступлениям при уточнении бюджета);

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (20,5 %);

- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства (23,1 %);

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов (42,3 %);

- штрафные санкции, возмещение ущерба (36,3 %);

- прочие неналоговые доходы (32,6 %).

За 1 квартал 2021 года из вышестоящего бюджета получено в пределах бюджетных заявок субсидии, субвенции, и иные межбюджетные трансферты в сумме 441 769,1 тыс. рублей. От организаций и жителей города в бюджет муниципального образования в отчетном периоде поступили денежные средства в виде безвозмездной помощи на благоустройство и развитие муниципального образования в сумме 3 863,0 тыс. рублей (в том числе в рамках проекта «Народный бюджет» – 3 675,1 тыс. руб.).

В отчетном периоде в бюджет Тульской области возвращены неиспользованные остатки субсидий и субвенций прошлых лет в сумме 10 461,6 тыс. рублей.

По состоянию на 1 апреля 2021 года недоимка по налоговым платежам в бюджет муниципального образования снизилась на 2 748,9 тыс. рублей (3,5% ) относительно данных на начало года и составила 75 196,9 тыс. рублей. Из общей суммы недоимки:

- недоимка по земельному налогу составляет 31,2%;

- недоимка по налогу на имущество физических лиц – 26,0%;

- недоимка НДФЛ – 23,1%;

-недоимка по налогам на совокупный доход – 13,1%;

- недоимка по налогу на имущество организаций и прочим налогам – 6,6 %.

Основная причина образования недоимки по налоговым и неналоговым платежам - недостаточная платежеспособность налогоплательщиков, отсутствие денежных средств на расчетных счетах юридических лиц и в связи с обращением собственников земельных участков в суд с исками по вопросу изменения кадастровой стоимости. 

АНАЛИЗ РАСХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА 

Бюджет муниципального образования город Новомосковск за 1 квартал 2021 года по расходам выполнен в сумме 832 166,7 тыс. рублей или 13,6 процента годовых назначений.

Кассовое исполнение бюджета по разделам составило:

-«Общегосударственные вопросы» в размере 83 385,3 тыс. рублей или 19,7 процента.

Недостаток собственных средств бюджета муниципального образования по принятым обязательствам, не позволили оплатить в полном объеме принятые расходные обязательства.

- «Национальная оборона» при планируемых годовых назначениях в размере 25,0 тыс. рублей, кассовые расходы не осуществлялись в связи с отсутствием потребности.

- «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в размере    6 297,5 тыс. рублей или 21,0 процента;

- «Национальная экономика» в размере 40 754,0 тыс. рублей или 15,9 процента;

В рамках подпрограммы «Содействие занятости населения» муниципальной программы «Экономическое развитие и формирование инвестиционной привлекательности муниципального образования город Новомосковск» организация временного трудоустройства несовершеннолетних граждан и организация общественных работ будет реализована в летний период.

В рамках подпрограммы «Чистый город» муниципальной программы «Благоустройство территории муниципального образования» реализуются мероприятия по предупреждению и ликвидации болезней животных, их лечению, защите населения от болезней, общих для человека и животных, в 1 квартале оплаты за выполненные работы не проводились. В апреле месяце была направлена заявка в комитет ветеринарии на выделение субвенций из бюджета Тульской области на сумму 31,9 тыс.руб.

Выполнение мероприятий по проекту «Народный бюджет», по капитальному ремонту дорог в рамках регионального проекта «Дорожная сеть» запланированы со 2 квартала 2021 года.

В рамках подпрограммы «Управление в сфере обслуживания населения автотранспортными пассажирскими перевозками» муниципальной программы «Развитие и модернизация транспортной инфраструктуры на территории муниципального образования город Новомосковск» запланированы средства на возмещение затрат автотранспортным предприятиям по организации пассажирских перевозок, оплата за выполненные работы за март месяц будет проведена в апреле месяце.

- «Жилищно-коммунальное хозяйство» в размере 34 996,6 тыс. рублей или 1,7 процента.

Бюджетные ассигнования в сумме 1 736 569,7 тыс.рублей запланированы для переселения граждан из аварийного жилья в 4 квартале 2021 года, из которых средства Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства - 1 361 157,8 тыс.руб., средства бюджета Тульской области – 375 412,0 тыс.рублей.

Кроме того, оплата основных мероприятий по проектам «Народный бюджет», «Формирование современной городской среды», реализация комплексного проекта благоустройства Центральной площади г.Новомосковска запланирована на 2 полугодие 2021 года.

- «Охрана окружающей среды» в размере 45,4 тыс.рублей или 6,8 процента.

