Экспертное заключение на отчет «Об исполнении бюджета муниципального образования город Новомосковск за 2023 год»

16.04.2024                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                   № 4

Заключение контрольно-счетной палаты на отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Новомосковск за 2023 год подготовлено в соответствие требованиям Бюджетного Кодекса Российской Федерации (далее по тексту - БК РФ) и Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Новомосковск.

Согласно требованию, п.5 ст.264.2 БК РФ годовой отчет об исполнении местного бюджета подлежит утверждению муниципальным правовым актом представительного органа.

Согласно требованию, ст.264.4 БК РФ годовой отчет об исполнении бюджета до его рассмотрения в представительном органе подлежит внешней проверке, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

В соответствии с п.11 ст.3 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ, контрольно-счетная палата провела внешнюю проверку годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Новомосковск (далее по тексту – бюджет муниципального образования, местный бюджет).

В ходе внешней проверки исследованы показатели доходной и расходной части местного бюджета за 2023 год, источники финансирования местного бюджета. Дана оценка соблюдения законодательства РФ, в том числе Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 28.10.2010 № 191н (далее по тексту - Инструкция № 191 н).

Бюджетная отчетность за 2023 год представлена в контрольно-счетную палату в срок, установленный п.3 ст.264 БК РФ.

В соответствии п.3 ст.264.1 БК РФ одновременно с годовым отчетом об исполнении бюджета муниципального образования город Новомосковск за 2023 год представлены следующие документы и материалы:

- баланс исполнения бюджета муниципального образования город Новомосковск по форме 0503320;

- отчет о финансовых результатах деятельности по форме 0503321;

- отчет о движении денежных средств по форме 0503323;

- пояснительная записка к отчету об исполнении бюджета муниципального образования город Новомосковск за 2023 год;

-отчет об использовании средств резервного фонда администрации муниципального образования город Новомосковск за 2023 год;

-отчет о состоянии муниципального долга;

-информация о направлениях использования бюджетных ассигнований дорожного фонда муниципального образования город Новомосковск за 2023 год;

-информация об исполнении муниципальных программ за 2023 год;

-пояснительная записка к бюджетной отчетности муниципального образования город Новомосковск;

- сведения о выполнении муниципального задания.

Показатели отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Новомосковск за 2023 год сверены с отчетностью, предоставленной Управлением Федерального казначейства. Расхождений не установлено.

Числовые значения анализируемых параметров бюджета представлены в настоящем заключении в тысячах рублях с точностью до одного десятичного знака после запятой. Относительное отклонение при расчетах составляет не более 0,1 тыс. рублей или 0,01 %, что обусловлено округлением чисел к определенному разряду.

         Согласно отчету о движении денежных средств (ф. 0503323) денежные средства бюджета муниципального образования за 2023 год в размере 1 430,7 тыс. рублей направлены на оплату экономических санкций, в том числе:

- оплата штрафов за нарушение законодательства о налогах и сборах и страховых взносах в сумме 582,3 тыс. рублей;

- оплата штрафных санкций за нарушение условий контрактов в сумме 338,2 тыс. рублей;

- оплата других экономических санкций в сумме 510,2 тыс. руб.

Осуществление вышеуказанных расходов на оплату штрафных санкций в силу ст.34, ст.162 БК РФ является неэффективным использованием бюджетных средств.

                                                                                                                                  

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

 

Решением Собрания депутатов муниципального образования город Новомосковск (далее по тексту - Решение СД) от 20.12.2022 № 70-2 «О бюджете муниципального образования город Новомосковск на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» утвержден бюджет муниципального образования на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов. Бюджет утвержден до начала очередного финансового года, в соответствии требованию ст. 184-1 БК РФ.

Бюджет муниципального образования составлен и утвержден сроком на 3 года- очередной финансовый и плановый период в соответствии с Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Новомосковск.

Первоначально местный бюджет на 2023 год утвержден Решением СД от 20.12.2022 № 70-2: по доходам в размере 4 295 780,5 тыс. рублей; по расходам в размере 4 493 100,3 тыс. рублей и дефицитом 197 319,8 тыс. рублей.

За 2023 год в первоначальный бюджет Решениями СД вносились изменения в доходную и расходную часть местного бюджета, осуществлялось перераспределение бюджетных средств по статьям расходов.

В результате изменений и дополнений, бюджетные назначения муниципального образования на 2023 год увеличены:

* по доходам на общую сумму   547 766,3 тыс. рублей или 12,7 процента;

* по расходам на общую сумму 766 157,3 тыс. рублей или 17,1 процента.

 

Решение СД	Доходы	Изменение доходов (+ увеличение - уменьшение)	Расходы	Изменение расходов (+ увеличение, - уменьшение)	Дефицит бюджета
№ 70-2 от 20.12.2022	4 295 780,5		4 493 100,3		-197 319,8
№ 73-2 от 28.03.2023	4 337 732,8	+41 952,3	4 707 997,1	+214 896,8	-370 264,3
№ 78-1 от 25.07.2023	4 593 419,4	+255 686,6	5 002 367,0	+294 369,9	-408 947,6
№ 2-1 от 25.10.2023	4 745 172,7	+151 753,3	5 159 378,3	+157 011,3	-414 205,6
№ 6-1 от 20.12.2023	4 843 546,8	+98 374,1	5 259 257,6	+99 879,3	-415 710,8
ИТОГО		+547 766,3		+766 157,3

       Согласно пункта 2.1 статьи 217 БК РФ утвержденные показатели сводной бюджетной росписи должны соответствовать   решению о бюджете.

        В соответствии требованию п.134 Инструкции № 191н в графе 4 Отчета об исполнении бюджета (ф.0503117) отражаются показатели бюджетных назначений, утвержденные законом (решением) о бюджете.

 

Расхождения годовых плановых показателей раздела «Расходы бюджета», утвержденных Решением СД от 20.12.2022 № 70-2 (в редакции Решения СД от 20.12.2023 № 6-1) и отчета об исполнении бюджета (Ф. 0503117) составили 13 312,4 тыс. рублей со знаком минус.

№ пп	Наименование	Решение СД от 20.12.2022 № 70-2 (в ред. № 6-1 от 20.12.2023)	Плановые назначения формы 0503117	Рост (+), снижение (-)
1	Общегосударственные вопросы	567 171,5	566 964,3	-207,2
2	Национальная оборона	5,0	5,0	-
3	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	24 982,7	25 036,3	+53,6
4	Национальная экономика	385 121,5	386 513,7	+1 392,2
5	Жилищно-коммунальное хозяйство	671 092,8	680 093,3	+9000,5
6	Охрана окружающей среды	2 691,6	2 691,6	-
7	Образование	3 030 422,1	3 006 807,2	-23 614,9
8	Культура и кинематография	246 724,1	246 724,1	-
9	Социальная политика	45 928,6	45 928,6	-
10	Физическая культура и спорт	194 372,5	194 435,9	+63,4
11	Обслуживание государственного и муниципального долга	90 745,2	90 745,2	-
	Итого	5 259 257,6	5 245 945,2	-13 312,4

На основании полученных уведомлений министерства финансов Тульской области, согласно приказам начальника финансового управления Администрации (№ 83 от 22.12.2023, № 84 от 25.12.2023, № 85 от 27.12.2023, № 87 от 29.12.2023) внесены изменения в бюджетную роспись.

Согласно ст.232 БК РФ субсидии, субвенции и иные безвозмездные поступления, фактически полученные при исполнении бюджета сверх утвержденных решением о бюджете, направляются на увеличение расходов бюджетов соответственно в целях их предоставления с внесением изменений в бюджетную роспись без внесения изменений в Решение о бюджете.

Фактическое исполнение местного бюджета за 2023 год составило:

по доходам в размере 4 918 939,5 тыс. рублей (101,6 процента к уточненному плану);       

по расходам – 5 193 285,9 тыс. рублей (или 99,0   процента уточненного плана).

Бюджет муниципального образования исполнен с дефицитом в сумме 274 346,4 тыс. рублей.

Основные характеристики исполнения бюджета муниципального образования за 2023 год представлены в таблице:

Показатели	Первоначальный план на 2023 год (тыс. руб.)	Уточненный план на 2023 год (тыс. руб.)	Исполнение    бюджета за 2023 год (тыс. руб.)	процент исполнения первоначального плана	процент исполнения уточненного плана
Доходы	4 295 780,5	4 843 546,8	4 918 939,5	114,5	101,6
Расходы	4 493 100,3	5 245 945,2	5 193 285,9	115,6	99,0
Расчетный Дефицит (-),   профицит (+)	-197 319,8	-402 398,4	-274 346,4	Х	Х
Плановый Дефицит (-),   профицит (+)	-197 319,8	-415 710,8	-274 346,4	Х	Х

 

АНАЛИЗ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА

 

Бюджет муниципального образования за 2023 год исполнен по доходам в сумме 4 918 939,5 тыс. рублей или 101,6 % к плану года.