В рамках подпрограммы «Развитие сельского хозяйства» муниципальной программы «Экономическое развитие и формирование инвестиционной привлекательности муниципального образования город Новомосковск» запланированы мероприятия по комплексной борьбе с борщевиком Сосновского на 2 квартал 2021 года.

В рамках подпрограммы «Охраны окружающей среды на территории муниципального образования город Новомосковск» муниципальной программы «Безопасный город», мероприятия (ремонт и поверка газоанализаторов) запланированы на 2 полугодие 2021 года.

- «Образование» в размере 556 950,8 тыс. руб. или 19,5 процента.

Выполнение мероприятий по реализации регионального проекта «Содействие занятости» (строительство детского сада на 200 мест по ул.Присягина, срок окончания строительства декабрь месяц 2021 года).

На условиях софинансирования выполнение мероприятий по проекту «Народный бюджет» в учреждениях образования, региональному проекту «Современная школа», благоустройства зданий государственных муниципальных общеобразовательных организаций в целях соблюдения требований к воздушно-тепловому режиму, водоснабжению и канализации (капитальный ремонт СОШ № 19), мероприятия по созданию автоматизированной системы учета энергоресурсов запланированы на 2 полугодие 2021 года.

Оплата за путевки по проведению оздоровительной кампании детей запланирована на 2,3 кварталы 2021 года.

- «Культура, кинематография» в размере 41 827,7 тыс. руб. или 23,5 процента.

- «Социальная политика» в размере 17 296,3 тыс. рублей или 17,6 процента.

Отсутствие доли софинансирования федеральных и областных средств на реализацию мероприятий в рамках муниципальной программы «Жилье», подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей в муниципальном образовании город Новомосковск». Финансирование поступило в апреле месяце.

- «Физическая культура и спорт» в размере 32 437,7 тыс. рублей или 20,5 процента.

- «Обслуживание государственного и муниципального долга» в объеме 18 175,3 тыс. рублей или 24,1 процента.

За 1 квартал 2021 года на выплату заработной платы работникам бюджетной сферы направлено 451 733,8 тыс. рублей, в том числе за счет:

- собственных средств 170 121,7 тыс. руб.,

- субвенций 261 469,7 тыс. руб.,

- межбюджетных трансфертов 17 432,8 тыс. руб.,

- дотации 2 709,6 тыс.руб.

На 1 апреля 2021 года просроченная кредиторская задолженность бюджета муниципального образования составила 55 762,7 тыс. руб., задолженность по заработной плате работников отсутствует.

За 1 квартал 2021 года погашен бюджетный кредит из бюджета Тульской области в объеме 3 000,0 тыс. рублей.

Долг муниципального образования город Новомосковск по состоянию на 01.04.2021 составил 1 022 000,0 тыс.рублей, в том числе коммерческим банкам – 995 000,0 тыс. руб., бюджетный кредит из бюджета Тульской области – 27 000,0 тыс. руб. 

Выводы: 

По результатам анализа доходной и расходной частей бюджета муниципального образования за I квартал 2021 года контрольно-счетной палатой муниципального образования город Новомосковск установлено:

1. В нарушение требования п.134 Инструкции № 191н   в графе 4 Отчета об исполнении бюджета не отражены показатели бюджетных назначений, утвержденные решением о бюджете.

Расхождения годовых плановых показателей по разделу «Доходы бюджета», утвержденные Решением СД № 38-2 от 22.12.020 (в редакции Решения СД от 24.02.2021 № 40-2) и отчета об исполнении бюджета (Ф. 0503117) составили 1 380 980,8 тыс. рублей.

Расхождения годовых плановых показателей раздела «Расходы бюджета», утвержденные Решением СД № 38-2 от 22.12.020 (в редакции Решения СД от 24.02.2021 № 40-2) и отчета об исполнении бюджета (Ф. 0503117) составили 1 389 184,4 тыс. рублей.

2. Исполнение    бюджета по доходам составило   803 826,6 тыс. рублей или 13,6 процента уточненного годового плана.

3. Исполнение бюджета по расходам составило 832 166,7 тыс. рублей или 13,6 процента уточненного годового плана.

4. Бюджет муниципального образования за 1 квартал 2021 года исполнен с дефицитом в сумме 28 340,1 тыс. рублей.

5. Долг муниципального образования город Новомосковск по состоянию на 01.04.2021 составил 1 022 000,0 тыс.рублей.

6. Недостатки по составлению бюджетной отчетности не повлияли на характеристики и показатели исполнения местного бюджета за 1 квартал 2021 года.

Председатель контрольно-счетной палаты

муниципального образования город Новомосковск                                       Н.Ю. Платонова

Возврат к списку