Среднемесячное поступление доходов в бюджет муниципального образования составило 409 911,6 тыс. рублей.

В 2023 году сумма налоговых и неналоговых доходов, поступивших в бюджет муниципального образования город Новомосковск составила 2 228 290,5 тыс. рублей или 103,0 % к плану года – 2 162 435,5 тыс. рублей. Основная доля поступлений приходится на налог на доходы физических лиц – 51,5 %, налоги на имущество – 16,2 %, налоги на совокупный доход – 12,0 %, доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности – 7,0 %, доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства – 4,8 %.

Наименование	Уточненный план, тыс. руб.	Исполнение, тыс. руб.	Отклонение « + » прирост/ « - »снижение (тыс. руб.)	процент исполнения
Налог на доходы физических лиц	1 086 709,4	1 147 454,9	+60 745,5	105,6
Акцизы по подакцизным товарам	83 816,9	85 986,8	+2 169,9	102,6
Налоги на совокупный доход, в том числе:	290 457,5	268 348,2	-22 109,3	92,4
-единый налог с применением УСНО	246 451,5	246 260,9	-190,6	99,9
-единый налог на вмененный доход	-949,6	-961,1	-11,5	101,2
-единый сельскохозяйственный налог	3 621,2	3 621,2	-	100
-налог, взимаемый с применением патент. системы налогообложения	41 334,4	19 427,2	-21 907,2	47,0
Налоги на имущество,            в том числе:	338 897,7	360 482,7	+21 585,0	106,4
-налог на имущество физических лиц	85 670,2	98 610,3	+12 940,1	115,1
-налог на имущество организаций	85 463,3	85 618,6	+155,3	100,2
- земельный налог	167 764,2	176 253,8	+8 489,6	105,1
Государственная пошлина	18 207,4	18 240,3	+32,9	100,2
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам	27,1	26,4	-0,7	97,5
Доходы от использования муниципального имущества, в том числе:	153 252,0	155 151,9	+1 899,9	101,2
- от доли в уставных капиталах обществ	857,0	857,0	-	100,0
-доходы, получаемые в виде арендной платы	111 623,7	112 149,4	+525,7	100,5
- от перечисления части прибыли МУПов	3 654,9	3 654,9	-	100,0
-прочие поступления	37 116,4	38 490,6	+1 374,2	103,7
Платежи за пользование природными ресурсами	16 151,5	16 970,8	+819,3	105,1
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, в том числе:	111 893,0	107 099,2	-4 793,8	95,7
-прочие доходы от оказания платных услуг	5 277,6	4 659,4	-618,2	88,3
-прочие доходы от компенсации затрат местного бюджета	106 615,4	102 439,8	-4 175,6	96,1
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	54 722,3	58 779,4	+4 057,1	107,4
-доходы от продажи квартир, находящихся в собственности городских округов	749,0	749,0	-	100,0
-доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящиеся в ведении органов управления городских округов	29,9	29,9	-	100,0
-доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности гор. округов	-	-	-	-
-доходы от реализации имущества, находящегося в собственности гор. округов	19 729,9	20 887,2	+1 157,3	105,9
-доходы от продажи земельных участков, находящихся в госуд. и муниц. собственности	27 583,1	29 735,8	+2 152,7	107,8
-плата за увеличение площади зем.уч-в, нах-ся в частной собственности, в результате перераспределения таких зем.уч-в, гос. собственность на которые не разграничена	6 508,9	7 256,0	+747,1	111,5
-плата за увеличение площади зем.уч-в, нах-ся в частной собственности, в результате перераспределения таких зем.уч-в, находящиеся в собственности гор .округов	121,5	121,5	-	100,0
Штрафные санкции, возмещение ущерба	2 596,9	3 426,2	+829,3	131,9
Прочие неналоговые доходы	5 703,7	6 323,7	+620	110,9
Безвозмездные перечисления, в том числе:	2 681 111,4	2 690 649,0	+9 537,6	100,4
-безвозмездные поступления от других бюджетов	2 695 035,5	2 705 069,9	+10 034,4	100,4
-безвозмездные поступления от государственных организаций	15 508,0	12 494,9	-3013,1	80,6
-прочие безвозмездные поступления	2 067,1	889,2	-1177,9	43,0
-доходы бюджетов городских округов от возврата иными организациями остатков субсидий прошлых лет	3,6	3,6	-	100,0
- возврат остатков субсидий, субвенций прошлых лет, имеющих целевое назначение	-31 502,8	-27 808,6	+3694,2	88,3
ВСЕГО	4 843 546,8	4 918 939,5	+75 392,7	101,6

 

Проведенным сравнительным анализом установлено, что исполнение доходной части бюджета в 2023 году произведено на уровне 101,6 процента от плановых назначений. Сумма дополнительно полученного дохода бюджета муниципального образования составила 75 392,7 тыс. рублей или 1,6 процента от общей суммы запланированных доходов в отчетном периоде.

Из 12-ти доходных источников по 9-ти выполнение составило около 100 и более процентов, поступило сверх плана – 92 758,9 тыс. рублей.

Наибольшее перевыполнение плановых назначений по следующим доходным источникам:

1. Налоги на доходы с физических лиц при плане 1 086 709,5 тыс. рублей поступили в сумме 1 147 454,9 тыс. рублей или 105,6 %. Перевыполнение за счет выплаты досрочной заработной платы за декабрь 2023 года (срок январь 2024 года).

2. Доходы от уплаты акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации при плане 83 816,9 тыс. рублей поступили в сумме 85 986,8 тыс. рублей или 102,6 %.

3. Налоги на имущество при плане 338 897,7 тыс. рублей поступили в сумме 360 482,7 тыс. рублей или 106,4 %:

- налог на имущество физических лиц выполнен на 115,1 % (при плане 85 670,2 тыс. рублей поступления составили 98 610,3 тыс. рублей);

- налог на имущество организаций выполнен на 100,2 % (при плане          85 463,3 тыс. рублей поступления составили 85 618,6 тыс. рублей);

- земельный налог выполнен на 105,1 % (при плане 167 764,2 тыс. рублей поступления составили 176 253,8 тыс. рублей).

4. Государственная пошлина при плане 18 207,4 тыс. рублей поступила в сумме 18 240,3 тыс. рублей или 100,2 %.

5. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности при плане 153 252,0 тыс. рублей поступили в сумме 155 151,9 тыс. рублей или 101,2 %.

6. Платежи при пользовании природными ресурсами при плане 16 151,5 тыс. рублей поступили в сумме 16 970,8 тыс. рублей или 105,1 %.

7. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов при плане 54 722,3 тыс. рублей фактически поступили в сумме 58 779,4 тыс. рублей, процент исполнения составил 107,4 %. Плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов выполнена на 111,5 %, что связано с фактическим обращением граждан по перераспределению земельных участков.

8. Штрафы, санкции, возмещение ущерба при плане 2 596,9 тыс. рублей выполнены в сумме 3 426,2 тыс. рублей или на 131,9 %. Наибольшее перевыполнение по штрафам, неустойке, пеням, уплаченным в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных муниципальным контрактом, заключенным муниципальным органом, казенным учреждением городского округа (поступление пени по решениям суда по ремонту тротуаров в сумме 578,0 тыс. рублей).

9. Прочие неналоговые доходы при плане 5 703,7 тыс. рублей выполнены в сумме 6 323,7 тыс. рублей или на 110,9 %.

Вместе с тем не выполнен план по 3-м доходным источникам из 12-ти.

1. Налоги на совокупный доход при плане 290 457,5 тыс. рублей поступили в сумме 268 348,2 тыс. рублей или 92,4 %:

- единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения выполнен на 99,9 % (при плане 246 451,5 тыс. рублей поступило в бюджет 246 260,9 тыс. рублей);

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности при плане -949,6 тыс. рублей выполнен на -961,1 тыс. рублей или 101,2 % (отмененный налог);

- единый сельскохозяйственный налог выполнен на 100,0 % (при плане       3 621,2 тыс. рублей поступления составили 3 621,2 тыс. рублей);

- налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения выполнен на 47,0 % (при плане 41 334,4 тыс. рублей поступления составили 19 427,2 тыс. рублей). Поступления планировались на уровне плановых назначений 2022 года. Патент выдается максимум на 12 месяцев. В январе 2024 года поступило 21 029,5 тыс. рублей.

2. Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам при плане 27,1 тыс. рублей выполнены в сумме 26,4 тыс. рублей или на 97,5 %.

3. Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства. В бюджет муниципального образования поступили доходы на 4 793,8 тыс. рублей меньше запланированных объёмов (при плане 111 893,0 тыс. рублей поступления составили 107 099,2 тыс. рублей или 95,7 %). Основная доля недополученных доходов приходится на доходы от компенсации затрат бюджетов городских округов (родительская плата) – 4 175,6 тыс. рублей.

В 2023 году из вышестоящего бюджета получены в пределах бюджетных заявок субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты в сумме 2 705 069,9 тыс. рублей. Также, в отчетном периоде от организаций и жителей города в бюджет муниципального образования поступили денежные средства в виде безвозмездной помощи на благоустройство и развитие муниципального образования в сумме 13 384,1 тыс. рублей (из них: народный бюджет – 7 294,4 тыс. рублей, софинансирование программ современной городской среды – 5 575,1 тыс. рублей).

В 2023 году в бюджет муниципального образования поступил возврат организациями остатков субсидий прошлых лет в сумме 3,6 тыс. рублей.

В 2023 году произведен возврат в бюджет Тульской области не использованных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет на сумму 27 808,6 тыс. рублей, в том числе субсидии 11 053,2 тыс. рублей, субвенции 0,8 тыс. рублей и иные межбюджетные трансферты 16 754,6 тыс. рублей, что снизило процент выполнения плана по доходам.

В отчетном году осуществлена работа по сокращению задолженности в бюджет муниципального образования.

По данным, предоставленным налоговым органом, в целях урегулирования задолженности и увеличения поступлений в бюджет, в течение 2023 года налоговыми органами был принят весь комплекс мер принудительного взыскания, предусмотренный Налоговым Кодексом Российской Федерации.

По результатам работы межведомственной комиссии по погашению задолженности по заработной плате и контролю за поступлением в бюджет муниципального образования город Новомосковск налоговых платежей и адресных мероприятий в отношении должников - налогоплательщиков в бюджет муниципального образования город Новомосковск поступило 32 436,6 тыс. рублей.

По взысканию задолженности по неналоговым доходам администрацией муниципального образования предпринято:

- направлено в адрес должников 195 претензий на общую сумму 21 956,5 тыс. рублей;

- предъявлено в суд 27 исков на сумму взысканий 5 256,0 тыс. рублей;

- передано судебным приставам 19 исполнительных листов на общую сумму 2 436,1 тыс. рублей.

- по результатам претензионно-исковой работы сумма взысканной задолженности за 2023 год составила 4 169,4 тыс. рублей.

По состоянию на 1 января 2024 года недоимка по налоговым платежам в бюджет муниципального образования город Новомосковск увеличилась на 4 866,00 тыс. рублей относительно данных на начало 2023 года и составила 80 025,3 тыс. рублей.

Уменьшение недоимки:

- по налогу на имущество физических лиц на 1 929,5 тыс. рублей;

- по налогу на имущество организаций на 3 063,9 тыс. рублей;

- по прочим налогам на 26,3 тыс. рублей;

Увеличение недоимки:

- по налогу на доходы физических лиц на 3 287,9 тыс. рублей;

- по налогу на совокупный налог на 2 291,4 тыс. рублей;

- по земельному налогу физических лиц на 2 558,3 тыс. рублей;

- по земельному налогу юридических лиц на 1 748,0 тыс. рублей;

Из общей суммы недоимки, доля недоимки:

* по земельному налогу составляет 39,6 %,

*по налогам на имущество – 28,6 %,

*по налогам на совокупный доход – 12,9 %,

*по налогу на доходы физических лиц – 18,3 %,

*по прочим налогам – 0,6%.

По неналоговым платежам задолженность увеличилась на 9 242,5 тыс. рублей по сравнению с данными на начало 2023 г. и составила 187 120,2 тыс. рублей, из которой:

- задолженность по арендной плате за пользование земельными участками увеличилась на 9 765,5 тыс. рублей и составила 179 771,0 тыс. рублей;

При этом:

- задолженность по арендной плате за пользование имуществом уменьшилась на 491,3 тыс. рублей и составила 6 781,1 тыс. рублей;

- задолженность по пеням, начисленным процентам за несвоевременную уплату платежей уменьшилась на 31,7 тыс. рублей и составила 106,6 тыс. рублей.

Основная причина образования задолженности по платежам - это недостаточная платежеспособность плательщиков, отсутствие денежных средств на расчетных счетах юридических лиц. А также обращения собственников земельных участков в суд с исками по вопросу изменения кадастровой стоимости участков.

Сравнительный анализ исполнения доходной части бюджета муниципального образования в 2021- 2023 годы представлен в таблице:

Наименование доходного источника	Исполнение 2021 года, (тыс. руб.)	Исполнение 2022 года, (тыс. руб.)	Исполнение 2023 года, (тыс. руб.)
1	2	3	4
Налог на доходы физических лиц	864 647,2	1 017 086,1	1 147 454,9
Акцизы по подакцизным товарам	61 607,5	82 678,7	85 986,8
Налоги на совокупный доход	210 687,3	254 917,1	268 348,2
Налоги на имущество	305 519,7	351 083,0	360 482,7
Государственная пошлина	16 109,3	17 888,0	18 240,3
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам	-140,3	-65,1	26,4
Доходы от использования мун. имущества	135 973,9	131 448,1	155 151,9
Платежи за пользование природ. ресурсами	6 345,2	10 321,5	16 970,8
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	116 405,9	112 975,9	107 099,2
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	71 429,1	50 529,0	58 779,4
Штрафные санкции, возмещение ущерба	6 379,8	7 279,6	3 426,2
Прочие неналоговые доходы	4 235,2	4 467,6	6 323,7
Безвозмездные перечисления	3 050 245,9	3 850 615,9	2 690 649,0
ВСЕГО	4 849 445,7	5 891 225,4	4 918 939,5

Приведенный в таблице анализ исполнения бюджета муниципального образования по доходам в 2023 году свидетельствует об уменьшении в сравнении с аналогичным периодом прошлого года уровня поступлений доходов в целом на 16,5 %, в том числе:

- за счет уменьшения по безвозмездным поступлениям в сумме 1 159 966,9 тыс. рублей,

- за счет уменьшения уровня поступления штрафных санкций, возмещения ущерба в сумме 3 853,4 тыс. рублей,

- за счет уменьшения уровня поступлений доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в сумме 5 876,7 тыс. рублей.

 

АНАЛИЗ РАСХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА

 

Общая сумма первоначально утвержденных расходов муниципального бюджета на 2023 год составила 4 493 100,3 тыс. рублей. В течение года плановые ассигнования увеличены до 5 245 945,2 тыс. рублей (на 16,75 процента).

Бюджет муниципального образования город Новомосковск за 2023 год по расходам выполнен в сумме 5 193 285,9 тыс. рублей при плане 5 245 945,2 тыс. рублей, или на 99,0 процентов.

Анализ изменений плановых ассигнований по разделам функциональной классификации расходов бюджета представлен в таблице:

                                                                                                                                  тыс. рублей     

№ пп	Наименование	Утверждено на 2023 год Решением от 20.12.2022 № 70-2	Плановые назначения бюджета Городского округа на 2023 год (с учетом уточнений)	Рост (+), снижение (-)	Рост, снижение (%)
1	Общегосударственные вопросы	489 882,1	566 964,3	+77 082,2	115,7
2	Национальная оборона	5,0	5,0	-	100,0
3	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	20 324,5	25 036,3	+4 711,8	121,4
4	Национальная экономика	316 057,0	386 513,7	+70 456,7	122,3
5	Жилищно-коммунальное хозяйство	369 981,4	680 093,3	+310 111,9	183,8
6	Охрана окружающей среды	1 078,8	2 691,5	+1 612,7	249,5
7	Образование	2 736 295, 4	3 006 807,2	+270 511,8	109,9
8	Культура и кинематография	235 335,0	246 724,1	+11 389,1	104,8
9	Социальная политика	75 799,1	45 928,6	-29 870,5	60,6
10	Физическая культура и спорт	168 342,0	194 435,9	+26 093,9	114,8
11	Обслуживание государственного и муниципального долга	80 000,0	90 745,3	+10 745,3	113,4
	ИТОГО	4 493 100,3	5 245 945,2	+752 844,9	116,7

Бюджет муниципального образования город Новомосковск за 2023 год по расходам выполнен в сумме 5 193 285,9 тыс. рублей при плане 5 245 945,2 тыс. рублей, процент выполнения составил – 99,0 %.   По сравнению с расходами 2022 года (5 862 840,4 тыс. рублей - 95,7 процента плановых ассигнований), расходы в 2023 году уменьшились на 669 554,5 тыс. рублей или на 11,4 процента.

Удельный вес расходов по разделам (в процентах к общей сумме расходов), исполненных в 2023 году по сравнению с 2022 годом представлен в таблице:

 

Наименование раздела	2022 год	2023 год
«Образование»	51,3	57,4
«Жилищно-коммунальное хозяйство»	24,4	13,0
«Национальная экономика»	4,8	7,4
«Общегосударственные вопросы»	8,7	10,7
«Культура и кинематография»	3,6	4,7
«Социальная политика»	2,2	0,9
«Физкультура и спорт»	3,0	3,7
«Обслуживание государственного и муниципального долга»	1,4	1,7
«Национальная оборона», Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», «Охрана окружающей среды»	0,6	0,5

                                                             

Кассовое исполнение бюджета по разделам составило:

          1. По разделу «Общегосударственные вопросы» исполнение составило 555 815,2 тыс. рублей при плане 566 964,3 тыс. рублей, процент выполнения – 98,0 %.

1.1 Расходы по обеспечению деятельности главы муниципального образования и Собрания депутатов муниципального образования город Новомосковск (подраздел 01 02 и 01 03) при плане 4 081,6 тыс. рублей исполнены – 4 008,0 тыс. рублей, что составляет 98,2 %.

1.2 Расходы по обеспечению деятельности администрации муниципального образования (подраздел 01 04) при плане 222 444,7 тыс. рублей исполнены – 219 109,3 тыс. рублей, что составляет 98,5 %.

         1.3 Расходы по подразделу 01 05 «Судебная система» при плане 17,2 тыс. рублей исполнение – 17,2 тыс. рублей, что составляет 100,0 %. По данному подразделу осуществляются расходы на исполнение полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации.

        1.4 Расходы на обеспечение деятельности контрольно-счетной палаты муниципального образования и финансового управления администрации муниципального образования (подраздел 01 06) при плане 23 247,9 тыс. рублей исполнены – 22 793,1 тыс. рублей, что составляет 98,0 %.

1.5. Расходы на проведение выборов депутатов Собрания депутатов муниципального образования (подразделу 0107 «Обеспечение проведения выборов и референдумов») при плане 13 511,5 тыс. рублей, исполнение – 13 511,5 тыс. рублей, что составляет 100%.

1.6 Бюджетные ассигнования по подразделу 0111«Резервные фонды» предусмотрены в сумме 4 047,0 тыс. рублей, в 2023 году средства резервного фонда в сумме 1 366,8 тыс. рублей были направлены на восстановление перекрытия и усиления плит, разработка проекта разборки разрушенных плит первого этажа, восстановление и усиление плит перекрытия подвала в МБОУ «Центр образования №23»

1.7. Расходы по подразделу 01 13 «Другие общегосударственные вопросы» при плане 300 981,2 тыс. рублей, исполнены – 296 376,1 тыс. рублей, что составляет 98,5 %.

По данному подразделу финансируются казенные учреждения: КСО, ЦБ, ЦБО, ЦБТО. По МКУ «КСО» исполнение составило – 96,3%, за счет экономии по фонду оплаты труда, образовавшейся за счет больничных листов и отсутствием счетов на оплату ГСМ (оплата проведена в январе 2024 года).

Кроме того, по данному подразделу финансируются отдельные государственные полномочия за счет субвенций бюджета Тульской области: «Об административных комиссиях в Тульской области и о наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями по созданию административных комиссий», «О комиссиях по делам несовершеннолетних и защите их прав в Тульской области и наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями по образованию и организации деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав», «О наделении органов местного самоуправления отдельным государственным полномочием по осуществлению уведомительной регистрации коллективных договоров». Расходы исполнены в полном объеме.

2. По разделу «Национальная оборона» расходы составили 4,7 тыс. рублей при плане 5,0 тыс. рублей, процент выполнения – 94,5 %.

3. По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы составили 24 977,2 тыс. рублей при плане 25 036,3 тыс. рублей, процент выполнения – 99,8%.

3.1. Расходы по подразделу 03 09 «Гражданская оборона» при плане 130,4,0 тыс. рублей, исполнены – 101,2 тыс. рублей, что составляет 77,6 %.

По данному подразделу запланированы расходы на оплату электроэнергии ЗПУ в рамках мероприятия «предупреждение чрезвычайных ситуаций, развитие гражданской обороны, защита населения и территории муниципального образования город Новомосковск от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и обеспечение безопасности на водных объектах». Расходы исполнены по потребности.

3.2. Расходы по подразделу 03 10 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность» на реализацию мероприятий муниципальной программы «Безопасный город» при плане 24 511,4 тыс. рублей, исполнены в сумме 24 481,7 тыс. рублей, что составляет 99,9 %.

По данному подразделу финансируется муниципальное казенное учреждение «ЕДДС».

4. Расходы по разделу «Национальная экономика» составили 384 105,2 тыс. рублей при плане 386 513,7 тыс. рублей, процент выполнения – 99,4%.

4.1. Расходы по подразделу 04 01 «Общеэкономические вопросы» при плане 1 569,9 тыс. рублей, исполнены на 1 517,4 тыс. рублей, что составляет 96,7%.

4.2. Расходы по подразделу 04 05 «Сельское хозяйство и рыболовство» при плане 2 739,9 тыс. рублей, исполнены на 2 734,5 тыс. рублей, что составляет 99,8 %. По данному подразделу осуществляются расходы на мероприятия при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев за счет субвенции из бюджета Тульской области, а также на проведение мероприятий в сфере сельского хозяйства.

4.3. По подразделу 04 08 «Транспорт» при плане 29 840,5 тыс. рублей, исполнение составило 29 631,2 тыс. рублей, или 99,3 %. По данному подразделу расходы осуществляются в рамках мероприятий «Управление в сфере обслуживания населения автотранспортными пассажирскими перевозками» муниципальной программы «Развитие и модернизация транспортной инфраструктуры на территории муниципального образования город Новомосковск». Расходы произведены на основании предоставленных счетов.

4.4. Расходы по подразделу 04 09 «Дорожное хозяйство» при плане 329 859,8 тыс. рублей, исполнены в сумме 328 447,2 тыс. рублей, что составляет 99,6 %, по данному подразделу расходы осуществляются по муниципальной программе «Развитие и модернизация транспортной инфраструктуры на территории муниципального образования город Новомосковск», из них:

4.4.1. по Национальному проекту «Безопасные и качественные автомобильные дороги» регионального проекта «Региональная и местная дорожная сеть» реализованы мероприятия по ремонту автомобильной дороги по улице Свердлова исполнение составило 100% (при плане 65 661,0 тыс. рублей, исполнение составило 65 661,0 тыс. рублей).

4.4.2. в рамках подраздела «Развитие улично–дорожной сети» расходы на мероприятия по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог общего пользования исполнены на 100,0 % (план 109 256,0 тыс. рублей, исполнение 109 256 тыс. рублей), в том числе за счет средств из резервного фонда Правительства Тульской области (устранение дефектов и повреждений асфальтобетонного покрытия автомобильных дорог).

4.4.3 По ремонту автомобильных дорог общего пользования местного значения проекта «Народный бюджет» (средства бюджета Тульской области и средства бюджета муниципального образования), исполнение составило 99,8 % (при плане 9 284,1 тыс. рублей, исполнение – 9 270,5 тыс. рублей).

4.4.4. В рамках подраздела «Дорожное хозяйство» реализуются мероприятия по обеспечению деятельности МКУ «ДХ» и обслуживание улично-дорожной сети иными организациями, исполнение – 97,2%, на исполнение бюджета повлияло:

*в связи с погодными условиями не исполнен контракт на поставку материалов «горячий асфальт», оплата перенесена на 2024 год;

*задержка в проведении ремонта техники, в связи отсутствием запчастей у поставщика;

*не заключен контракт на покупку лапового снегопогрузчика, из-за отсутствия разрешения Минпромторга РФ.

4.4.5. В рамках мероприятий «Безопасность дорожного движения» (исполнение 99,6%), были запланированы средства на приобретение и установку искусственных неровностей, светофоров, дорожных знаков. Расходы исполнены по потребности.

4.5. Расходы на другие вопросы в области национальной экономики (подраздел 04 12) при плане 22 503,6 тыс. рублей исполнены на 21 774.8 тыс. рублей, что составляет 96,8 %.

По данному подразделу финансируется МКУ «УКС» в рамках муниципальной программы «Архитектура и градостроительство в муниципальном образовании город Новомосковск» и мероприятия по управлению земельными ресурсами.

5. Расходы по разделу «Жилищно – коммунальное хозяйство» составили 672 699,6 тыс. рублей при плане 680 093,3 тыс. рублей, процент выполнения – 98,9 %, в том числе:

5.1. Расходы по подразделу 05 01 «Жилищное хозяйство» при плане 184 406,3 тыс. рублей, исполнены – 179 908,2 тыс. рублей, что составляет 97,6%.

5.1.1. Расходы на реализацию мероприятий муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергоэффективности в муниципальном образовании город Новомосковск» исполнены на 100,0 %.

5.1.2. Расходы на реализацию мероприятий «Капитальный и текущий ремонт жилищного фонда» муниципальной программы «Комплексное развитие и модернизация жилищно – коммунального хозяйства в муниципальном образовании город Новомосковск» исполнены на 98,4 %.

5.1.3. Расходы на реализацию мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда в рамках мероприятий «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в муниципальном образовании город Новомосковск» муниципальной программы «Жилье»», исполнены на 97,4 %.

Мероприятие по ликвидации аварийного жилья выполнено, на процент исполнения повлияла экономия после проведения конкурсных процедур.

5.2. Расходы по подразделу 05 02 «Коммунальное хозяйство» при плане 56 115,0 тыс. рублей, исполнены в сумме 55 862,7 тыс. рублей, что составляет 99,6%.

5.2.1. Расходы на реализацию мероприятий муниципальной программы «Имущественно – земельная политика муниципального образования город Новомосковск» исполнены на 96,1 % (техническое обслуживание газопроводов).

5.2.2. Расходы на реализацию мероприятий муниципальной программы «Комплексное развитие и модернизация жилищно – коммунального хозяйства в муниципальном образовании город Новомосковск» исполнены на 99,7 %, при плане 53 165,3 тыс. рублей, исполнение 53 026,3 тыс. рублей (строительство станции водоподготовки п. Красный Богатырь и канализационный коллектор для отведения хозяйственно-бытовых сточных вод мкр. Сокольники г. Новомосковска на биологические очистные сооружения).

5.3. Расходы по подразделу 05 03 «Благоустройство» при плане 359 176,5 тыс. рублей, исполнены на 356 556,1 тыс. рублей, что составляет 99,3 %.

По данному подразделу реализуются мероприятия по благоустройству, в том числе в рамках проекта «Народный бюджет» (благоустройство внутридворовых территорий и установка детской площадки); муниципальных программ: «Благоустройство территории муниципального образования город Новомосковск», «Развитие мест массового отдыха на территории муниципального образования город Новомосковск», «Формирование современной городской среды». В 2023 году реализованы мероприятия регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» по созданию комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях - победителях Всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды (Березовая роща) - исполнение 100% план и исполнение – 127 427,8 тыс. рублей.

5.4. Расходы по подразделу 05 05 «Другие вопросы в области жилищно – коммунального хозяйства» при плане 80 395,5 тыс. рублей составили 80 372,6 тыс. рублей, процент выполнения – 100,0 %.

По данному подразделу осуществляются расходы на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания муниципальным бюджетным учреждением «Районное благоустройство, ремонт дорог и тротуаров».

6. Расходы по разделу «Охрана окружающей среды» составили 2 685,6 тыс. рублей при плане 2 691,6 тыс. рублей, процент выполнения – 99,8 %.

6.1. Расходы по подразделу 06 03 «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания» при плане 1054,8 тыс. рублей, исполнены на 1 054,8 тыс. рублей, что составляет – 100,0%.

По данному разделу реализуются мероприятия по комплексной борьбе с борщевиком Сосновского муниципальной программы «Экономическое развитие и формирование инвестиционной привлекательности муниципального образования город Новомосковск» на условиях софинансирования.

6.2. Расходы по подразделу 06 05 «Другие вопросы в области охраны окружающей среды» при плане 1 636,7 тыс. рублей, исполнены на 1 630,7 тыс. рублей, что составляет – 99,6%.

По данному разделу реализованы мероприятия по созданию (обустройству) мест (площадок) накопления твердых коммунальных отходов регионального проекта «Создание устойчивой системы обращения с твердыми коммунальными отходами» муниципальной программы «Благоустройство территории муниципального образования» на условиях софинансирования.

7. Расходы по разделу «Образование» составили – 2 978 530,1 тыс. рублей, при плане 3 006 807,2 тыс. рублей, процент выполнения – 99,1 %.

7.1. Расходы по подразделу 07 01 «Дошкольное образование» при плане 1 243 086,0 тыс. рублей, исполнены на 1 235 765,7 тыс. рублей, что составляет – 99,4%.

В рамках мероприятия «Дошкольное образование» муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании город Новомосковск» исполнение составило 99,4 %.

В рамках муниципальной программы «Безопасный город» были реализованы мероприятия по установке ограждений в дошкольных учреждениях, оснащению дошкольных учреждений противопожарным оборудованием, огнезащитной обработке деревянных конструкций (исполнение 100,0%).

Исполнение мероприятий, реализуемых в рамках муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергоэффективности в муниципальном образовании город Новомосковск» составляет 100,0 %.

7.2. Расходы по подразделу 07 02 «Общее образование» при плане 1 415 186,3 тыс. рублей, исполнены на 1 400 857,6 тыс. рублей, что составляет – 99,0 %.

Расходы на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании город Новомосковск» учреждениями образования исполнены на 99,1 %.

Исполнение мероприятий по региональному проекту «Патриотическое воспитание граждан РФ» при плане – 1 994,4 тыс. рублей, исполнено на 1 994,4 тыс. рублей. Исполнение составляет 100%.

Исполнение мероприятий по региональному проекту «Цифровая образовательная среда», при плане (с учетом изменений, внесенных на основании приказа финансового управления администрации муниципального образования город Новомосковск от 29.12.2023 № 87) 9 121,1 тыс. рублей, исполнение составило 100%.

В рамках регионального проекта «Цифровая образовательная среда» реализованы мероприятия по приобретению и установке современного компьютерного и демонстрационного оборудования в общеобразовательных учреждениях.

Расходы на реализацию мероприятий по оснащению образовательных учреждений противопожарным оборудованием, огнезащитной обработке деревянных конструкций, замене электропроводки, оборудование путей эвакуации, установке АПС муниципальной программы «Безопасный город» исполнены на 99,8 %.

Исполнение по мероприятиям, реализуемым в рамках муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергоэффективности в муниципальном образовании город Новомосковск» составляет 100,0%.

7.3. Расходы по подразделу «Дополнительное образование детей» при плане 271 541,0 тыс. рублей, исполнены в сумме 266 678,7 тыс. рублей, что составляет 98,2 %.

7.3.1. Расходы на реализацию комитетом по образованию мероприятий «Дополнительное образование» муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании город Новомосковск» исполнены на 97,1 %.

7.3.2. Расходы на реализацию комитетом по спорту и молодежной политике мероприятий «Дополнительное образование» муниципальной программы «Физическая культура и спорт в муниципальном образовании город Новомосковск» исполнены на 100,0 %.

7.3.3. Расходы на реализацию мероприятия «Дополнительное образование» муниципальной программы «Развитие культуры муниципального образования город Новомосковск» исполнены на 99,1 % (исполнитель комитет по культуре – ГРБС 855).

7.3.4. Расходы на реализацию мероприятий муниципальной программы «Безопасный город» исполнены на 97,1%. Были реализованы мероприятия по установке ограждений в учреждениях дополнительного образования, по оснащению учреждений противопожарным оборудованием и проведением мероприятий по огнезащитной обработке деревянных конструкций.

7.4. Расходы по подразделу 07 05 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» при плане 170,8 тыс. рублей, исполнение – 170,6 тыс. рублей, что составляет 99,9 %.

7.5. Расходы по подразделу 07 07 «Молодежная политика» при плане     14 617,0 тыс. рублей, исполнены в сумме 14 553,7 тыс. рублей, что составляет 99,6 %.

7.5.1. Расходы на реализацию мероприятий муниципальной программы «Молодежь муниципального образования город Новомосковск» исполнены на 99,5 %.

Исполнение мероприятий по региональному проекту «Развитие системы поддержки молодежи (Молодежь России)» составило 100%.

По мероприятию «Досуг детей и подростков по месту жительства» осуществляются расходы на содержание МКУ «Центр досуга детей и подростков», исполнение составило 99,4 %.

7.5.2. Расходы на мероприятия в рамках муниципальной программы «Безопасный город» исполнены на 99,9%.

7.6. Расходы по подразделу 07 09 «Другие вопросы в области образования» при плане 62 206,1 тыс. рублей, исполнены на 60 503,7 тыс. рублей, что составляет 97,3 %.

В рамках муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании город Новомосковск» осуществляются расходы на обеспечение деятельности комитета по образованию и подведомственных ему казенных учреждений, исполнение составило 97,2%.

Расходы на мероприятие «Отдых и оздоровление детей» по муниципальной программе «Молодежь муниципального образования город Новомосковск» при плане 25 166,9 тыс. рублей, исполнение 24 410,4 тыс. рублей, процент исполнения 97,0%. По данному мероприятию проведены расходы по организации отдыха детей в каникулярное время и в лагерях дневного пребывания.

8. Расходы по разделу «Культура, кинематография» при плане 246 724,1 тыс. рублей, исполнение 244 784,3 тыс. рублей, что составляет 99,2 %.

8.1. Расходы по подразделу 08 01 «Культура» при плане 239 461,1 тыс. рублей, исполнение составило 237 537,9 тыс. рублей, процент выполнения – 99,2%.

8.1.1. Расходы на реализацию мероприятий на обеспечение деятельности МБУ «Районное благоустройство, ремонт дорог и тротуаров» муниципальной программы «Развитие мест массового отдыха на территории муниципального образования город Новомосковск» исполнены на 100 % (ГРБС 852). Расходы исполнены в объеме муниципального задания.

8.1.2. В рамках данного подраздела реализуются мероприятия муниципальной программы «Развитие культуры муниципального образования город Новомосковск», исполнителем которой является комитет по культуре (ГРБС 855). Исполнение по муниципальной программе составляет 99,2 %.

8.2. Расходы по подразделу 08 04 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» при плане 7 263,0 тыс. рублей, исполнение составило 7 246,4 тыс. рублей, процент выполнения – 99,8 %.

По данному подразделу осуществляются расходы на обеспечение деятельности комитета по культуре.

9. По разделу «Социальная политика» исполнение 44 672,1 тыс. рублей, при плане 45 928,6 тыс. рублей, процент выполнения – 97,3 %.

9.1. Расходы по подразделу 10 01 «Пенсионное обеспечение» при плане -12 457,2 тыс. рублей, исполнение – 12 451,1 тыс. рублей, что составляет около 100 %.

9.2. Расходы по подразделу 10 03 «Социальное обеспечение населения» при плане 8 087,0 тыс. рублей, исполнение на 7 720,9 тыс. рублей, процент выполнения – 95,5 %. Не в полном объеме освоены средства материнского капитала при плане 5 400,0 тыс. рублей, исполнение составило 5 136, 0 тыс. рублей, или 95,1%, в связи с отсутствием претендентов.

9.3. Расходы по подразделу 10 04 «Охрана семьи и детства» при плане 25 384,4 тыс. рублей исполнены в сумме 24 500,01 тыс. рублей, процент выполнения – 96,5 %. Расходы произведены по потребности.

10. По разделу «Физическая культура и спорт» исполнение – 194 266,6 тыс. рублей, при плане 194 435,9 тыс. рублей, процент выполнения – 99,9 %.

По данному разделу реализуются мероприятия в рамках реализации муниципальной программы «Физическая культура и спорт в муниципальном образовании город Новомосковск».

10.1. Расходы по подразделу 11 01 «Физическая культура» при плане 1 585,5 тыс. рублей, исполнение 1 585,4 тыс. рублей, процент выполнения – 100%.

10.2. Расходы по подразделу 11 02 «Массовый спорт» при плане 126 043,0 тыс. рублей, исполнены на 125 996,6 тыс. рублей, процент выполнения максимально приближен к 100,0%.

10.3. Расходы по подразделу 11 03 «Спорт высших достижений» при плане 58 846,8 тыс. рублей, исполнение 58 730,7 тыс. рублей, процент выполнения – 99,8%.

10.4. Расходы по подразделу 11 05 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» при плане 7 960,5 тыс. рублей исполнение – 7 953,9 тыс. рублей, процент выполнения – 99,9 %.

11. По разделу 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга» исполнение составило 90 745,3 тыс. рублей, при плане 90 745,3 тыс. рублей, процент выполнения – 100,0 %.

В общем объеме произведенных расходов наибольший удельный вес (66,7%) составляют расходы на социальную сферу. Исполнение за 2023 год по направлениям социальной сферы составляет 3 462 253,1 тыс. рублей или 99,1 % от плановых назначений в сумме 3 493 895,7 тыс. рублей.

За 2023 год на выплату заработной платы работникам бюджетной сферы направлено 3 018 474,0 тыс. рублей, в том числе за счет собственных средств 1 061 148,0 тыс. рублей, субвенций 1 746 486,0 тыс. рублей, субсидий – 3 243,0 тыс. рублей, за счет иных межбюджетных трансфертов – 82 240,0 тыс. рублей, за счет дотаций – 125 357,0 тыс. рублей.

Бюджет муниципального образования город Новомосковск за 2023 год исполнен с дефицитом 274 346,4 тыс. рублей (доходы – 4 918 939,5 тыс. рублей, расходы -5 193 285,9 тыс. рублей). Дефицит (с учетом источников внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования город Новомосковск) составляет 7,2 % от общего годового объема доходов бюджета муниципального образования город Новомосковск без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, что превышает предел, установленный п. 3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Анализ исполнения муниципальных программ за 2023 год

 

Решением СД от 20.12.2022 № 70-2 (в редакции Решений СД от 20.12.2023 № 6-1) предусмотрены расходы на реализацию двадцати муниципальных программ в сумме 4 894 526,8 тыс. рублей. Кассовые расходы   по исполнению муниципальных программ составили   4 851 280,7 тыс. рублей при плане 4 894 526,8 тыс. рублей или 99,1 процента.

Бюджет муниципального образования город Новомосковск за 2023 год по расходам выполнен в сумме 5 193 285,9 тыс. рублей.

Расходы по исполнению муниципальных программ составляют 93,4 % в общем объеме расходов за 2023 год.

       Выполнение мероприятий муниципальных программ представлено в таблице:

Наименование муниципальной программы	Утверждено в бюджете на 2023 год, (тыс. руб.)	Кассовые расходы на 31.12.2023, (тыс. руб.)	Фактическое исполнение, (%)
«Развитие образования»	2 858 305,5	2 831 435,3	99,1
«Культура муниципального образования город Новомосковск»	362 983,9	359 941,6	99,2
«Физическая культура и спорт»	216 609,3	216 440,1	99,9
«Молодежь муниципального образования город Новомосковск»	42 233,0	41 412,9	98,1
«Развитие институтов гражданского общества»	1 501,0	1 489,0	99,2
«Экономическое развитие и формирование инвестиционной привлекательности»	2 784,8	2 732,3	98,1
«Имущественно-земельная политика»	54 288,5	53 712,7	98,9
«Информационное общество»	15 422,6	15 160,4	98,3
«Архитектура и градостроительство»	19 748,6	19 025,1	96,3
«Безопасный город»	72 102,2	71 273,0	98,8
«Энергосбережение и повышение энергоэффективности»	2 185,7	2 178,7	99,7
«Комплексное развитие и модернизация жилищно-коммунального хозяйства»	98 446,0	96 523,1	98,0
«Жилье»	185 931,9	181 507,9	97,6
«Развитие и модернизация транспортной инфраструктуры»	359 700,3	358 078,4	99,5
«Благоустройство территории»	164 641,5	163 698,4	99,4
«Развитие мест отдыха»	27 033,4	27 031,7	100,0
«Управление финансами»	188 598,1	187 629,8	99,5
«Доступная среда»	1 219,9	1 219,9	100,0
«Формирование современной городской среды на 2018-2024 годы»	220 619,8	220 619,8	100,0
«Развитие муниципальной службы»	170,8	170,6	99,9
ИТОГО	4 894 526,8	4 851 280,7	99,1

Проанализировав исполнение муниципальных программ за 2023 год, контрольно-счетная палата отмечает, что из 20 программ:

* по трем муниципальным программам, освоение денежных средств составило 100 процентов;

* по семнадцати муниципальным программам, освоение денежных средств составило более 90 процентов.       

Использование средств резервного фонда

 

Резервный фонд Администрации на 2023 год утвержден Решением СД от 20.12.2022 № 70-2 в объеме 4 047,0 тыс. рублей.   В ходе 2023 года объем резервного фонда не изменился.

Согласно Отчету об использовании средств резервного фонда   постановлением Администрации выделено 1 366,8 тыс. рублей.

Кассовое исполнение по выделенным средствам из резервного фонда Администрации произведено на сумму 1 366,8 тыс. рублей или 100,0 % от показателей Сводной бюджетной росписи на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд. Средства резервного фонда в сумме 1 366,8 тыс. рублей были направлены на восстановление перекрытия и усиления плит, разработки проекта разборки разрушенных плит первого этажа, восстановление и усиление плит перекрытия подвала в МБОУ «Центр образования №23»

Остаток ассигнований резервного фонда Администрации на 31.12.2023 составил 2 680,2 тыс. рублей.

Фактическое исполнение по средствам резервного фонда Администрации за 2023 год, направленным на проведение аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий, не превышает ограничений, установленных статьей 81 БК РФ.

 

Анализ использования дорожного фонда муниципального

                                                   образования город Новомосковск            

 

Дорожный фонд муниципального образования город Новомосковск на 2023 год утвержден Решением СД от 20.12.2022   № 70-2 в объеме 142 434,3 тыс. рублей.

В течение отчетного периода объем дорожного фонда уточнялся четырежды, в 2023 году плановые назначения дорожного фонда увеличены на общую сумму 100 189,1 тыс. рублей, или на 24,5 процента.

На конец отчетного периода Решением СД от 20.12.2023 № 6-1 объем дорожного фонда установлен в размере 242 623,4 тыс. рублей.

Фактическое поступление доходов дорожного фонда муниципального образования город Новомосковск за 2023 год составило 244 684,6 тыс. рублей:

- за счет акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации – 85 986,8 тыс. рублей;

-за счет платы возмещения вреда, причиняемого тяжеловесным транспортным средством при движении по автомобильным дорогам местного значения – 880,7 тыс. рублей;       

- за счет иных межбюджетных трансфертов бюджетам городских округов на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения – 3 570,0 тыс. рублей;

- за счет иных межбюджетных трансфертов на финансовое обеспечение дорожной деятельности в рамках реализации национального проекта "Безопасные и качественные автомобильные дороги" – 64 322,8 тыс. рублей;

- за счет иных межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных районов (городских округов) из бюджета Тульской области на устранение дефектов и повреждений асфальтобетонного покрытия автомобильных дорог местного значения, источником финансового обеспечения которых являются ассигнования резервного фонда Правительства Тульской области 89 924,3 тыс. рублей.

Согласно предоставленной информации финансового управления Администрации финансирование муниципальных контрактов за счет средств дорожного фонда за 2023 год исполнены в сумме 242 619,2 тыс. рублей, или на уровне 100 % от показателей Сводной бюджетной росписи.

Кассовые расходы по разделу 0409 «Дорожное хозяйство»:        

Наименование	Исполнено (тыс.руб.)	Примечание
Капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования	67 866,5	1)Муниципальный контракт №0366200035622006929 от 30.12.2022г. ГУ ТО «Тулаавтодор» на выполнение работ по ремонту дорог общего пользования на сумму 65 661,0 тыс. рублей. 2) Муниципальный контракт №37-дн от 06.02.2023 ООО НПФ «ДОРКОНТРОЛЬ» на оказание услуг по осуществлению строительного контроля за выполнением работ по ремонту автомобильных дорог общего пользования муниципального образования г. Новомосковск в 2023 году в рамках реализации национального проекта «Безопасные качественные дороги» на сумму 598,5 тыс. рублей. 3) Муниципальный контракт №46-дн от 10.02.2023 ООО "ДорМостПроект" на оказание услуг по обследованию моста через реку Шат на а/д "д. Грицово-п. Грицовский", Новомосковского района Тульской области на сумму 184,2 тыс. руб. 4) Муниципальный контракт №380-дн от 07.10.2022 ООО НПФ «ДОРКОНТРОЛЬ» на оказание услуг по осуществлению строительного контроля за выполнением работ по ремонту тротуаров, по благоустройству придомовой территории, по ремонту дорожного покрытия на сумму 55,0 тыс. руб. 5) Муниципальный контракт №163-дн от 17.05.2023 ООО «Магма+» на оказание услуг по осуществлению строительного контроля за выполнением работ по ремонту участков автомобильных дорог, расположенных на территории муниципального образования город Новомосковск на сумму 595,0 тыс. руб. 6) Муниципальный контракт №182-дн от 26.05.2023 ГУ ТО «РЕГИОНАЛЬНЫЙ СМЕТНЫЙ ЦЕНТР ТУЛЬСКОЙ ОБЛЛАСТИ» на оказание услуг по проверке сметной документации на сумму 222,4 тыс. руб. 7) Муниципальный контракт №309-дн от 23.08.2023 ООО НПФ «ДОРКОНТРОЛЬ» на оказание услуг по осуществлению строительного контроля за выполнением работ: по ремонту участков автомобильных дорог, по ремонту тротуаров, по благоустройству территорий, расположенных на территории муниципального образования город Новомосковск на сумму 144,5 тыс. руб. 8) Муниципальный контракт №388-дн от 17.10.2023 ООО НАУЧНО-ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ФИРМА «ДОР-СЕРВИС» на оказание услуг по осуществлению диагностики автомобильных дорог общего пользования местного значения на сумму 370,0 тыс. руб. 9) Муниципальный контракт №493-дн от 15.12.2023 ООО НПФ «ДОРКОНТРОЛЬ» на оказание услуг по осуществлению строительного контроля за выполнением работ по устройству дороги в д. Знаменка Новомосковского      района, Тульской области на сумму 35,9 тыс. руб.
Обеспечение транспортной безопасности объектов автомобильного транспорта и дорожного хозяйства	1 142,3	Муниципальный контракт №0166300020623000013 от 02.05.2023 ООО «Воин» на поставку средств организации дорожного движения на сумму 1 142,3  тыс. руб.
Финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения	3 570,0	Муниципальный контракт №151-дн от 03.05.2023 ФКУ ИК-1 УФСИН России по Тульской области на поставку остановочных павильонов на сумму 3 570,0 тыс. руб.
Строительство и реконструкция объектов муниципальной собственности	130,0	Муниципальный контракт №25/40-23-Д от 20.09.2023 ООО «Центр градостроительства и землеустройства» работы по технической инвентаризации сумму 130,0 тыс. руб.
Устранение дефектов и повреждений асфальтобетонного покрытия автомобильных дорог местного значения, источником финансового обеспечения которых являются ассигнования резервного фонда Правительства Тульской области	89 924,3	1) Муниципальный контракт №0366200035623002468 от 15.05.2023 ООО «ДСК-108» на выполнение работ по устранению дефектов и повреждений асфальтобетонного покрытия автомобильных дорог местного значения на территории муниципального образования город Новомосковск Тульской области на сумму 81 349,6 тыс. руб. 2) Муниципальный контракт №0366200035623004965 от 23.08.2023 ООО «Рекорд» на выполнение работ по устранению дефектов и повреждений асфальтобетонного покрытия автомобильных дорог местного значения на территории г. Новомосковска Тульской области по ул. Бережного на сумму 4 215,3 тыс. руб. 3) Муниципальный контракт №418-дн от 13.11.2023 ООО «Главмонтажстрой» на выполнение работ по устранению дефектов и повреждений асфальтобетонного покрытия автомобильных дорог местного значения на территории г. Новомосковска Тульской области по ул. Первомайская от ул. Транспортная до ул. Чапаева на сумму 4 359,4 тыс. руб.
Осуществление иных мероприятий в отношении автомобильных дорог общего пользования, финансируемых за счет средств дорожного фонда	16 996,1	НМУП «Сервис» на оказание услуг по техническому обслуживанию светофорных объектов на территории города Новомосковска: заключено 3 муниципальных контракта на сумму 720,0 тыс. руб.; Заключено 11 муниципальных контрактов на выполнение работ по зимнему содержанию дорог на территории Ново московского района на сумму 16 276,1 тыс. руб.
Содержание подведомственных муниципальных учреждений, осуществляющих управление дорожным фондом	62 990,0	МКУ «Дорожное хозяйство» содержание и текущий ремонт автодорог
ИТОГО:	242 619, 2

          Остаток средств дорожного фонда муниципального образования город Новомосковск по состоянию на 01.01.2024 - 2 065,4 тыс. рублей.

Муниципальный долг, обслуживание муниципального долга

Расходы на «Обслуживание государственного и муниципального долга» составили 90 745,3 тыс. рублей, при плане 90 745,3 тыс. рублей, процент выполнения – 100,0 %.

В 2023 году привлекались кредиты в коммерческих банках – 730 000,0 тыс. рублей, бюджетные кредиты на пополнение остатков средств на счетах местного бюджета в УФК по Тульской области – 170 000,0 тыс. руб., бюджетный кредит на покрытие временного кассового разрыва – 80 000,0 тыс. рублей.

Погашены кредиты:

* в коммерческих банках – 570 000,0 тыс. рублей, из них ПАО «Сбербанк» - 430 000,0 тыс. рублей; ПАО «Совкомбанк» - 140 000,0 тыс. рублей;

* бюджетный кредит на пополнение остатков средств на счетах местного бюджета в УФК по Тульской области – 170 000,0 тыс. руб.,

* бюджетный кредит на покрытие временного кассового разрыва – 80 000,0 тыс. рублей.

Предельный объем муниципального долга на 2023 год установлен (Решение СД №6-1 от 20.12.2023) в сумме 2 162 435,0 тыс. рублей.

Долг муниципального образования город Новомосковск на 01 января 2024 года составил 1 425 000,0 тыс. рублей, в т. ч.:

* кредиты коммерческих банков – 1 140 000,0 тыс. руб.,

* бюджетный кредит для погашения долговых обязательств в виде обязательств по кредитам, полученным от кредитных организаций – 285 000,0 тыс. рублей.

Долг муниципального образования город Новомосковск на 01 января 2023 года составил 1 265 000,0 тыс. рублей, в т. ч.:

* кредиты коммерческих банков – 980 000,0 тыс. руб.,

* бюджетный кредит для погашения долговых обязательств в виде обязательств по кредитам, полученным от кредитных организаций – 285 000,0 тыс. рублей.

Долг увеличился на 160 000,0 тыс. рублей по сравнению с показателем на 01.01.2023 года.

Налоговые и неналоговые доходы за 2023 год составили 2 228 290,5 тыс. рублей.

Долговая нагрузка составляет 64,0 %.

Верхний предел муниципального долга на 01.01.2024 установлен в объеме 1 478 991,1 тыс. рублей (Решение СД №6-1 от 20.12.2023), фактически муниципальный долг на 01.01.2024 - 1 425 000,0 тыс. рублей, и не превышает установленный верхний предел муниципального долга.

Расходы по обслуживанию муниципального долга согласно статье 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2023 составили 90 745,3 тыс. рублей и не превышают 15 процентов расходов местного бюджета.

Анализ объемов полученных и погашенных кредитов представлен в таблице:

                                                                                                                                 тыс. рублей

Наименование показателя	2021 год	2022 год	2023	2024
Задолженность на начало года	1 025 000,0	1 115 000,0	1 265 000,0	1 425 000,0
Получено за год	1 152 000,0	584 000,0	980 000,0
Погашено за год	1 062 000,0	434 000	820 000,0
Уплачено процентов   за год	70 666,0	79 880,2	90 745,3

Динамика по кредитам в сравнении с задолженностью на начало предыдущего года:

- на 01.01.2022 увеличилась на 8,8 процента.         

- на 01.01.2023 увеличилась на 13,4 процента.       

                                    - на 01.01.2024 увеличилась на 12,6 процента.

 

Остатки средств на едином счете на конец отчетного периода

 

Остатки на едином счете по исполнению бюджета муниципального образования г. Новомосковск по состоянию на 31.12.2024 г. составили 87 373,1 тыс. руб., в том числе:

 

№ п/п	Наименование	Сумма, (тыс. руб.)
1.	Остаток собственных средств	82 614,0
2.	Остаток средств бюджета Тульской области, в том числе:	4 759,1
2.1	Субвенции местным бюджетам для осуществления отдельных государственных полномочий по образованию и организации деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав	1,1
2.2	Субсидии бюджетам муниципальных образований на реализацию проекта "Народный бюджет"	1 091,5
2.3	Иные межбюджетные трансферты на мероприятия по оплате стоимости дополнительной площади и оплату превышения стоимости одного квадратного метра	3 458,6
2.4	Субсидии бюджетам муниципальных образований на проведение оздоровительной кампании детей	201,5
2.5	Субвенции, предоставляемые местным бюджетам из бюджета Тульской области для осуществления государственного полномочия по финансовому обеспечению органов местного самоуправления округов и районов по предоставлению мер социальной поддержки работникам муниципальных библиотек, муниципальных музеев и их филиалов, а также государственного полномочия по расчету и предоставлению субвенций бюджетам городских и сельских поселений на предоставление мер социальной поддержки работникам муниципальных библиотек, муниципальных музеев и их филиалов	6,4

       Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности                                 

 

Дебиторская задолженность

Общая сумма дебиторской задолженности консолидированного бюджета муниципального образования город Новомосковск по бюджетной деятельности на 01.01.2024 составляет 9 063 761,7 тыс. рублей, по сравнению с объемом задолженности на начало года (8 211 729,9 тыс. рублей) увеличился в объеме 852 031,8 тыс. рублей или 10,4%., в том числе просроченная задолженность в сумме 146 302,8 тыс. рублей по сравнению с показателем на начало года (54 884,3 тыс. рублей) увеличение составило 91 418,5 тыс. рублей или в 2,7 раза.

 

                                                  Кредиторская задолженность    

Объем кредиторской задолженности   бюджета    муниципального   образования на 01.01.2024 год составил 70 513,4 тыс. рублей, уменьшился по сравнению с показателем на начало года (458 594,1 тыс. рублей) на 388 080,7 тыс. рублей.   Кредиторская задолженность уменьшилась в 6,5 раз. Просроченная кредиторская задолженность отсутствовала.

Наибольший удельный вес от общей суммы кредиторской задолженности составляет задолженность по счетам:

   - по счету 1 302 75 000 «Расчеты по приобретению иных финансовых активов» отражена сумма 25 000, 0 тыс. рублей привлеченных финансовых активов организаций, учредителем которого является муниципальное образование и лицевые счета которым открыты в финансовом управлении;

     - по счету 1 303 05 000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет» отражены остатки межбюджетных трансфертов, полученные в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, подлежащих возврату в доход бюджета, из которого они были ранее предоставлены на сумму 4 759,1 тыс. рублей.

                                                                              

                                                      ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА

                                                                              

     За 2023 год при плановом дефиците 415 710,8 тыс. рублей консолидированный бюджет муниципального образования город Новомосковск исполнен с дефицитом в размере   274 346,5 тыс. рублей, что меньше планового показателя на 66%.

 

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

 

1. Осуществление расходов на оплату экономических санкций в размере 1 430,7 тыс. рублей в силу ст.34, ст.162 БК РФ является неэффективным использованием бюджетных средств.    

2. Доходная часть бюджета муниципального образования город Новомосковск за 2023 год исполнена в сумме 4 918 939,5 тыс. рублей или 101,6 % плановых назначений.

3. Расходная часть бюджета муниципального образования город Новомосковск исполнена за 2023 год в сумме 5 193 285,9 тыс. рублей или 99,0 % плановых назначений.

4. Дефицит местного бюджета за 2023 год   составил 274 346,5 тыс. рублей.

5. Дорожный фонд муниципального образования город Новомосковск за 2023 год исполнен по доходам в объеме 244 684,6 тыс. рублей, по расходам в объеме 242 619,2 тыс. рублей.

6. Использование средств резервного фонда Администрации за 2023 год составило     1 366,8 тыс. рублей.

7. Объем муниципального долга на 01.01.2024 года составляет 1 425 000,0 тыс. рублей, долг увеличился на 160 000,0 тыс. рублей по сравнению с показателем на 01.01.2023 года.

В соответствие п.3 ст. 107 БК РФ предельный объем муниципального долга не превышает утвержденный общий годовой объем доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

8. Сумма бюджетных ассигнований, направленных на обслуживание муниципального долга за 2023 год составила 90 745,3 тыс. рублей.

        По результатам проведения экспертизы проекта решения Собрания депутатов «Об

исполнении бюджета муниципального образования город Новомосковск за 2023 год» контрольно-счетной палатой предлагается рассмотреть и утвердить данный проект Решения.

 

Председатель контрольно-счетной палаты муниципального

образования город Новомосковск                                                                      Н.Ю. Платонова  

 

Аудитор контрольно-счетной палаты

муниципального образования город Новомосковск                                              Т.П. Демкина

 

Инспектор контрольно-счетной палаты

муниципального образования город Новомосковск                                              И.И. Кухтина

Возврат к списку